重视财务报表分析提升中小企业财务管理能力

郑亚菲

随着我国经济社会的不断发展进步，我国中小企业对于财务管理的要求也越来越高。财务管理是企业正常运转的重要组成部分，它关系着企业自身的财务安全和未来发展规划，在中小企业的财务管理工作中，财务报表分析是其中必不可少的重要环节，财务报表分析对于中小企业做好相关的财务管理工作具有非常重要的作用和价值，在市场经济制度下，企业要做好相关的财务管理工作，必须更加重视财务报表分析的重要性，提高进行财务报表分析的能力，从而为企业的可持续发展和经济利益的创造提供保障。本文从新时代下经济改革的要求出发，对于中小企业财务报表分析的重要性进行了探讨，根据财务报表分析对于企业进行财务管理工作的作用，针对中小企业在新时代下的进一步发展，提出了面对市场经济应该如何提高财务报表分析能力和财务管理能力的策略。

当前，我国经济的不断增长使得我国中小企业在自身的财务管理方面必须更加重视，财务问题对于中小企业的经济状况和发展规划都具有非常重要的影响，优秀的财务管理能力能够为企业创造更多的经济效益，帮助企业更加合理高效地利用资金资源。财务报表分析是和财务管理紧密相连的重要内容，我国目前中小企业在财务报表分析上还不够重视，在传统的经济环境下，中小企业的财务管理能力普遍较弱，因此在面临进一步由市场主导的经济条件下，中小企业必须更加重视提高自身的财务报表分析，重视财务报表分析在财务管理中的作用，从而更好地适应时代的发展，建立起完善的财务管理体系，提高企业的财务管理能力，从而不断推动中小企业的可持续发展，让这些中小企业在市场竞争中能够更具有优势。

一、财务报表分析的内容和方式

（一）财务报表分析内容

企业在日常经营管理中，必须要对自身的财产负债情况、利润成本以及现金流进行统一的计算整理，这一系列对自身财务问题进行管理管控并形成的书面文件就是财务报表分析。

1.做好财务报表分析，首先能够帮助企业迅速整理好一定时间内企业的资产负债结构，对内部的固定资产和相关项目进行专业的金额预估。企业的资产状况主要包括两个方面，一方面是企业自身拥有的动产和不动产资本，另一方面则是企业的债务情况。在企业的资产方面，主要是对企业自身的固定设备、不动产进行资本预估，而在债务情况方面，则是对企业的负债情况和外债情况进行统计，从而形成一个完整清晰的企业资产概况。在企业进行财务报表分析的时候，这些数据的准确性和可信度是非常重要的。企业资产状况和组成结构决定了企业在未来发展过程承担风险的能力，是否能够在面对突如其来的市场风险和经济风险时，能够保护自身，及时作出应对调整，能够凭借自身的资产实力度过难关。资产结构情况和债务情况是评价一个企业是否能够取得投资者和消费者信任的首要条件，尤其是企业的资产负债率，是对企业进行财务风险评估或偿债能力的重要指标。

中小企业的特点就是规模小，企业资金少。因此，在面临市场竞争和经济风险的时候，中小企业与大型企业相比更加容易受到外界因素的影响，在市场中缺少抵御风险的能力。这就使得中小企业要想更好地发展下去，就必须寻求外部资金的支持，这主要就是依靠企业的银行贷款和三方投资。但银行或投资者的资金也不是平白无故就拿出来的，他们也是以利益追求为目的，要充分考虑在贷款或投资上要承担的风险和收益分别是多少，必须依据相关的调查和评估才会做出决定。而这些风险评估的重要依据就是看企业的财务报表分析，通过这些数据和资料确定企业偿还债务的能力和在风险把控上的能力是否符合他们的要求，从而确定投资和贷款的风险。当然，这些资料的收集和整理也能够极大地帮助企业做好在资产结构和债务结构方面的优化调整，更加合理地利用企业的相关资源，从而实现在生产经营上的战略调整。

2.其次，在企业的利润成本方面，做好相关的财务报表也是非常重要的。中小企业由于生產经营规模有限，在利润成本方面更要做到精确明细，每一笔资金的去向和收回都关系着企业的经济效益。

做好企业利润和成本方面的财务报表分析，能够为管理经营者提供一个清晰的思路依据，分析哪些产品项目能够为企业带来更大的经济效益，哪些项目的存在对于企业而言是亏本的，从而更好地帮助管理者进行经营管理。一般来说，企业的生产经营都是为了追求更大的经济利益，但在同一个市场行业中，不同的企业在产品和经营上有着不同的优势，使得企业生产的一系列产品在利润方面是不同的。但是由于企业在同一市场中的产品定价基本上与市场价格没有太大的差距，因此，自身产品成本的管控和销售量就决定了企业的利润额。通过财务报表分析，可以明确清晰地看到企业在不同时间段的生产规模、生产投入成本、其他固定成本、销售量以及最后的利润和利润率。这些数据鲜明地表现出了企业在生产经营上的优势和劣势。

