风电企业税收筹划的优化策略

张博文 中国三峡新能源（集团）股份有限公司辽宁分公司

税收筹划是降低企业税收负担的有效措施，在实践应用中取得了较好的成效。企业通过科学合理的税收筹划，可以有效的降低税收风险，为企业的长远发展提供重要的保障。风力发电企业在实际发展过程中对于税收筹划十分重视，并在税收法律法规的基础上，充分享受税收优惠政策，合理组织税收事务，以此来降低税收成本，积极改善企业经营管理状况，确保企业实现财务收益的最大化，为企业的更快更好发展打下坚实的基础。

一、税收筹划的概述

税收筹划作为一种财务管理活动，在法律允许的范围内通过提前安排和规划，尽可能的降低企业税款，确保将企业成本降至最低。企业税收筹划具有超前性和合法性的特点，其与企业税收活动、财务决策、财务预测和财务分析等关系密切。企业税收筹划实质是针对企业与税收有关的活动进行分析和调查，提前进行税收筹划，实现企业成本的节约。

风力发电企业通过税收筹划，目前是减轻企业税收负担，降低企业税率和实现延迟纳税，有效的规避税收风险，促进企业税收收益的增加。企业税收筹划作为企业税收管理工作的重要性，通过科学合理的税收统筹，可以有效的降低企业税收支出。企业在法律法规允许的范围内，采取合理合法的手段规避税收，提高企业经济效益。在整个筹划过程中，企业通过科学设计和规划，根据各税收之间的关联性，合理安排税收、成本和效益之间的平衡点。企业还要综合考量自身的发展和经营等情况，并对管理措施进行调整使其与税收筹划方案相匹配，并针对企业内部资源进行优化使用和调配，确保企业结构的合理性，以此来实现合理规避税收，促进风力发电企业整体经济效益的增加。

二、风力发电企业税收筹划中存在的问题

（一）税收筹划重视不足

风力发电企业在税收筹划工作实施过程中，要求企业相关人员需要加强对税收筹划工作的重视，并确保税收筹划方案能够落实到实处。由于风力发电企业多为国有大型企业，具有较好的经济效益，这也导致企业在日常运营发展过程中不重视税收筹划，对于国家对企业税收上的许多优惠政策缺乏深入了解，这也导致日常税收管理工作中一些税收优惠政策落实到不到位，而且对优惠政策的时效性也不关注，缺乏与税务机之间的有效联系，对于些新的税收法规和政策缺乏了解。一些企业甚至觉得税收筹划是会计人员的工作，与企业经营无关，税收筹划存在套搬其他企业的情况，这也导致风力发电企业税收筹划无法获得预期的效果。

（二）对市场需求考察不到位

在风力发电企业税收筹划工作开展过程中，税收筹划方案要想确保合理性，则要对市场的具体需求加以明确，实现涉税风险的有效规避。但当前部分风电企业在税收策略制定过程中，针对税收筹划工作的特征分析欠缺全面性，对市场需求的研究欠缺粗准性，这就导致税收筹划方案与企业经营管理的实际情况无法有效对接，涉税风险的优化控制与市场需求特征之间结合不到位。一些企业虽然也有对市场考察的意愿，但对企业经营管理的特征重视不足，缺乏对管理体系创新需求的详细考察，从而导致无法有效构建标准化合同，影响社会风险控制措施创新的规范性。部分风电企业在识别和控制社会风险过程中，对于发票管理缺乏关注，影响了涉税风险识别的完整性。另外，在当前“营改增”的新税收环境下，部分风电企业对税收环境的变化情况分析不到位，从而影响对税收筹划方案的规范性带来不利影响，在无法掌握市场需求的情况下，必然无法实现对各类税费的有效控制和处理。

（三）缺乏完善的涉税风险评估体系

风力发电企业在税收筹划工作中，特别是制定涉税风险控制方案时，由于对风险评估缺乏重视，对税收筹划的考察不到位，这也对风险评估工作的有序开展带来较大的影响，无法为涉税风险的完整评估提供重要的保障。一些风力发电企业在税收筹划效果分析方面不重视，对于税收筹划对企业发展所带来的影响不进行有效的总结，从而导致涉税风险评估工作的作用无法有效的体现出来，造成税收筹划工作的结果无法达到预期要求。部分涉税风险评估体系构建过程中，由于对风险评估管理不重视，这也导致一些风险性因素无法提前进行预估，影响了实现风险的控制和处理效果。

（四）税收筹划业务大数据技术的应用不足

近年来大数据技术发展速度较快，将其在税收筹划工作中进行应用，能够更好的体现出大数据技术的价值。但当前大部分税收筹划方案制定时对于技术创新缺乏重视，对于技术创新所需要的资金投入不足，这就导致大数据技术的应用价值无法有效体现出来，影响了税收筹划业务体系的优化和创新。部分税收筹划工作开展过程中，由于对信息化认识不足，税收筹划方案制定过程中没有构建大数据资源应用不台，这就导致财务数据供给方面没有得到改进。部分风电企业税费管理人员虽然自身具备大数据技术应用能力，但对业务数据传输程序缺乏有效关注，特别是对数据计算指标考察不到位，这就导致大数据技术在税收筹划方案制定过程中无法为其提供精准的支持和帮助。

（五）风电企业税费管理制度不完善

税收筹划工作的质量与制度息息相关，当前风力发电企业进行税收筹划方案设计时，对于企业现有业务处理规范重视不足，特别是一些税收优惠政策在税收筹划方面的影响没有进行科学的总结，无法在企业税费管理制度优化过程中提供有效的支持。一些企业还存在对现有供电项目管理情况重视不足的问题，针对项目可行性的认识不到位，无法为税费管理制度的优化提供有效的保障。这些问题都对税收管理制度的完善带来了不利影响。

