论中小企业财务管理的优化创新

曾先 山西师范大学

一、前言

据官方报道，截止2018年底我国中小型企业有4000多万家，占我国企业总数的99%，贡献了中国60%的GDP，50%的税收和80%的城镇就业率。中小企业成为我国经济结构优化升级的重要支撑。但中小型企业由于发展迅猛，存在的不稳定因素也非常多，比如：财务管理不规范、内控制度不健全、人员素质较低，资产规模较小、融资能力较弱等。这些问题的出现导致中小企业在发展过程中，缺乏有效的竞争力，无法有效的抵御市场经济风险。下面就中小企业财务管理中的问题及优化对策谈谈自己的看法。

二、中小企业财务管理模式特点

（一）财务管理制度不健全

我国很多的中小企业属于个体和私营性质，企业有一个典型的特征，那就是所有权和经营权不分离，多数企业的所有者同时也是经营者。在这种管理模式下，多数企业在发展初期没有健全的财务制度和会计核算体系，有些小企业甚至记的是流水账，老板只关心现金流，根本做不到账账相符，账表相符。他们的财务管理大多都是基于结算的需要，或者外部监管部门的要求而被迫建立起来的，最多能对经营活动起到反应作用，发挥不了财务的监督作用。

（二）财务决策权过分集中

在我国中小企业运行过程中，财务决策权力集中这是一种很普遍的现象。企业权力都集中在高层管理人员的手里，普通员工或者中层管理员工，根本没有参与决策的权利，这在一些发达地区表现更为突出。因为发达地区的中小企业多为家族性企业，整个家族占据着所有日常的财务管理工作，财务审批权限集中在家族领导手中。过分集中的财务决策权加大了企业的财务风险。

（三）财务活动随意性强

财务活动正式化主要是指在企业在内部财务管理中，每项财务活动都“有章可循，有法可依”，一切根据企业规定的制度来实施。但是我国很多中小企业并不具有相关的规章管理制度。或者即使有制度也流于形式。往往是在一个问题出来时，管理阶层根据自己的经验对问题进行处理。由于管理人员的社会阅历不同，经验不同，在处理方式上都是随机决策，没有统一的标准与规范，因此财务活动比较随意。

（四）财务关系简单化

在我国中小企业都采用简单化财务关系，大部分中小企业董事长和总经理都采用兼任的模式，一人担两职。在这个模式下，企业资金的主要来源都是通过自身关系进行融资，很少对外进行融资，就是出资人就是经营者。导致企业在市场经济的利润直接与财务管理有着更加清楚直接的联系，让财务关系更加简单化[1]。

（五）财务框架层级少

在财务管理中，财务组织架构与企业内部权力分配有很大关系，因此企业选择架构的过程中，需要针对自身条件，选择适合企业实际情况的架构。企业财务部门的职责通常包含会计核算、编制报表、审核合同、清理债权债务、协调与税务等部门的关系等。与这些职责相匹配，财务部的框架设置应该有财务总监、财务经理、总账会计、成本会计、税务会计、出纳等岗位。但很多的中小企业企业规模已经很大，财务框架设置却异常简单，甚至会计出纳有一人兼任。

三、中小企业财务管理中的突出问题

近年来，随着市场竞争的加剧，在全球经济一体化背景下，对中国企业，特别是中小企业带来很大的挑战。它们不仅要面对突变的企业外部环境，还有企业内部的管理问题。在目前的企业财务管理模式下，中小企业面临的财务问题主要表现在几个方面。

（一）财务管理理念落后

我们说现代企业管理的核心是财务管理，因为只有财务管理能贯穿企业经营的全过程，最能直接、集中、综合反映企业的经营成果和经济利益。但很多中小企业的管理者对财务管理的认识却达不到这种高度，在他们眼里，财务等同于会计，只是对经济活动事后的简单反映。有公开资料显示，有的中小企业年销售额已经上亿，销售部门数百人，而财务人员却以个位计。仅从这组数字的对比，中小企业老板对财务管理的认识可见一斑。企业管理局限于生产经营型管理格局中。企业财务管理的作用没有得到发挥。这种管理理念的落后必然制约企业的发展。我们很多中小企业做不大做不强跟老板落后的管理理念有很大的关系。

