民营企业财务管理若干问题

□文/林成喜

（ 苏州经贸职业技术学院 江苏·苏州）

［ 提要］ 当前，民营企业市场环境受新冠肺炎疫情的影响更加复杂多变，使大多数民营企业生产与经营行为必须涵盖更多的市场选项，但是当前许多民营企业在跨过了创业初期高速成长之后，很容易步入生产与经营停顿的沼泽，因此地方政府在财政方面的支持性或政策性帮助、补贴就显得尤为重要。 笔者通过调查分析民营企业财务管理中若干问题，探索及时化解民营企业财务管理的市场对策，以有效地提升企业的发展空间。

一、当前民营企业财务工作中的主要问题

（ 一）族群化管理问题。这种现象在大多数民营企业中广泛存在。目前，民营企业的创业者面临老化与传承问题。克服传统机制与企业传承问题十分突出，也很难解决。族群化生产与管理具有普遍的封闭性，族群化思维深入浅化，使大多数民营企业优秀人才引入十分困难。众所周知，民营企业要想稳步发展，必须有广泛的人才加入，如果只从族群内挖掘人才，就必然导致族群内那些资质一般、能力不突出的家人充实到民营企业管理层面。

（ 二）民营企业严重缺乏具备全面素质的财务专家。许多民营机构从市场中聘任财会兼职及专职管理人，造成民营企业财务工作者基本能力高低不齐，这其中有些受聘会计还同时供职两家或两家以上民营企业，这必然导致财务管理简单粗放，难以广泛地从事系统的财务工作，根本不可能确保民营企业财务管控以及财务核算的正常开展。

（ 三）民营企业内部管理缺乏系统化。民营企业内部管理指的是生产或经营者为了促进经济效率，广泛而有效地获得及使用多种要素，以达到企业管理目标。在民营企业中组织实施、系统管理及标准化管控，充分发挥各个要素互相协同以及互相制约的作用。民营企业内部管理是他们从事管控与经营的核心要素，是综合管控的主要职能，同时也是步入现代化管理最关键的目标。民营企业通过内部管理有效地实施系统策略，完成系统化、标准化、程序化、科学化与目标化管理的各项条件。

（ 四）财务管控体系缺失、且财务核算不规范。 当前许多企业不太注重民营机构的会计体系规划，因此在财务成本或利润的管理中经常找不到头绪。财务工作者无证违规入职状况十分突出，没有专业技术资质等情况不断发生；许多民营机构财务账目凌乱，财务数据不真实的情况比较突出，会计数据账实难符；企业“待摊资费”以及“预提资费”不能根据有关规定的期限登录对应项目的摊销成本费用，经常发生人为调节利润的痕迹；对民营机构资产实施随意评估的情况非常突出；介于缺乏系统完善的会计财务规章，难以定期结账及管理日常事务，尤其是“待处理资产损益”持续挂账，不去合理系统地处置。

（ 五）民营企业投融资渠道狭窄。与国有大型企业集团相比较，民营机构基于组织治理结构不完整，对外资费信息报告不标准；同时，介于经营时间短，信誉值不足，缺少品牌效应和信用信誉，他们所能展现传递的间接信号的作用不大，所以在对民营机构的投融资过程中，不对称信息情况较为明显，这是构成民营机构的投融资瓶颈关键所在。

（ 六）民营机构的规模实力不足，他们对各自的公司尚不能开展系统化管理。 近年来，市场经济的发展使得民营机构会计管理完成手段需要改革，但介于当前民营机构规模不足，并且资金短缺，难以凭借自己的能力来规划企业的财务人才培训，从而逆转其生产和管理的被动局面。精准管控是民营企业长期稳步发展的关键。在民营企业事业之初，虽然没有什么发展战略，但伴随着公司事业的不断扩大，各个民营企业的系统架构、管控方式、市场理念还和事业之初完全相同，缺少长效的公司管理目标。许多民营企业并非依靠科学的机制及规章制度来管理企业财务工作，他们只是凭借老板式主观的感觉或经验，依赖家族的情谊或信任经营公司及处理财务工作，长期来看效果难以保证，并且非常容易产生各种矛盾和问题。

（ 七）民营企业财务信用度较低。基于市场条件及环境的制约，民营企业财务信用度同国有集团公司相比还有极大的差距，企业财务信用运行程序还有很多不足之处，适应不了市场快速发展的要求。同时，民营企业在信用理念上还存在多方面信用问题，信用缺失是当前比较明显的一项问题。部分民营企业存在使用虚假财务报表，个别民营企业甚至逃避税款，有的直接造假的虚报公司会计数据，不纳或少纳税；还有个别民营企业虚立下属企业，设立许多不同的企业账号，以期套利逐利。

（ 八）民营企业现金管控制度凌乱。一是民营企业经营规模所限以及现金管控能力有限，难以实现及时对现金照章管理，致使公司内部现金管理凌乱；二是没及时建立系统的赊销制度，缺少有效的催收方案，应收账款难以收回产生呆账，资金周转不畅，资金催收较难；三是存货管理不到位，形成资金呆滞。

二、解决民营企业财务管控的政策建议

当前民营企业在财务管控工作中的各种问题，既有环境方面的客观因素，也有民营企业自身问题，因此在化解民营企业财务问题时，就必须从上述两个方面综合考虑。

（一）各级行政管理机构在财政政策方面的补贴性帮扶、金融政策扶持。 财政政策方面帮助解决民营企业融资困难等问题，是当前支持各个民营企业长期发展的关键。各级行政管理机构要运用多种形式，努力完善支持民营企业的投融资体系；完善民营企业资金的帮扶、供应、保障系统，积极寻求多各种适合他们发展特点的投融资方案及投融资方式，为民营企业的长期稳定发展提供有效的资金帮助。

