强化水利财务基础管理工作的思路

邢薇 中国水利水电科学研究院

水利工程是城市基础设施建设工作中的关键一环，不过，与常规的土建工程相比，水利工程的施工难度大、复杂程度高、风险性大，需要投入的资金和技术也比较多。因此，水利行业在新时期的经济发展过程中，还需要重点研究如何发挥资金使用价值的问题，这要求财务工作者做好各项基础管理工作。

一、水利财务基础管理工作的主要难题

水利行业不应当以盈利为主要目的展开各项工程建设工作，但是资金的稳定流通状态，将决定着工程能否顺利完工。因此，需要结合市场经济管理制度的发展情况，优化财务基础管理工作方案。这还要求相关企业及时找出内部财务管理工作存在的问题：

（一）数据处理方面

财务基础管理工作的主要任务是：记录水利工程建设工作环节中产生的经济数据，要真实、准确的完成数据记录工作，制作报表，方便为资金审批、审计管理工作提供参考依据。水利工程具有施工周期长，数据信息量大，财务基础管理工作任务重，人工记录及核算的方式效率低的特点。因为对节约施工成本的要求以及许多财务人员自身技术能力的问题，水利工程的相关企业并没有完善数字化的基础建设，没有很好的推动财务管理工作向信息化的方向发展，容易导致在财务管理工作中出现数据滞后性的问题，影响管理效率，造成经济损失。

（二）制度完善方面

财务管理环节需要结合国家相关政策建立完善的管理制度，没有专门针对水利工程的管理手段和体制，仍旧采取传统行政单位的管理方法。这是导致现阶段管理工作的效力无法充分发挥的关键因素，使得水利工程企业内部的管理工作流于形式，无法真正达到管控资金和减少运行风险的目的，还容易出现管理工作不公平的现象。而且，管理制度缺乏完善性，会导致各部门员工不重视财务管理工作的情况，给管理工作增加难度。

（三）收入与支出的平衡方面

财务管理工作应当重点从如何发挥资金使用价值的角度展开研究，确保把钱花在“刀刃”上，这需要对水利工程项目进行充分的分析，确定各个资金支出环节是否科学合理，研究是否有重复支出的项目。同时，应当利用现代化管理理念维持收入与支出之间的平衡性，结合实际情况不断完善财务收支制度。投入回报机制如果不够完善，经常会引发入不敷出的情况出现，导致工程施工及运维管理环节缺少资金，项目无法启动，造成工期延长甚至烂尾的情况。

二、提升水利财务基础管理工作水平的方法

在时代发展进程中，新时期的财务基础管理工作应当从预算管理的角度出发，融入管理会计工作理念，提高管理工作的全面性。这需要财务工作人员创新工作思路，合理掌握各种财务管理公式、工具、计算机软件的操作技巧。

（一）信息化工作模式

财务基础工作环节中需要处理的数据信息有很多，为了提高工作效率，企业应当引进信息化平台。要求各部门员工将日常工作中产生的资金数据，上传到网络系统当中，方便财务管理人员使用信息技术进行智能化的分类汇总工作。通过网络信息化平台，根据资金的不同用途进行分类管理，记录资金的使用时间、相关负责人等重要信息。同时，通过信息技术还可以及时了解市场上各类施工原材料的价格变动情况等信息，货比三家，合理制定材料的采购方案。财务管理信息化需要财务工作者不但要掌握管理会计的理论知识，还要掌握电算化的相关知识，并具备相应的实践操作的能力。

基于管理会计还需要参与企业内部管理和项目决策，利用信息技术为员工之间建立沟通的渠道，可以便于讨论项目的内容各个环节实施进度等，合理规避项目执行过程中的风险问题。信息技术作为创新的财务管理工作方式，应重点做好对网络环境的安全管理工作，保证现代化财务管理工作的稳步进行。

