中国社会养老保险收益激励与企业职工退休年龄分析

曹瑞瑞

（绥德县机关事业单位和居民社会养老保险经办中心 陕西绥德 718000）

从我国的企业职业养老保险制度来看，20世纪80年代开始，到21世纪初，大部分沿袭了建国初期的退休年龄，的标准和框架，男职工的法定退休年龄为60岁，女干部的，保定退休年龄是55岁女工人的法定退休年龄为50岁，另外，特殊职业和特殊工种是可以提前五年退休，另外在双层和特殊行业进行工作的职工，在允许的条件下可以申请提前退休，并且可以降低，养老金水平，此外国家建设过程中专业的技术人员和专家可以适当的推迟退休，延长退休年龄，而且与之相对应的是要提高这部分人群的养老金水平，在1997年国家规定企业要进行职工和单位共同承担养老保险费的社会养老保险制度，根据职工工资的总额，企业缴纳20%的基本养老保险费，个人缴纳8%，并且按个人缴纳工资11%的数额为职工提供养老保险个人账户，个人缴纳的部分属于个人账户中，其他部分是需要从企业的缴纳费用中进行计入，在后续的养老金激发过程中，如果企业职工缴费年限满15年的，那么职工退休后就可以正常按照，每月发放的形式，发放职工的养老金。本文会运用到社会养老保险收益激励模型进行分析社会养老保险激励与职工退休年龄之间的关系。

社会养老保险收益激励模型假设与中国企业职工退休年龄理性选择

理论假设：在社会养老保险收益激励模型理论中，有这样一个假设，养老保险进财富的减少，会因为养老金水平的增加，不能够弥补因为养老金领取年龄年限减少导致的损失，那么这种情况下，职工就可以具备提前退休的经济激励。

社会养老保险收益激励模型框架：其中SSW代表养老金现值，S为考虑退休时的年龄，R是退休年龄，YLAB指的是t岁是的经劳动收入，YRET（R）中R岁的退休职工在t岁是的养老金收入，c是t随时的缴费率，a是S岁时企业职工至少存活到t岁的概率，δ是折扣率。

中国企业职工退休年龄的理性选择：在中国的社会大背景下，养老保险制度和政策极大的影响着企业职工的退休年龄，目前的养老保险制度就是只要职工达到退休年龄，并且缴纳足够年限的养老保险金的职工就可以选择退休了。不过由于人口老龄化比较严重，人口资源紧张，所以目前企业保险养老制度不断鼓励企业职工延长保险金缴年限和推迟退休的时间，同时为企业员工提供高水平的养老金待遇和服务质量。符合退休年龄的企业职工一般可以有三种选择：第一种，企业职工根据法定退休年龄辞职退休，然后开始领取养老保险金，并且不在劳动力市场占有资源。第二种在原有的基础上，依然为市场劳动力提供资源比如接受学校和单位的返聘。但是不继续缴纳养老保险金。最后一种方式就是推迟退休时间，继续缴纳养老保险金。

这三种选择中，权衡利弊来说，大部分职工更愿意选择第二种方式，但是并不是每个职工都可以有机会选择第二种方式退休，因为在城镇市场环境中，对于专业人才的需求要小于供应，而且很多单位也更愿意聘请更年轻的市场劳动力，所以实际上真正能在第二种方式下退休的少之又少。

表1利用社会保险收益激励模型进行计算，计算如果达到法定退休年龄的企业职工如果推迟一年退休后的养老金财富积累结果，包括其养老金损失现值，隐含税率以及现值增幅等，见下表1。

表1 企业职工体推迟一年退休的养老金财富结果

从表1来看，在企业员工符合法定年龄退休的情况下，企业职工每延迟一年退休，那么他们养老金财富的损失结果如下:男性企业职工损失率要大于女性企业职工，普通工作岗位的企业职工的损失率要大于特殊工种的企业职工，领导干部的损失率要大于工人，所以这个表格可以得出结论，现在大部分的法定退休年龄的企业职工更倾向于选择按时退休而非推迟退休时间。另一方面，没有达到法定退休年龄但是各种条件尚好的企业职工如果想要提前退休并且领取养老金，那么需要考虑两个问题，推后退休年龄导致养老金财富的变化以及提前退休带来的成本和精力。更换工作性质，利用特殊工种的岗位便利提前退休，并且需要向相关部门提供个人丧失劳动能力的证明，这种情况下就可以实现提前退休，但是劳动部门对于这方面的审核相对比较严格。

城镇企业职工实际退休年龄

本文采取2000年经过对四十二和城市企业参保的企业职工进行抽样调查的结果，发现退休职工退休年龄跟上述分析结果非常相似。

图1 2000年42个城市参保职工分年龄退休人数比例

从上面的表格来看，大多数企业职工会选择在法定退休年龄退休，并且在法定退休年龄这个关键点是数值的最高峰。表上可以看出，男性企业职工一般选择在55岁和60岁退休，牵着比例为15.2%，后者比例为82.8%，女性企业职工会在45岁，50岁，55岁选择退休，这三个年龄的退休人数的比例分别是7.9%，61.3%，66.2%，男性和女性企业职工选择的退休年龄在法定退休年龄顶值达到最多的人数。

在表中我们可以看出，领取养老保险金的人数在图表中形成“山峰”状的走向，男性企业职工领取保险金的人数在55-60岁以及60-65岁形成两个“山峰”，女性企业职工领取养老保险金的人数在45-50岁50-55岁,55-60岁这三个阶段形成了三个“山峰”。如图1和表二。

表2 2000年42个城市企业参保职工分年龄退休人数比例

所以从上面的各种数据来看，如果按照现在的，企业职工的养老保险制度，那么大多数退休后的职工养老金的待遇水平将会产生很大的差别，并且对于很多人会是不公平的，现在的企业养老保险制度，应该鼓励员工提前退休，不是推迟退休年龄，如果在条件允许的情况下，企业应该鼓励员工提前退休，并且保证企业职工的养老保险金待遇水平也不会太过于下降，因此，未来的养老金保险制度的完善还需要时间沉淀，还有很大的空间可以施展。