煤炭国有企业现金流管理探析

田丰

煤炭资源是我国经济发展的重要资源之一，同时煤炭企业也是我国资源生产性部门，通常都具备一定的国有性质。在当前的社会发展下，市场竞争逐渐激烈，煤炭国有企业的发展也受到多方面的威胁，这就需要煤炭企业加强自身现金流管理工作，加强自身在市场中的核心竞争力。本文将主要探讨煤炭企业加强现金流管理的意义，并探寻当下煤炭企业现金流管理中存在的问题，提出相应的管理策略，希望能够为我国煤炭企业的未来发展提供具有参考性的建议。

一、引言

伴随着国家经济的发展与市场经济的进步，导致市场上各个企业的竞争愈加激烈，各企业的淘汰速度逐渐加快。为了加强煤炭企业在市场上的核心竞争力，避免被市场的洪流所淘汰，就必须要纠正自身过去的管理模式，加强对企业内现金流的管理。加强现金流管理工作不仅能够为企业在市场竞争中立足，也可以让整个企业的生产成本与运营成本得到有效控制，不仅如此，加强现金流管理模式，也可以让企业加强对自身资金的掌控，可以有效的提升资金的利用率，让企业中的资金都能够应用到切实需要的环节中。以此提高市场的核心竞争力，让煤炭企业在市场中脱颖而出，稳固煤炭企业在市场中的地位。

二、 加强煤炭企业现金流管理的意义

（一）有利于煤炭企业实现发展的战略目标

一般而言，企业的发展战略往往具备较强前瞻性，良好的发展战略是企业发展的保障，也是市场上的核心竞争力。加强企业中的现金流管理，可以有效的把控整个企业的发展流程，让企业紧紧围绕着自身的战略目标发展。通过层层细分，煤炭企业可以将整个发展战略落实到工作人员的日常工作生产当中。现金流管理可以有效地掌控企业在生产过程中产生的资金流水，可以让企业提高资金的利用率和粘性，保障企业年度经营目标的实现，促进煤炭企业能够长期围绕发展战略目标。

（二）提升煤炭企业的经营管理效率

煤炭企业的现金流管理，可以加强煤炭企业对各个部门以及子公司的管理。让各个部门与子公司之间的资金变得透明化，在这个过程中，可以有效的避免企业中可能出现的腐败问题以及铺张浪费问题。

不仅如此，企业加强资金流管理，也可以让企业的各个部门与子公司加强互相之间的联系，让整个煤炭企业形成一个巨大明了的沟通网，保障每个部门以及子公司之间的运营能够完全掌控在煤炭企业手中，让整个煤炭企业凝结为一股绳，让煤炭企业的发展能够统一团结。由于资金的透明化，也方便煤炭企业的管理，让企业能够切实监管到资金收入以及支出，以保障煤炭企业能够在任何情况下都能下达正确的指示以及发展战略。

（三）有利于防范煤炭企业经营中产生的综合风险

当下，煤炭企业的发展面临的竞争力越来越强，我国经济正处于经济发展的高速阶段。对于煤炭企业而言，既是对煤炭企业的考验，也是一次转型升级的给予。相较于其他企业，煤炭企业的资金流管理水平较低，这就直接导致了煤炭企业在市场的竞争中得不到良好的保障。

加强煤炭企业的现金流管理可以有效降低煤炭企业在经营过程中可能产生的综合风险，让煤炭企业拥有较强的抗风险能力。我国的煤炭企业如果想要抓住当下的转型机遇，就必须要加强当下企业中现金流的管理系统。

三、煤炭企业现金流管理的困境

（一）现金流管理意识不足

目前，我国煤炭企业的管理体制往往较为落后，不能良好的发挥现金流管理的优势与作用。煤炭企业的内不管理效率较低，管理制度较差，阻碍了煤炭企业的升级转型。同时，地方国有煤炭企业较为集权，无法摸索现金流管理的创新模式。同时，煤炭企业一旦发生亏损，就只能通过克扣员工工资或者银行贷款的方式缓解亏损问题，导致煤炭企業银行融资的负担较重。不但如此，国有企业的管理阶层往往不能良好的认识企业的现金流管理工作，即便企业中开办了现金流管理工作，也无法有效开展，无法调动管理人员对现金流管理的积极性。同时，由于管理阶层缺乏对现金流管理的认知，经常会导致现金流管理效率低下，管理质量无法得到保障，导致财务部门不能准确地获得企业内的资金数据，导致整个现金流管理形成恶性循环。

（二）现金流管理体系不全面

我国煤炭企业往往缺乏良好的现金流管理体系，现金流管理覆盖率不够，无法调动企业中每个部门的现金流管理工作。目前，我国的煤炭企业内部结构往往较为复杂，这就导致了企业的管理阶层无法有效的将现金流管理模式发放到各部门中。同时，由于煤炭企业缺乏完善的现金流管理体系，就直接现金流管理方式无法适用企业中的每一个部门，导致各部门的现金流管理工作效率下降，管理流程混乱等问题。除此以外，缺乏完善的现金流管理体系也会直接影响企业对资金的监控，滋生腐败问题，进而导致煤炭的未来发展趋势逐渐恶化。