三、风力发电企业税收筹划的优化策略

（一）加强对税收筹划工作的重视

风力发电企业通过合理进行税收筹划，并做好税收筹划工作的落实，可以有效的提高税收收益。在实际工作中，企业管理人员和财务管理需要加强对税收筹划的重视，并在实际工作中合理运用税收筹划，全面提高税收筹划工作的效率和质量，使其企业税收管理工作的要求相符。在加强对税收筹划工作重视的同时，还要确保各项工作的有效落实，列好的发挥出税收筹划工作的实际作用，为企业生产经营管理水平的提升打下坚实的基础。在税收筹划工作中，企业财务管理人员还要对节税有一个正确的认识，确保通过税收筹划进行科学节税，进一步提高税收风险管理意识。在税收筹划工作实施过程中，要确保税收优惠政策能够落实到位，进一步提高节税工作的有效性。风力发电企业管理人员还要强化税收风险意识，并积极采取有效的措施来实现对税收风险的防控，使税收筹划工作能够取得预期的效果。风力发电企业税收筹划作用的发挥，还要企业各部门的积极参与，各部门能够对税收筹划工作积极配合，将针对税收筹划工作中存在的问题积极进行处理和解决，不断优化税收筹划方式，促进风力发电企业整体税收筹划水平的提升，进一步增强风力发电企业的市场竞争力。

（二）全面对市场需求进行考察

风电企业在税收筹划工作开展过程中，需要研究市场的影响力，具体设计税收筹划方案时，要有效的识别市场需求，为以此作为基础性工作，明确具体的定位，有效的识别控制税收筹划相关的条件，实现对涉税风险的有效管控。风电企业还需要研究市场环境的变化特点，设计市场需求考察方案和风电企业的基础性经营工作，在实现对涉税风险进行有交控制的同时，进一步依托于市场的情况来对税收筹划方案进行优化创新。风力发电企业还需要重视合同的应用，分析与税收相关的规范，充分的了解市场需求特征，确保税收筹划方案的科学性和可行性，使其与企业税费管理体系的创新要求相适应，推动税收筹划工作的有序有开展。企业在实际发展过程中，还需要分析现有发票中存在的漏洞，实现以涉税风险的有效控制。另外，在税收筹划方案设计过程中，还需要对“营改增”的影响进行分析，充分考虑各种影响因素，全面整合分析各种有价值的信息数据，确保税收筹划方案的科学性和合理性，使其税费控制要求更具适应性。

（三）构建完善的涉税风险评估体系

税收筹划方案的设计还需要重视风险预估管理措施，特别是需要有效分析风险因素的排除性需求，更好的凸显出与风险评估体系建设相关措施的价值。风力发电企业需要重视风险评估工作的定位，并在企业发展战略制定时要重视风险评估业务细节的创新调整，合理定位风险评估性质的工作，进一步细化企业涉税风险的排除策略。在实际税收筹划方案中，在针对数据分析和现有经验的基础上，预测税收工作中可能存在的风险，使涉税风险评估方案能够与风险评估体系的要求相适应，并为其提供精准的支持。另外，在制定税收筹划方案过程中，还需要预测法规调整情况，并提前制定具体的应对方案，有效的规避税收风险，确保税收筹划的科学性和可靠性。

（四）重视大数据技术在税收筹划工作中的应用

在具体制定税收筹划方案过程中，风力发电企业需要关注财务基础性工作的运行情况，特别是在当前大数据时代背景下，要重视技术创新和先进硬件的应用，增强对大数据优势和应用价值的认识，积极推进税收筹划方案的优化和创新。在实际税收筹划方案中应用大数据技术，还要重视业务数据传输价值，加强对财务数据计算指标价值的认知，为大数据技术获取合理的应用渠道。在具体设计税收筹划方案过程中，还要总结涉税风险的关联因素，并基于大数据角度出发，确保税收筹划策略与风力发电企业的实际运行情况相符，通过分析税收优惠政策，重视税额抵扣，精准掌握税费构成，推动税收筹划方案的优化创新。

（五）建立健全风电企业税费管理制度

风力发电企业税收筹划工作推进过程中，需要深入分析税费成本控制中税费管理制度的重要作用，并加快建立健全企业税费管理制度，不断对税收管理制度进行优化和完善，使其为税收筹划方案的制定和应用提供重要的保障。在实际工作中，还需要重视税法主体内容，以立法思维来制定税费管理制度，使相关的税费管理措施能够更好的适应风力发电企业的创新发展需要。风力发电企业还需要全面考察项目可行性，合理设计项目审计和预算决算工作，确保税费管理制度能够与企业管理措施相适应，税务筹划主体内容也需要符合税费管理制度要求，确保风力发电企业能够实现税费的精准控制，确保税务筹划工作能够取得预期的效果。

四、结束语

风力发电企业正处于创新发展的关键时期，为了实现企业经济效益的最大化，企业在日常运营发展过程中对税费成本的控制越来越重视，以此来促进企业综合竞争力的提升。因此风力发电企业对税收筹划工作也加大了重视度，并通过在合法合规的基础上实施税收筹划，实现企业税收管理方式的优化，达到降低企业税务负担的目的，为企业的健康发展夯实基础。在实际风力发电企业税收筹划工作实施过程中仍存在一些不足之处，因此需要加大对税收筹划的研究力度，科学合理进行税收筹划方案的设计，实现对涉税风险的有效管控，降低企业纳税成本，确保风力发电企业整体经济效益的增加，为企业的稳定、长远发展打下坚实的基础。