减税降费政策对建筑企业的影响及建议分析

2021-01-12王维娜

环渤海经济瞭望 2021年12期

王维娜

一、前言

在减税降费政策的不断实施之下，其建筑企业经营期间，整体的负担会实现减轻，办税效率也能够有效提高。但与此同时，由于受到异地增值税预缴政策以及延期等方面的影响，使得企业在发展过程中，也受到了一些阻碍。所以，为了能够保证建筑企业的长久发展，一定要科学地分析减税降费政策对建筑企业的影响，并能够结合实际情况，科学地制定相应建议。

二、减税降费带给建筑企业的具体影响

（一）减税降费带给建筑企业的积极影响

第一，可以有效降低建筑企业的发展负担。从宏观的角度上分析，减税降费政策的实施，可以带来非常多的普惠性优惠政策，而这些政策在严格落实之下，能够为建筑企业发展提供非常大的动力。诸如国家出台的企业所得税优惠等政策，在企业的经营中发挥着非常积极的作用，不仅使得企业税收负担得到有效降低，还全面减少了税金支出，包括税收返还以及出口退税等，这些政策的实施，必然会让企业的负担得到缓解。

第二，能够有效促进办税效率的提高。在涉税审批事项减少以及涉税审批事项下放等改革的影响之下，建筑企业在发展过程中，办税的成本也会相应减少，大大促进了建筑企业办税效率的整体提高，极大增加了建筑企业参与生产经营的时间，有利于企业的可持续发展。

第三，能够增强建筑企业的获得感。在便民化办税措施的实施下，建筑企业结合就近便利的原则，并依照涉税业务的同城通办政策，在具体的办事过程中，时间会得到有效缩短，尤其是网上办理机制的不断完善和落实，更是在很大程度上提高了办税效率，减轻了工作人员的负担，有利于工作质量和工作水平的增强。“减税降费”背景下，从直观层面考量，建筑企业无论是在资金成本上还是支出方面都能实现整体节约的目的。近年来，国家在研发费抵扣上，比例明显提升，涵盖范围逐步扩大，为建筑企业的整体发展提供较大机遇。并且这一政策的落实，建筑企业能将更多精力放在技术水平提升上，对于企业综合实力的增强大有裨益。

第四，有利于建筑企业资金量的获得。减税降费政策的深入落实，建筑企业在对资金处理方面效率会更高，有助于企业整体经济利润的提升。建筑企业在扩大生产规模期间，能有充足的资金作为支撑，提升建筑企业的整体管理水平。不仅如此，减税降费政策的落实也能让建筑企业的发展得到调整，企业可以借助这些资金大力发展先进技术，提升生产水平，促进整体建设质量的提高[1]。

（二）减税降费带给建筑企业的消极影响

在减税降费政策具体实践过程中，虽然可以为建筑企业带来非常多的积极影响，但不可规避的是，也会给建筑企业带来一些消极影响，不利于其后续的可持续发展。

现阶段，一些税收优惠政策都依靠我国相关部门、税务总局等采取通知的方式予以规定，纳税人在执行期间，部分人员的法律效力缺失，不能深刻认识到减税降费政策的价值，也不能充分利用其中的优势，导致建筑企业的发展受到消极影响，减税降费政策落实，其目的是要让建筑企业税收优惠力度不断增强，真正为建筑企业实现税负减轻的目的。但由于受到颇多因素的阻碍，导致政策在落实期间经常出现系统性缺乏的问题。税收法定原则在执行期间，很多环节亟待优化，影响了减税降费政策与实际工作的高效融合。税收法定原则是税收优惠政策能否贯彻到实际工作中的重要保障，但部分部门在执行以及制定优惠政策时，会出现钻法律漏洞的情况，导致国家税收流失，或者利用自身权职选择性的执行税收优惠政策，致使一些能够满足条件的建筑企业无法享受相应优惠政策，影响了一些建筑企业的可持续发展。由于受到增值税退税政策的影响，使得部分大型的建筑企业在发展过程中，时常出现大量留抵退税的情况，建筑企业与相关部门也因此面临着非常大的挑战。为解决这一现状，在建筑企业今后发展期间，一定要加强对减税降费政策的认识，能在依照企业实际发展现状的基础上，科学落实该政策，合理制定应对措施。[2]