（三）监管制度不完善

目前，我国的各个行业都存在一定的监管问题，工作人员往往都会因为“面子”等问题，不能进行良好的管理工作。管理人员在进行监管工作时，往往会将“关系”与“利益”放在首位，完全没有对煤炭企业发展的责任心。这就直接导致整个煤炭企业中，各个部门以及子公司都存在着不同程度的腐败问题。一般的腐败问题可能影响整个企业的经济效益，而严重的腐败问题，甚至会直接导致整个煤炭企业无法形成良好的资金链。当下我国的煤炭企业往往缺乏良好的监管措施以及监管团队，这就直接导致了煤炭企业的监管力度较差，让整个煤炭企业充满了腐败的气息。

没有规矩，不成方圆，在煤炭企业中，如果没有良好的监管制度，往往会直接导致现金流管理无法完全透明化，企业无法良好掌握企业内资金的流动状况，不能及时发现资金流动过程中出现的问题并予以补救。除此以外，也缺乏对现金流管理的审核工作，不能为企业提供良好的资金管理评价体系，并且没有良好的反馈分析工作。导致企业内的管理阶层不能及时发现问题，改进管理模式，促进企业的发展，让企业的发展无法适应当下社会的市场发展，失去核心竞争力。

四、加强煤炭企业现金流管理的策略

（一）采用网络信息技术

在当下网络信息技术愈加发达的时代，大多数数据信息都变得透明化，因此煤炭企业的管理工作也需要结合网络信息技术。在现金流管理中，合理的将网络信息技术融入进去，将整个企业的现金流共享到企业中的各个部门与子公司中，可以让整个企业的现金流管理变得透明化，让企业中的各个部门都能直观的看到企业中资金的流动，让企业中的各个部门以及子公司形成互相监管的状态，借此加强企业内各部门现金流管理的统一性，并以此消除煤炭企业中存在的或大或小的腐败问题。不仅如此，还可以让各部门的管理阶层深刻认识到现金流管理为企业带来的好处，让工作人员与监管人员将企业的利益当做自身的利益，让管理部门能够自主进行现金流管理工作，让管理工作穿插在煤炭企业的各个部门中，确保企业的健康和谐发展。

在利用网络信息技术进行现金流管理时，可以利用现存的财务软件构建科学的现金流管理模式，将企业的总账、收账款管理等工作录入到财务软件当中，加强现金流管的数字化，加强现金流管理的效率以及质量，并以此减轻管理人员的工作负担，为工作人员建立轻松地工作氛围。

（二）构建完善现金流管理制度

为了加强现金流管理，就必须要在企业中建立科学的现金流管理制度，并且将管理制度落实到各部门的现金流管理工作中。不仅如此，还要加强收账款的回收力度，让资金能够保障企业的日常运营需求，对于那些恶意拖欠欠款的单位，也要积极采用法律手段，强制手绘账款。同时，延缓应付账款交付周期也要有计划地推迟付款，以便提高资金的利用率。

其次，企业也要加强经营成本的预算，保障在接下来的较长时间资金流通可以维持在可控范围内。以便在后续的经营过程中，出现问题能够及时补救，避免因为资金的匮乏，导致企业资金匮乏时，缺乏资金周转。

（三）加强内部控制管理

目前，国内现金流管理大多数还实行“多及法人治理结构”的管理模式。这种模式下，企业中的各个部门都能够同时控制并使用企业的资金，这就導致企业的权利被分散到各个子公司或部门中，导致下属公司与企业产生经济矛盾。为了避免这种问题的产生，就必须要加强企业内各部门与下属公司的控制管理。在下属公司以及各部门使用资金时候，现金流能够完全透明，并且，企业也要加强对监管人员的培训，让管理人员能够将资金流的情况直接反映给企业，让企业能够对各部门以及下属公司的资金流进行宏观调控，以避免下属公司与企业产生资金矛盾，加强企业的团结性，以保障企业在市场中的核心竞争力。

五、结语

现如今的社会发展，新型资源的出现以及各个资源企业的发展，为煤炭企业带来了严苛的考验。为了让煤炭企业能够在愈发严苛的市场竞争中脱颖而出，就必须要让煤炭企业能够在市场上站稳脚跟。加强煤炭企业的现金流管理，是当下煤炭企业保障自身发展的重要方式。不仅如此，现金流管理也是煤炭企业在当下市场竞争洪流中的救命稻草，是煤炭企业未来的发展的必要工作内容。同时，加强现金流管理，也可以让煤炭企业抓住机遇，完善自身的管理模式，并及时升级转型自身的运营模式与管理模式。并以此促进企业资金的良性循环，让企业能够满足可持续发展理念。以保障煤炭企业的长期发展。

（作者单位：山西汾西矿业（集团）有限责任公司财务处）