（二）企业融资困难，发展资金不足

我国的中小企业融资过程中存在很多方面的困难。造成这种局面既有中小企业内部的原因，也有外部的原因。从内部原因来看，中小企业的初始资本都比较小，可抵押的资产有限，所获得的贷款有限。从外部环境看，由于中小企业发展过程中，不稳定因素非常多，并且受我国贷款银行传统思想影响，出于信贷风险考虑，大部分银行更加倾向于大型企业贷款，导致大部分贷款项目都被大型企业覆盖，中小企业的贷款难度增加。此外，从股权融资的角度看，我国的上市企业之前实行审核制，大部分的中小企业难以通过资本市场筹集资金。资金的短缺限制了中小企业的发展。

（三）企业风险意识淡薄

很多中小企业老板在实际经营中，法律意识淡薄，目光短浅，通过设置内外两套账、利用用个人账户收取货款、虚开发票等手段偷税漏税。这种短视行为在给国家造成损失的同时也给企业埋下了隐患。近日，厦门市税务局第二稽查局查了一起用个人银行卡隐匿收入的企业，给出了补税1200万，加收滞纳金和罚款900万的处罚。中小企业 要想长期生存，必须合法经营，依法纳税。保证“四流”一致，既资金流、发票流、货物流、合同流一致。

（四）政府资金支持力度不够

我国对于中小企业没设立专门的扶持机构，导致国家对于中小企业的优惠政策并没有真正的落实。中小企业很难得到政府的补助。因为缺乏政府优惠政策的实施，在与大型企业竞争中，中小企业一直处于劣势。由于我国中小企业更新速度快，跟随时代的潮流，受大多数商家的喜欢，但是中小企业在选择发展方向的过程中，只有眼前的利益，没有长远的发展规范与目标，同时在选择大型项目方面，经常由于资金不足，导致大型项目无法顺利实施，给自身发展的过程中造成许多阻碍，无法形成核心竞争力[2]。

四、优化中小企业财务管理的对策

（一）提高财务人员素质，健全会计机构

中小企业在运行时，出于控制成本的需要或者家族企业的原因，对财务队伍建设投入较少，财务人员素质低下直接影响单位的财务管理水平。中小企业要根据企业的实际情况加大在这方面的投入，并建立高效率的会计机构，对企业的投资、运营资金等等，进行相关的规划与控制。保证中小企业会计信息的质量。加强中小企业的财务管理，也有利于缴纳税收，促进税收正负平衡[3]。

（二）建立健全财务管理制度

根据中小企业的实际情况，根据《中小企业会计准则》制定适合企业的财务管理制度，以引导财务管理，增强会计信息的真实性和透明性，推动企业走向可持续发展的道路。中小企业应以会计管理和核算制度为基础，做好新准则的衔接工作，调整会计处理的运行流程，加强对中小企业的资金管理。

（三）建立良好的监管体制

中小企业应该严格按照会计法律法规，在企业内部建立严格的会计监督制度，从源头上制止会计造假行为，保证企业的正常运行，强化会计监管工作，提高会计标准和执行能力，把会计监管工作落实到企业的各个部门，建立完善的财务管理制度，维护企业在物资采购、生产销售中的操作流程，保护企业的财产安全[4]。

（四）创新财务管理理念

随着我国经济的不断发展，企业的成功和企业的财务管理理念有着很高的要求。创新财务管理要以市场为核心，详细调查市场、了解市场根据市场的实际情况创新出适合企业发展的策略。中小企业的财务管理观念还要具有长远的观念，保证企业的可持续发展道路，让企业在有限的条件内，创造出的价值达到最大化，只有适度地调整企业财务管理制度才会给企业的发展带来最大的利益。

五、结束语

在这个飞速发展的新时代，中小企业想要在这个新时代站稳脚跟，就需要不断的创新，针对市场的实际情况，对企业内部的管理系统进行不断的更新与优化，建立出一套适合企业的管理方式和管理制度。同时转变经济市场观念，制定相关的企业政策，加强中小企业的财务管理水平，开展融资新渠道，加强岗位监督，防范损害企业的现象，做到规范经营，为中小企业的发展打下坚实的基础。