基层企业全面预算管理水平提升路径分析

卫国秀

在新的发展形势下，全面预算管理工作对企业的价值越来越高，是保障企业可持续发展的重要管理工具，是企业必须要做好的一项工作。当前销售企业线条内的很多省市公司在实施全面预算管理过程中还存在很多问题，制约全面预算管理作用的发挥，为此需要积极寻求解决对策、提升水平。鉴于此：本文将深入探讨，省市公司全面预算管理实施中存在的常见问题，并对这些问题提出具体的优化对策。

一、前言

全面预算管理是我们成品油销售企业的先进的管理手段，但在具体实施当中，仍存在很多问题，尤其是基层的省市公司，全面预算管理体制不完善、业财融合难度大等常见问题，这些全面预算管理问题阻碍了省市公司管理水平的提升、阻碍了公司整体发展。为此，基层省市公司需重视全面预算管理常见问题，及时解决这些问题的才行。

二、全面预算管理概念

全面预算管理是企业管理控制的一种主要方法，从事前计划、事中监控，执行、激励和评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具。全面预算管理，是利用预算管理方法对企业内部各种资源进行优化分配，考核、控制各部门、各单位，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

（一）全面预算管理有利于企业实现战略目标与可持续发展

全面预算管理过程也是实现企业战略目标的过程，全面预算管理执行好与坏直接影响企业战略目标的实现与否。全面预算管理，发挥预算价值创造作用，通过事前算清楚、事中调控，将有限的资源实现优化配置，提高利用率，不断完善经营策略，助力企业实现战略目标与可持续发展。

（二）全面预算管理有利于提升企业风险防控水平

实施全面预算管理便是一种较为有效的经营风险防范手段。在全面预算的实施过中，通过事前调查、事中监控、事后分析，企业管理人员可以在业务的各环节发现潜在的风险，根据风险评价机制，选择规避风险或降低风险措施。

三、基层企业全面预算管理中常见问题分析

基层企业在实施全面预算管理时，往往存在全面预算管理机制不完备、对全面预算管理认识不到位、全员参与不够，工作效率不高，业财融合难度大等常见问题，这些问题需要引起企业的高度关注。

（一）对全面预算管理认识与重视不够

开展全面预算管理工作，这是一项系统的工程，全程需要每个部门的配合与参与更离不开企业领导的支持，但在基层企业中，领导对全面预算管理的认识与重视程度不够，从而导致全员在预算管理中参与度不够，全面预算管理实行起来阻力比较大。对全年预算管理的不重视，编制预算时各部门考虑不周全，导致预算编制脱离实际工作和企业运营情况，预算指标不科学，预算执行过程中监控不到位或预算结果与实际严重不符，导致全面预算管理形同虚设。

具体分析，首先：企业领导层对全面预算管理的认识不足，没有完整而完善的全面预算体系，无法发挥全面预算管理的职能。沒有针对性的建立起全面预算管理组织，公司各部门参与度不够，上级公司的全面预算管理工作往往交由财务部门牵头来执行，到基层企业，全面预算管理工作就成为基层财务部门的事，不知道编制预算目的，这就使得全面预算管理与其应用初衷相违背，削弱其管理职能。随着近几年不断的完善，预算管理工作有了很大的起色，但是基层公司还是习惯于传统预算管理思维与管理方式，没有及时建立起与时俱进的发展思想，尤其是在成本费用管控中表现的尤为突出，等、靠、要现象很严重，惯性思维很严重。

（二）全面预算体系不完善

全面预算体系由预算主体、预算周期、预算指标、预算维度等要素构成。全年预算体质的建设，是企业顶层设计的关键问题，因为预算体系是企业全面预算管理执行力、完整性的基础保障，所以企业必须要保证自身全面预算管理体质的健全，而且需要根据企业的生产经营状况要不断的完善。一是企业在实施全面预算管理，根据生产经营情况要不断的完善预算体系，根据预算主体，明确责任及明确预算指标。其次，根据预算周期，可将预算指标细化到不同时间段，同时强化预算维度管理，否则缺少了过程监控，影响预算管理的实施效果。三是强化预算执行力，推行积极有效的激励政策，预算指标完成结果必须与月度、季度及年度绩效考核挂钩。

（三）全面预算管理信息化运用程度不够

在信息化飞速发展的今天，全面预算管理必须要借助信息化力量，企业要重视加强对信息技术的运用。企业在全面预算管理硬件配套上比较落后，缺少专业的预算管理软件，往往对信息化全面预算管理的认知只停留在简单的办公软件层面，在进行预算核算、编制时因为软件环节达不到要求，必然会影响到工作效率与质量。

（四）人才队伍水平参差不齐

为保证企业全面预算管理质量，必须要做好对从业队伍的管理与培训，但当前在很多基层企业中，全面预算管理人员的能力水平参差不齐，影响全面预算管理实施效果。存在这个问题的原因一是企业人才晋升通道不畅，企业留不住人，在培训、激励等方面帮助较少。二是预算管理人员层面出发，管理人员要深入了解企业情况，业财融合的要求比较高，而基层企业人员变动频繁，人员不稳定，导致岗位变化也频繁，所以现阶段企业在实施全面预算管理时，管理人员的能力水平与全面预算管理的要求不符，将直接影响全面预算管理的质量。