三、减税降费在建筑企业中的具体落实建议

为了能够从整体上对减税降费政策进行深化，让其能够真正地落实到建筑企业中，有关部门一定要依照具体情况，合理地制定落实意见。

（一）强化对相关政策的完善，为减税降费的落实提供更多空间

在具体的发展过程中，为确保减税降费的落实能够更加合理、科学，能够有针对性地为建筑企业提供服务，完善和优化暂停预交所得税等各类政策，保证政策的优势和作用能有充分凸显。依照建筑企业的实际经营情况，将权限适当下方并提前将预测做好，通过不断交流和沟通，强化对信息系统功能的创新和改进，以便各项工作能有序且顺利的实施，真正将减税降费政策落实到位，为建筑企业的可持续发展打下坚实基础。在政策优化期间，应该依照建筑企业的具体情况和要求，根据收入比例确定优惠政策金额，在此期间，需要高度重视预缴增值税政策的取消等内容[3]。在实际的发展阶段，税务机关在日常工作中，应该提前做好预判，配合财政部门，积极地进行沟通和交流，明确各项事宜的具体情况，以便能够为退税政策的深入落实提供保证，让企业退税条件可以得到进一步的完善。此外，信息系统功能在进行优化阶段，也可以依照金税三期的系统来进行深层次的开展，诸如一键提取企业报表、及时对信息进行共享、有效对企业数据加以分析，以保证相关工作的负担能够得到减轻，促进工作效率的提升。

（二）业主层面要秉持诚实守信，以便减税降费能让利于建筑企业

通常情况下，对于建筑企业来说，由于其处在基础设施建设产业链的中游，所以企业在实际的发展过程中，面临的竞争非常激烈，整体的议价能力也较为薄弱，对成本加成定价的应用较为广泛。增值税的税率再下调之后，工程项目的业主必须要本着诚实守信的原则，能够让减税降费更多地让利于建筑企业，以保证建筑企业的核心竞争力得到提高，进而促进自身的良好发展，提高经济效益。一方面，建筑企业在与业主就合同价格进行沟通和探讨过程中，应该尽可能地保证含税价格不发生任何改变，并结合市场现状，科学地对价格进行调整，从而使得工程项目的成本能够在可控范围内[4]。另一方面，业主应该本着客观且公正的态度，对建筑企业的项目进行合理索赔，依照相关索赔项目的成本费用实际支出，科学地选择税率，核定含税总价，以便建筑企业能够真正意义上享受到减税降费所带来的红利。

（三）建筑企业要合理应用国家政策红利，增强自身发展动力

从建筑企业的角度分析，在实际的经营和发展过程中，需要结合自身的具体情况，合理地对国家政策红利加以利用，保证企业的发展动力能够实现整体增强，促进企业整体经济效益的提高，从而为企业的可持续发展奠定坚实基础。一方面，建筑企业在发展阶段，应该积极地对国家减税降费政策予以宣传。近年来，城市化进程的深入推进，使得建筑企业也得到了良好发展。与此同时，国家也相继出台了很多减税降费政策。所以，为了更好地响应国家号召，建筑企业在开展各项工作时，财务部门需要高度重视，能够及时地进行梳理和整合，将纵向以及横向的宣传工作做好，邀请税务部门以及行业咨询专家来精准地讲解减税降费政策，以保证企业的职工，尤其是管理层，能够熟悉这方面政策，从而让政策的实施和贯彻能够到位。另一方面，苦练“内功”。具体是指建筑企业管理人员需要加大对减税降费的重视，能够科学地对政策红利加以利用，保证该政策的价值和作用能够充分发挥出来，有效解决企业现存的各类问题，以保证企业能够朝着长久持续的方向发展。在实际的实践期间，建筑企业需要侧重对自身盈利能力以及项目经营管理水平的提高，可以依托于现行的各项政策，加大对施工装备研发投入力度，强化对企业员工的培训和教育，积极地应用和购进现代化信息技术。此外，为了能够让政策的应用更加合理高效，建筑企业应该着重关注增值税期末留抵税额政策内容的具体变化情况，重点监测分析现阶段增值税申报过程，统筹进行规划，以保证减税降费政策能够更好地为企业提供服务，进而加快企业的发展速度。

