分析减税降费对制造企业财务税务工作的影响

常乐

长庆实业集团有限公司 陕西 西安 710018

引言

在多种减税降费政策的执行下，很大程度上，减轻了企业税务负担，提高了资金流动速率，明显改善成本结构，在此基础上，促使企业生产规模变大，产品类型变得更多，提升整体收益，获取更好发展。

1 减税降费对制造企业的影响

对于减税降费对企业的影响，本文主要从降低资金流出，减轻资金压力；减少采购价格，享受减税收益；降低附加税，提高利润水平；增加资产投资，推进企业发展等方面进行探究，以供参考。

（1）降低资金流出，减轻资金压力。相比于现金流流入，在时间方面，增值税缴纳较早，由此提高企业资金压力。通过减税，可降低现金支出，减少的税率并不高，然而针对制造企业，有着较大的优惠力度。减税降费政策具体内容见图1：

图1 减税降费政策具体内容

（2）减少采购价格，享受减税收益。在新政颁布下，企业可以以较低的价格，购买有关的物资，如原材料，从而促使制造企业受益。伴随税率的降低，促使纳税人获取减税收益。

（3）降低附加税，提高利润水平。增值税属于价外税，在税率降低的情况下，不会影响企业利润，然而会对附加税造成影响，税率减少3%，不管是税金，还是附加税，都会减少0.36%，在扣掉所得税后，随之税负会减少0.225%，在制造企业来看，税负下降更为突出，极大提高企业利润水平[1]。

2 减税降费对财管的影响

2.1 减少企业税负，盘活流动资金

在增值税方面，伴随新一轮改革，制造企业税率得到降低，降至13%，一定程度上，可减少企业税负，获取减税红利。与此同时，基于抵扣范围的增加，针对进项税，进而改为一系列政策，如全额抵扣，降低了资金流压力，减少资金成本。

2.2 核算方式的影响

伴随进一步改革，在核算方面，不管是应交税金，还是收入成本，都发生了改变，随之财务管理方式也发生了变化。针对制造企业而言，在诸多方面，有了更高的要求，如财务与发票管理。

3 基于减税背景，财务工作改革对策

3.1 加大培训力度，提高业务能力

基于新税务政策，要想做好财务管理工作，需依据现如今的管理需求，针对财务工作者，加大有关方面的培训力度，在提高业务水平的同时，也要强化专业能力，对于新税法制度，要求财务工作者努力学习，以便能满足新的要求，防止因工作能力不强，导致财务工作处于困境。

3.2 加强供应商管理

在制造企业运营成本中，采购成本所占比例较大，在出台增值税降税政策后，有必要强化供应商管理，这是非常重要的。对于一般纳税人而言，可获取3%的税率，然而在增值税方面，不能开具发票，在降税后，要加以分析供应商的变化，以便调整合作关系，获取降税优惠，与此同时，确保经营活动顺利进行。

4 基于减税背景，税务管理措施

4.1 构建与评估涉税风险体系

在纳税风险管理方面，对于管理层而言，要提高重视程度，可体现于两方面，一是管理意识与思维，二是企业制度，对于涉税的风险控制，应将其纳入内控体系，在税务风险控制方面，不断提高全体员工的意识，明确规定相关职责，除此之外，应第一时间评估涉税风险，在税法变动方面，加大配合力度，不断优化企业内部制度。

4.2 提高税务筹划能力

基于减税背景，在企业发展中，有效进行税务筹划，是非常重要的，有着较大的意义。针对税法及财会，相关人员要充分掌握两者的不同，如财务人员，确保纳税的准确性，基于此，有效组织企业的各项活动，如采购活动。严格遵守相关法律，以科学、合理的方式，对企业税务进行筹划，降低运营风险，与此同时，实现对纳税成本的减少。

4.3 创造良好税企关系

伴随诸多税收新政的颁布，为做好税务筹划，要强化和税务部门的沟通交流，在政策理解方面，确保和税务部门相符，尤其是新政，更要做好沟通工作，尽可能降低风险，若事项存在风险，应依据企业具体情况，采取行之有效的防范措施，防患于未然。

5 结束语

通过以上分析得知，为管理好纳税风险，应第一时间评估涉税风险，在税法变动方面，加大配合力度，不断优化企业内部制度；在降税之后，要分析供应商的变化，适当调整合作关系，获取降税优惠，确保经营活动顺利进行；对于新税法制度，要求财务工作者努力学习，以便能满足新的要求，防止因工作能力不强，导致财务工作处于困境。