（二）创新监管机制

财务管理工作与内控制度相结合，可以有效提高管理工作的权威性。重点应当从绩效管理的角度展开研究，将水利工程的整体经济效益与员工个人工资绩效关联在一起，这样可以不断增强员工的积极性。同时，在管理工作中，应当分清每个部门的工作职责。想要对资金收支的全过程进行监督管理，就必须要有公平、公正的管理制度作为基础保障。重点要设置独立的财务管理部门，并结合新时期财务管理工作在内容和形势上的变化，找到创新监管的方向。

基础的财务管理工作不仅包括对现金流通情况的管理，还包括对企业内部固定资产和非固定资产进行管理，要做好资产折旧工作，做好对水利工程相关材料、设施的库存管理工作。当项目启动资金不足时，需要进行融资；企业要扩大经营规模时，还需要展开投资工作。可以看出，企业经营发展的各个阶段都离不开财务管理工作。因此，新时期创新和完善财务管理机制的关键在于严格遵守国家法律法规制度要求，制定合理合法的财务监管机制。

（三）预算及审计管理

预算管理工作需要关注的内容非常多，水利工程的施工位置、施工技术的选择、材料设施、人力资源等都直接关系到工程资金的使用情况。企业应当严格执行专款专用，在同时开展多项施工任务时，提前预估每个项目的施工成本，合理分配资金。针对于资 金使用情况的问题，应融入审计管理的相关内容，每一项资金的使用都需要提前获得财务部门的审批，层层审核。审批过程必须以书面形式流转，这样能够及时发现工程建设方案当中存在的风险问题。基于审批工作流程过于复杂，会对工程进度产生直接的影响的情况，新时期强化水利财务基础管理工作的思路，就是要重点研究如何在发挥审计工作效力的基础上，简化审计工作流程。审计管理应建立相互监督的机制，让各部门之间形成相互支撑、相互制衡的局面，进而全面保障资金的使用安全。

三、制定财务基础管理工作计划的基本原则

在拟定新时期的水利工程财务管理工作方案时，需要严格遵循以下几项基本原则：

（一）合法性

财务管理工作分为企业内部自行管理以及外部市场集中管理两个方面，企业的财务管理工作需要接受政府部门的监督和检查，要充分在工作中渗透党组织的清正廉洁观念，避免贪污问题的出现。这需要从税务管理工作方面展开深入分析，合理制定管理计划，严禁偷税漏税。企业应当定期在内部进行法律常识的教育，让法律法规指导工作，并结合正确的思想政治观念，摆正财务人员的工作态度，让他们充分了解自身的工作职能和工作宗旨。在此基础上，企业应当建立严格的奖惩机制，确保财务经营管理工作在合理合法的范围内展开。

（二）公平性

在制定财务管理方案，组建专业财务工作团队，分配财务管理工作任务时，想要让其他部门都能认可财务管理部门的工作，能够主动配合财务人员展开基础工作。就必须要确保内部建立的财务管理工作制度具有公平性的特点，比如，有惩罚机制，就应当有奖励机制。有绩效考核环节，就应当公开透明的展示考核的过程和结果。只有这样，才能协调各部门的力量，减轻财务基础管理工作的压力。

（三）创新性

在具体优化管理工作模式的过程中，应当以合理创新为基本工作原则。关注各种现代化技术的优缺点，对比各种财务管理工作模式的开展优势，结合水利工程建设的不同阶段，制定不同的管理方案。同时，创新原则要求财务工作人员具备灵活应变的能力，能够根据水利工程建设行业的发展进程以及市场管理制度的变化情况，展开财务管理工作。此外，在完善管理机制、资金分配和全面预算管理等环节，应突显出工作的弹性特点，以此来适应不断发展变化的社会环境。

四、结语

强化水利财务基础管理工作，应当先合理创新工作方式，结合现代化技术的发展趋势，展开信息化管理工作，利用信息技术进行财务数据的收集和处理，重点将财务管理与内控工作相结合，以国家法律管理制度为依据，丰富管理工作的内容，从预算管理和审计管理这两个环节入手，来实现对资金使用过程的全面管理。财务管理应当以合法性、公平性和创新性为基本原则，约束财务工作者的工作行为，端正财务工作者的工作态度，才能保障水利财务工作的顺利进行。