集团企业资金管理研究

企业集团作为一个大型的经济体，其内部结构主要分为母子公司，通过资本的连接进而让人，财，物，信息技术等要素有机结合。集团企业在法人体系中属于多法人企业，其核心是具有雄厚的经济实力的大企业，成员企业分别独立并与核心企业相联系。在经营范围中集团企业按照总的经营目标和管理方针来从事跨国，跨区域，跨部门的业务活动，是一个新型的组织形式。集团企业的发展过程中，对资金管理工作实施存在着一些问题，文章将具体进行分析。

一、集团企业资金管理概述

资金管理工作，顾名思义是对集团企业生产过程中，所得到的货币资金以及非货币资金进行计划管理，控制监督等工作内容的总称，具体的资金管理活动通过对企业的资金进行如预算管理，融资计划，现金筹措以及控制资金流量等工作。作为财务管理工作的核心内容，资金管理是集团企业管理的重要环节，能够有效的帮助集团企业细化财务管理职能并支撑企业的核心战略布局。

资金管理并不只包含货币资金的管理工作，其范畴相当广泛。资金管理工作从企业的经营目标以及战略布局出发，对集团企业财务工作进行预算控制，监督以及考核等具体工作。可以控制企业内部的现金流量以及面临的风险，其功能渗透到企业管理的各个环节。

资金管理工作中比较常见的是资金集中管理，在集团企业中，资金集中管理是指集团内部的资金统一由集团总部管理，总部通过对各分公司的协调与分配，实现集团企业内部的资金使用最优化。资金的集中管理可以让集团企业内部资源得到有效整合，减少资金使用率低的情况，通过对财务成本的降低提高企业规避资金风险的能力。

二、集团企业资金集中管理

(一)复杂性。集团企业是有多个内部企业组成的，它们存在着资金和技术关联，由于集团企业的业务涉及多个领域给资金的集中化管理带来了难度。其中涉及多种业务的特点以及收入类型的多样性、不同区域和行业间的多变性，都给集团企业带来了资金集中管理的难度。

（二）高度集中性。集团企业资金集中管理最大的特点就是高度集中化，对集团企业中的核心企业以及下属各企业等资金管理，都高度集中在总部企业管理，不管核心成员是否为紧密型的企业，都要听从总部的统一安排规划并受总部监督。

（三）经济效益最大化。集团企业所具有的特点是不同于单独某一个企业，集团企业中成员企业众多，在具体的管理过程中，如果采取分散型管理，会导致成本提高，资源浪费等现象，加大整个企业财务管理工作的难度。而采用集中化的资金管理，总部可以依据各分公司的不同特点以及总体资源来进行更加科学合理的规划，提高闲置资金的使用效率，减少财务工作的成本，保证各成员企业和核心企业之间良好的沟通与衔接。资金集中管理是提高企业经济效益有效手段。

（四）规模化。在集团企业的成员企业中，融资活动需要依据各自企业的实际情况来进行。在多企业融资过程中所需要支付的融资成本不断增加，通过集中管理，集团总部统一调配各个分公司的融资活动，能够让多企业融资成本和企业财务风险降低。通过集中管理，采取更加科学有效的预测方法以及规划体系，让资源的利用率有效提高，进一步实现财务工作的专业化。

三、集团企业资金管理存在的问题

集团企业在发展的过程中，不断提高内部的管理水平，完善管理体系，取得了一定的成果。但是在市场化的快速发展中集团企业也遇到了不少的管理问题，具体表现在以下六个方面。

（一）缺乏资金使用过程的管控。财务管理中对资金管理的方向大概分为三个部分，分别是事前管理，事中管理和事后管理。一般来说，集团企业在资金流动前，都会进行详细的规划，来指导资金如何使用。也会在项目完成之后，对自己的使用情况进行分析总结。但通常都会忽略了资金使用过程中的管理控制工作，在过程中如果出现问题，不能及时发现，通常都需要在事后进行调整和挽救。对资金使用过程中的管理控制缺乏，导致了资金的浪费现象。

（二）存在违规操作。企业的经营活动中需要对资金的管理非常重视，会计工作中要把资金的流向详细记录，做到分毫不差。但在实际工作中，许多集团企业的资金流向不够清晰，由于企业的管理模式不完整导致资金管理活动中经常出现违规操作的行为，经常发生设备的采购和员工报销程序不合规的情况，为企业内部管理工作增添了难度。

（三）缺乏监管。集团企业的核心成员有必要对下属各个企业内部的财务状况进行监督管理，来保障集团企业的有效运行。部分集团企业的管理层对于下属公司的资金活动缺乏足够的监管力度，许多数据和信息都存在不准确的现象。由于信息的失真，经常会导致管理层决策失误，对下属企业不正确的判断制约了集团企业的进一步发展。同时，监管工作的缺失导致集团企业中各企业的信息流通受阻，容易出现信息共享难和信息不对称等情况，许多一线工作者在了解具体情况之后，由于没有相应的制度规定，便不知道该向哪个部门报告。让管理层因为信息的延误，而错失了良好的时机，对所出现的问题进行解决，在无形之中增加了企业的财务成本。