（二）完善财务会计管控制度。民营企业与国有集团公司规模差异较大，因此在拟定会计财务制度时，必须依照可操作性、系统性以及强制性准则，出台符合民营企业实际的会计财务管控章程：首先，建立独立的会计财务管理组织，系统地负责民营企业的投融资、现金管控、框架核算、核算工资、非流动资产的核算编制及决算事务；其次，建立相应的财会管控准则，如资金、购销、稽察等制度，积极落实财会管控的系统化及标准化；最后，建立相应的考核办法，强化稽查机制。依照财会工作的任务和责权，注重财会工作者的基本责任，严格财会实施流程，同时提高财会处理质量，始终坚持杜绝不合规、不合制度的财会行为的发生。

（三）民营企业强化自身核查，推广内部核查外部化制度。内部核查外部化制度能够有效地促进民营企业的经济效率。内部核查的目的是为企业价值提升，该制度对化解形式多样的民营企业财务问题至关重要。伴随着经济全球化步伐的加快，公司之间竞争更加激烈，内部核查的一般作用已难以实现民营企业价值提升的要求。基于此，内部核查为应对民营企业生产活动的要求必须迅速提升其职能，不断向外部财务风险管控及外部咨询拓展。而内部核查外部化制度能够有效地减少民营企业财务成本，主要有降低招募成本、减少培训成本、减少雇佣成本、降低维持成本、减少软件开发成本，以及降低各项创新成本。

（四）强化财务队伍建设，提升财务工作者专业素质。 当前民营企业财务信息失真现象较为突出，因此提升财务工作者专业素养是杜绝财务信息失真的关键。那么，怎样才能提升财务工作者的专业素养呢？一是培育创新意识，增强持续学习的观念；二是建立健全财务工作者职业与道德评定标准，不断加强职业与思想品德建设；三是强化继续教育，进一步提高对新知识的了解；四是全面改进远程教育技术的开发与应用。

（五）加强财务信用管理。 合理运用社会资源，建立健全民营企业财会制度，提升民营企业财会数据的可靠性。运用专业的信用评定体系促使民营企业信用进一步透明化。目前，民营企业遇到的关键问题是千方百计地使交易客户信任其偿债能力和企业信用。处理的最佳方案就是长期良好的偿债与付款信用记录，并通过第三方随时可以了解本企业的信用记录。

（六）完善内部管控体系，增强民营企业财务工作者对完善内部管控体系的认识。全面提升财务工作者的专业能力以及内部管控体系知识水平。强化财务工作者职业修养，建立健全民营企业道德准则。

（七）强化民营企业现金出纳的管理。现金出纳的管理是为了实现三项基本原则，即交易原则、预防原则以及投资原则。不论是哪类原则，从根本上讲就是保障企业在需要时，随时可使用的资金。因此，上述事项重点是怎样才能确保企业的现金使用方便。当公司经营前景明朗而难以运用备用的结存现金时，这样现金的持有成本是相当大的，因此民营企业应当及时调整现金的持有量，以确保企业实现最大利润。

（八）明确财务管理目标。 完善财务基础目标，同时提高财务管理水平。在当前民营企业生产经营环境下，各公司的决策者必须充分认识到财务工作的主体、服务范围。财务目标必须符合所有投资人、合伙人及地方政府管理机构的要求，基于财务目标它既影响到民营企业与社会资源的再分配体系，同时还涉及到方方面面的利益关系，因此民营企业必须把处理好各层面的相互关系、防止形形色色经营风险作为根本要素，便财务目标实实在在地体现民营企业财务体系的运转状况，实实在在的反映民营企业生产效益的实际情况和民营企业的未来前景。所以说，民营企业必须从确保生产经营健康运行、促进新时期市场环境全面发展的视角，让各个公司的决策者提升对财务目标以及会计核算管控重要性的认识，让所有民营企业完完全全地认识到财务目标这项基础任务的核心意义。

（九）拓宽财务管控内容。把民营企业各项资产作为他们投资发展企业的重点。一般的公司会计流程，大体上是货物资本的管理与使用。在民营企业资产体系中，公司各项资产所占的比例大都会明显提升，并不断作为决定民营企业将来收益或经营价值的核心资产。上述要素当前在创新技术类民营企业中表现得较为突出。据调查，西方国家很多公司无形资产的占比达65%左右。因此，积极地运用民营企业各项资产，挖掘他们潜在的价值，使他们不断创新，可以使民营企业获得丰富的经济效益。民营企业无形资产也是会计管控的主要目标，公司投资通常是物质资本的投资和使用。市场经济环境下，在民营企业资产体系中，无形资产的比例同样会显著提高，且必将成为未来民营企业收益和实现综合价值的重要资产。

三、结语

根据上述政策建议，运用阐述观点能够发现民营企业的问题所在和解决问题的方法，能够为民营企业的长远进步起到重要的作用。基于理论上的创新以及规则的完善，影响民营企业发展的各项因素必将逐一破除。当前，我们需要管理的民营企业数量较多，不仅要逐个诊断，同时还必须掌握民营企业经营失败和成功的经验教训，从中寻找最佳处理方案。当前各级政府支持青年创业，积极营造良好的投融资环境，为民营企业的不断发展和优化提供了重要的政策支持。