四、基层企业全面预算管理优化路径

从基层企业全面预算管理问题分析中可以得出，想要做好全面预算管理工作，必须直面问题，才能够做好企业全面预算管理工作。

（一）企业要为全面预算管理提供良好的环境

转变观念，在实施全面预算管理时，树立“以企业战略为导向”的观念，企业从上到下目标一致，团结一致。全面预算管理的过程，也是从严管理、规范管理、强化规矩意识、强化责任意识的过程，预算管理深入人心，使全员认识到企业的预算管理的重要性。例如，从创建企业文化工作入手，强化员工规矩意识、责任意识，建立适合本企业全面预算管理体系，明确各层级、各部门的职责，明确预算编制的方法，审批、预算执行与监督，从制度上保证预算工作的顺利推进。

（二）提高预算编制的科学性

提高预算指标的科学性，编制预算是预算管理的基础，科学合理的预算才能保证预算管理的有效性。科学编制预算，即预算指标要客观有据。预算指标的科学合理，直接影响到全面预算管理的成功与否。预算指标要结合实际，指标过小，无法充分挖掘潜力。指标过大，怎么努力也够不着，会产生消极思想。因此编制预算前要对企业内外的因素进行分析，包括市场的变化以及未来发展、产出投入等相关情况。在编制预算时，根据实际情况可采用不同的预算编制方法，如为降低成本费用，可采用零基预算或滚动预算等。

（三）强化全面预算管理执行力

提高执行力，执行力是我们基层企业所面临最严重的问题。提高全面预算管理执行力，一是从顶层设计优化全面预算管理，改正以往"重编制、轻执行"的现象，建立预算的反馈机制，强化过程监控与问题解决。预算执行过程的监控也是发现问题、解决问题、不断优化企业管理的过程，使全面预算管理系统真正成为企业的战略工具。

二是强化预算结果分析与评价，优化企业的组织协调与精益管理水平，规范业务流程，完善管理流程、改进销售模式等。

三是强化考核，確保各项预算指标完成，必须执行严格的预算考核办法，根据各责任部门对应的预算执行结果，实施严考核。把预算执行情况与每位员工的经济利益挂钩，奖惩分明，从而使企业和员工形成统一利益共同体，最大限度地调动职工的积极性和创造性。

（四）夯实基层企业全面预算管理队伍

强化人员稳定性，从企业层面分析，为了切实保证全面预算管理质量，必须要加强基层人员相对稳定性，尤其是地理位置比较偏远的地市公司，保证管理人员的稳定性，怎么保证，要根据各个企业的实际情况要分析;强化全面预算管理队伍的管理与培训，制定丰富且完善的培训方案与流程，保证培训质量与效果，让全面预算管理队伍可以更好地获得来企业的帮助。

例如地理位置比较偏远公司，人员流动频繁，可从三个方面开展工作，首先从人力资源扣把好选人用人的关口，属地原则、优化年轻干部晋升通道;二是从思想上解决员工“麻木不仁”的问题，通过培训教育等形式，统一思想，进行正能量的教育宣传，是消极员工变得主动，同时让员工增加忧患意识，珍惜工作岗位;三是通过教育宣传，提高员工的政治站位，用大局意识和长远眼光思考问题、解决问题。如推进“岗位轮换”、“带徒弟”等培养机制，加快培养一岗多能的骨干人才;预算管理人员也在积极要转变思想，不断的提升自己综合业务能力，适应公司发展的需要。

（五）构建完备的信息化全面预算应用体系

全面预算管理的现代化发展，需要构建完善信息化体系。首先：要加快落实全面预算管理信息系统的建立，目前中国石化集团全面预算 BPC项目正在测试阶段，建议后期不断完善过程中，尽量从不相容岗位分离和提高工作效率导向出发。例如ERS费用报销系统，预算控制模块对于费用管控来说，很适用，但是报表查询功能还不够完善。并且在构建全面预算管理信息系统时要强化风险意识，提高对全面预算管理信息化风险的防范能力，要将先进的杀毒软件、防御软件等应用到系统当中。其次：基层企业要做好对全面预算管理队伍的信息化培养，强化对其在信息化技术掌握与运用能力上的培训，并与绩效考核工作挂钩，不断提高从业人员的信息化能力，为做好信息化的全面预算管理工作奠定基础。

五、结语

在推进公司高质量发展的进程中，必须要做好全面预算管理这项工作，充分发挥全面预算管理职能，此文章主要分析基层企业在全面预算管理目前所面临的一些问题，并对应的给出一些建议，希望可以对广大基层企业做好全面预算管理工作有所启发与帮助作用。

（作者单位：青海石油分公司）