（四）人员专业化水平低。从事财务管理工作的人员应该具备相关的知识。在招聘资金集中管理工作人员的过程中，应该要求应聘人员具有多个领域的知识。在集团企业的发展中，由于缺少专业化的工作人员，让财务管理工作达不到理想的效果。

（五）内部交易成本过高。集团企业下属企业过多，在业务的往来中内部交易量比较大，而由于规章制度的繁琐让这些往来业务不能马上解决，长此以往，各下属企业的资金不能及时回到企业内部，而是滞留在集团企业中的其他公司，造成了资金的闲置，许多企业在面临资金需求时，资金周转缓慢。对于内部交易所产生的多角债务，集团企业在进行清理的过程中，需要利用更多的人力和物力，还会产生多项手续费用和汇兑费用。内部交易成本过高的现象导致资金利用率降低。

（六）预算管理不能有效落实。资金集中管理过程中预算管理是首要环节，但对于多企业形式的集团企业来说，预算管理要涉及到的行业以及区域广泛，因此，在预算管理的工作中，存在相应的难度。这让集团企业财务预算工作容易出现片面预算的情况，片面预算又会让具体项目在执行过程中难以有效落实。

四、集团企业资金集中管理的建议

（一）培养专业化人才。集团企业的核心成员企业可以为下属企业招聘在相关行业内的专业化人才来帮助下属企业提高员工的专业化水平，还可以对下属企业内部工作人员进行统一定期培训，通过对人员培训，来提高已有员工的专业水平并合理的调配下属企业的人力资源，推动企业内部建立更加专业化的资金管理团队。在集团企业的发展中，人才是第一要素。只有具备了专业化的人员以及资金管理团队，才能够让企业的资金管理工作保持在高水平，高专业化的层面。专业化的资金管理团队能够有效识别企业内部资金管理存在的问题，并及时对外部风险进行识别和调控，为领导者进行决策提供有效的依据，以达到企业提高资金使用效率，规避风险的目的。

（二）加强监督管理工作。由于对现金流量的管理存在不透明的现象，为了有效防止企业的管理人员和权力人员对集团企业资金的不合规使用，及时发现成员企业在资金管理工作中存在的问题。集团企业的集中化资金管理应该采用更加严格的双签制度，在资金使用前需要通过成员企业的负责人和核心企业的负责人一起签字才能够生效。在具体的工作实施中要求资金管理的负责人员避免介入企业内部的业务活动中，实现对资金管理和业务管理的分权制度。通过对资金管理加强监督并实施分权管理制度，可以让企业内部的资金流向更加透明，保障资金的有效使用，避免内部工作人员出现贪污，渎职的现象。

（三）完善资金信息体系。集团企业的银行账户数量多，内部的资金流量巨大，每天的资金流水有成百上千条，面对这样巨大的资金流量，传统的手工操控效率低，而且非常容易出错，已跟不上集团资金管理的步伐。在信息化发展的时代，应该有效利用计算机信息技术来进行资金的集中管理工作，例如通过OA工作流程来控制付款审批、开通银企直联业务，并使其与ERP财务软件实现无缝对接，真正实现信息化、标准化的资金管理新模式，通过信息技术来完善资金体系可以有效避免因人工错误导致的不必要问题和成本支出，高效率的资金运作体系能够有效的帮助企业实现发展目标。

（四）采取有效方法落实资金管理工作。资金管理工作主要通过计划管理、操作管理、付款管理、应收款管理以及财务预算等途径进行，同时有效利用商业银行资金池业务。通过对资金管理信息体系的建设，可以结合企业内部发展目标和行业内的相关规定制定适合集团企业的资金管理方法并开始实施具体工作。

（五）加强财务风险控制。集团融资相对于单一企业融资具有明显的优势，但负债能力放大的同时财务风险也相应放大，此外，母子公司、子公司之间的相互担保也会给集团财务带来隐患，担保链中任何一个环节的断裂，都可能产生严重的连锁反应，所以，集团资金管理必须抓住财务风险控制重点，在资产负债率和提供担保上划风险控制线，并严格执行内部控制制度。

五、结语

集团企业资金管理工作是一个非常复杂的工作，涉及到企业内部的各个管理细节，因为集团企业中，下属企业众多，存在着差异性和信息的不对等。需要集团企业在进行资金管理过程中，严格依照相关的法律法规以及市场发展规律，建立适合自身发展目标与特点的资金管理体系，要及时吸收其他集团企业的资金管理经验，不断完善自身的资金管理模式，实现资金管理工作的优化。