（四）做好宣传与教育工作

对有关税务部门而言，为了落实职能与责任，提高人员的思想意识，就需要做好宣传与教育工作，不断增强服务工作的质量，并且做到有效利用相关优惠政策。基于增强纳税服务质量的目的，可以在相关办税服务厅科学地设置相应的优惠政策咨询服务区，实现专人式服务，开通绿色通道，依靠相关政策文件等服务，窗口工作者应该在办理相关业务的过程中多为用户解答相关问题，以便确保纳税人已对有关减税降费政策有了充分了解，之后才能进行有关业务的受理，真正发挥出相关优惠政策的良好功效与作用。从宣传与推广的角度来看，则应该加大对税收政策宣传的创新力度，使其体现出一定的感染力，并且借助相关网络电台、H5 页面等不同的新媒体形式，完成对相关政策的宣传任务。而且，税务部门还应该实施进户走访、集中与现场培训相结合，在落实上述工作的同时，让有关税法知识被运用到企业、校园以及社区等工作当中，进而促进减税降费政策培训与教育活动的开展。除此之外，还需要体现出有关党支部的功效、共产党员的楷模作用等，借助税企党建的方式，组织进行关于减税降费的党日活动，以达到宣传与推广减税降费政策的目的。

（五）加快新兴业态的发展速度

面对全新的发展形势，在减税降费政策执行之后，将会给建筑企业带来很大的影响。从目前的情况来看，我国的各行各业已经开始出现并广泛运用大数据、云计算以及人工智能等新型技术，体现出技术交互的优势，同时也属于未来发展的必然趋势。因而，处于此种环境当中，从建筑企业的视角而言，新兴业态需要缴纳的营业税主要从建筑企业的成本中加以扣除，并非从相关下游企业中加以抵扣，因而，建筑企业自身面临着很大的经济成本压力。不过，当有关税费改革工作执行以后，上述难题均得到了解决，建筑企业肩负的税负压力逐渐变小。当然，建筑企业在运营的时候，也扩大了其自主选择的空间与机会，有助于加快建筑企业改革的速度。

（六）落实可持续发展计划

建筑企业为了健康发展，需不断扩大自身的规模，不仅应该严格遵守有关法律与法规方面的规定，而且在建筑企业的运营过程当中，需要科学整合并利用资金、土地、人力等相关资源，并且根据有关销售、规划方案，完成既定的工作任务，从而促进建筑企业的不断进步。从企业未来发展的角度来说，具备资源的数量与建筑企业的规模之间密切相关，同时也影响到建筑企业的长远发展。为此，建筑企业在发展的时候，需要避免出现违规违法的情况，尤其当建筑企业的投资行为被增值税杠杆调控所影响以后，建筑企业在开展交易的过程中，其缴纳的增值税额度与所纳税额间呈现出正比的关系情况已得到有效控制。

（七）不断改进和完善建筑企业内部结构，确保工作质量达到相关规定

现阶段服务经济在社会当中占据了主流的地位，在此过程当中，逐渐形成了提升广大消费者满意度、增强服务质量的思想意识，这种服务意识也带给建筑企业很大的影响，并且已经被引入到建筑企业的运营和管理工作当中。从建筑企业的视角来说，由于建筑企业开展的建设项目，在周期上很长，所进行的购买行为十分复杂，并且在信用金买方市场日益健全之后，消费者进行购房时采用的决策逐步理性、科学，因而，对于建筑企业而言，需要确保服务工作的质量达到相关规定。当建筑企业在运营的时候，随着服务质量的进一步增强，广大顾客的满意度也随之提升。借助此项举措，可以提升建筑企业在市场当中的竞争力。为此，建筑企业基于当前的减税降费政策，并且依靠相关减税降费政策，推动建筑企业的不断进步。由此可见，不断改进和完善建筑企业内部结构，确保工作质量达到相关规定，对于建筑企业的发展十分关键，并且具有很大的实施价值。

（八）确保所选取纳税人类型的合理性

从建筑企业的角度而言，进行纳税的过程当中，对于纳税人的类型来说，自然人与纳税人，二者存在着一定的差别，因而，建筑企业类纳税人与征税对象，同样存在着很大的差别。建筑企业在具体进行纳税的时候，有关政策、法律与法规所面对的对象也同样有所差别。当建筑企业进行纳税的时候，需要一直到相关经济活动完毕以后，方可进行报税与纳税，在此环节当中容易被不同的主、客观因素所干扰，进而造成很多违法、违规现象的发生。一旦发生上述情况，必然会让建筑企业遭到惩处。为此，当建筑企业进行纳税以前，需要与相关部门进行密切交流与对接，做好事先布置与落实纳税工作，与此同时，将那些优惠力度最高的相关条款作为首选，以便为对建筑企业的纳税工作提供参考。此外，受到营改增的影响，由于纳税人的类别不一样，征收税额的税率也同样存在着差异性，这就要求建筑企业对此加以重视。