商业银行内部审计人员胜任能力研究

孔燕 陕西秦农农村商业银行股份有限公司

世界各国经济交流，基于全球化背景下呈现出逐渐繁荣的趋势，意味着商业银行面临更多挑战，同时推动其业务上的创新。在国家的扶持下，商业银行发展迅速，为推动自身改革做积极研究，经营效益不断提升。在内部审计中，工作效能和胜任能力均有待提升。

一、商业银行内部审计人员需提升能力

（一）科技创新能力

商业银行的内部审计人员，除了传统的沟通技巧、团队协作、审计方法之外，还应当积极用当前社会发展中的“数据说话”，应用大数据技术实现对商业银行存在风险的分析，凸显出内部审计人员突出优势[1]。因此在商业银行中，应当不断创新审计方法，避免审计方式的不统一性，而需要注意，能够依据审计经验的积累，识别存在于商业银行中的风险。通过数据分析手段、尝试各种IT技术等，加强对相应业务背后风险的洞察分析。

（二）数据应用能力

推进各项工作的本领，无疑是进行对数据的获取、分析和有效应用等。商业银行内部审计人员，积极应用大数据审计的方式，能够更好挖掘潜在于其中的风险，更好识别不同主体间关联。但是需要明确，像怎样在有效的内部审计工作中，把关联规则、回归、分类等应用于其中，怎样有效整合应用大数据获取、存储等，成为商业银行内部审计人员应当明确掌握的能力。

（三）识别风险的能力

“管理增值”，是当前商业银行内部审计的目标定位，且其已经进入“以风险为导向”阶段，可积极识别其中的系统性风险，难以发现单个问题。针对内部审计人员来说，在进行商业银行风险识别中，应当积极提升他们的风险识别的敏锐度，不可单纯局限于事后的识别，实现管理增值的作用，分析风险的合理性及容忍度[2]。只有基于熟悉政策、掌握形势、明确制度前提下，以提升政策制度、宏观经济、风险识别能力等为基础，精准锁定风险，快速定位商业银行内部控制薄弱环节。

二、商业银行内部审计人员胜任能力提升路径

（一）积极提升内部审计独立性

应当定期组织会议分析内部情况，成立审计委员会和独立的内部审计部门，完成协调工作，明确内部审计人员自身的职责，严格实施各项工作。积极强化商业银行风险防范和内部控制，尝试分离内部审计工作，告知管理人员相应的业务审计结果，促使其能够及时规避财务和业务上的风险，经这一措施提升银行内部审计独立性，加强对各部门关系的明确划分。

（二）坚持实施后续教育和培训制度

对于商业银行内部审计人员来说，应当树立终身学习理念，把后续培训和教育等，作为其可持续发展、提升审计能力的关键基础。其一，经积极提升职业素养，加强培训内部审计人员的心理素质、职业道德；其二，组织内审人员有计划的完成业务培训，完善后续教育及培训制度，学习先进的技术方式、审计理念，不断更新专业知识；其三，选派素质较高商业银行内部审计人员，定期进行进修学习。

（三）调动审计人员工作积极性

其一，应当增加亮点加分项。鼓励自我提升，创新审计方式、鼓励获取外部资格认证等，加强对商业银行内部审计人员工作积极性的充分调动；其二，制定基础考核方案。积极考虑风险识别与判断、工作量、工作质量等业绩因素，把质量控制、内控风险库建设等和商业银行内部审计人员工作积极性挂钩，实现对其工作能力的客观化评价[3]。

（四）提高非现场分析能力

积极应用组织审计人员学习运用各类计算机软件，保证审计人员能够实现对计算机能力的熟练操作，从丰富、海量和系统数据中，提炼出有用线索，捕捉有用的信息，结合定量和定性方式发现问题。在日常检查的过程中，总结违规问题成因，积累经验，分析违规问题的共性，并积极归纳其中的类型，计算机辅助审计系统中编制相应的方式，提升审计质量和审计效率，实现对该类问题的集中抓取。

三、结语

在当前社会的发展中，已经广泛性的开发并应用了高效率、多样化的大数据，整合开源软件等技术，结合监管的风险导向，提升内部审计人员的能力。商业银行内部审计人员，基于经济发展新常态下，其审计工作的转型成为必然化选择，所以商业银行应当积极明确其主要定位和职责，坚持实事求是，通过降低风险的形式，加强内部控制，同时实现智慧型审计，做到“风险导向、数据驱动”，以此来助推商业银行长远发展。