这对于管理者在生产经营管理上的挑战提供了强有力的数据支撑，能够帮助企业调整生产经营的模式和产品结构，更多将重点放在生产低成本高收益的产品上，对于高成本低收益的产品，则可以通过考虑企业整体战略布局来决定是否需要减少或取消生产相关产品。而企业不同时间段的产品销售额则可以帮助企业分清楚产品销售的旺季和淡季，结合企业营业收入的组成结构和利润率，为企业管理者在生产经营规模上的调整提供依据，一切以追求企业更高的经济利益为目的，从而推动企业的不断发展。最后，企业的财务报表分析还会显示出企业的固定成本和费用支出情况，这一部分也是企业必须重点关注的部分。企业的利润是用营业收入减去成本和费用得到的，在营业收入一定时，企业要想增加利润，就必须做好内部成本的管控，合理对现有的闲置资产、积压产品等进行折旧变现，从而实现经济利益最大化。

3.最后，企业的生产经营涉及的资金情况是非常复杂的，但是，一个企业要想长期稳定的发展下去，必须做好自身现金流的管理。这就需要企业在自己的财务管理工作中，做好现金流量表的报表分析，企业的流动资产和现金链关系到企业的未来发展，一个良好优质的现金流量状况对于企业在银行贷款和正产的资产审核方面都具有非常大的优势，对于公众和消费者而言，这些财务报表也能显示出企业的资金实力，对于对外合作也具有非常强的优势，能够帮助企业管理者更好地分析企业内部的资金风险，为企业的经营发展保驾护航。

（二）财务报表分析方式选择

一般来说，财务报表分析的方式主要是根据每个企业自身的不同情况和需求来采用的，当前我国比较常用的财务报表分析方式主要有六种，针对企业的规模和财务状况，企业可以根据这些财务报表分析方式的不同优缺点进行选择，从而满足企业进行财务管理的不同需求。在企业实际的财务管理工作中，主要还是根据实际情况采取具有针对性的财务报表分析方案。

二、中小企业财务报表分析在财务管理中的作用

（一）明确中小企业资产现状

中小企业做好财务报表分析，能够更加明确地对当前企业的一系列资产数据进行管理，财务管理是对企业的财务状况进行管理，只有掌握了企业全面的财务数据才能更好地帮助企业进行管理。不同企业在资产结构上都是不同的，企业自身的资产结构状况是对企业资金来源和资金实力的重要体现。在企业的经营管理中，资产状况主要包括企业的现金资产和债务状况，现金资产主要是指企业的现金流情况，现金流是指企业的现金支付能力，最直接的表现就是企业账目上的余额是正还是负，它直接关系到企业在生产经营中是否具有承担相应风险的能力，现金流状况越好，代表企业生产经营状况越好。债务状况主要是分析企业的负债情况，包括经营性负债和长期负债等，其中长期负债属于企业的营运资本，直接关系到企业的资产结构，而经营性负债则是与企业的营运资金相关，属于企业现金流中的重要部分。企业经营性资产占比越大，则经营负债和营运资本越难以支撑其运行，企业的发展就会受到财务管理上的阻碍，而资产的流动性越强，现金流状况越好，就代表企业的现金支付能力越强，越能帮助企业进一步扩大经营，推动企业不断发展。

财务报表分析就是对企业自身的资产信息结构和相关的数据进行整理归纳，从而呈现出企业最原始的资产状况，只有做好了财务报表分析，建立起一个详细准确的财务数据库，才能帮助企业在生产经营管理过程中把握企业发展的大方向，帮助管理经营人员做好相关的决策，从而为企业的长远发展提供依据。

（二）创造更多企业经济利益

中小企业的财务报表分析不仅包括企业自身的资产现状，对于企业每年的利润成本等流动性的数据也进行了整体分析，通过财务报表分析将企业每年的经营情况在支出和收入上进行对比和统计，可以帮助管理者分析判断企业在生产经营过程中，哪些方面有更高的经济利润，哪些方面对于企业的发展起阻碍作用，从而及时调整企业的生产规模和产业结构，通过扩大利润，缩减成本来使企业能够创造出更多的经济利益，从而推动企业的更好发展。

通过这些数据和资料，企业在利润规模占比、利润结构、利润趋势上进行了整体规模的分析，其中利润规模占比是对企业的经营收入成本与利润在占比方面进行对比，而利润结构则是分析企业的利润来源主要由哪些部分组成，利润趋势则是通过不同年度、季度等营业周期，企业利润的上升和下降趋势，通过年度比、环比等方式，来为企业未来发展设定目标。通过分析企业的发展状况，及时找出经营管理中存在的问题，从而优化企业的生产经营模式，升级产品结构规模，为企业创造更多的经济利益。

当然，除了利润方面，财务报表分析还重点分析了企业在内部管理上的费用和成本。企业生产经营的利润和营业成本属于对外经营的指出，而内部管理的费用和成本则是企业在内部管理过程中所产生的费用花销。通过对企业内部管理费用的结构分析，可以明确企业內部管理的费用是否合理，对不合理的费用可以及时进行管理制度上的优化，从而达到节约管理成本，最大化企业经济利益的目的。

（三）帮助企业贷款和融资

我国的市场经济制度要求重视扶持中小企业发展，在帮助中小企业发展上制定了许多相关的扶持政策，中小企业要想进一步扩大生产规模，在市场上具有更大的竞争力，就需要加大资金投入，但由于企业规模较小，在资金投入上更多的是依靠贷款和融资来实现的。银行和投资者在对中小企业进行贷款投资时，必然会对中小企业的现金流状况进行审核，根据企业的流动性资产和相关的资金数据来对企业的经营管理进行风险评估。这就需要企业在进行财务管理的时候，根据自身的财务报表分析情况，做好在资产结构和负债情况上的优化和调整。在申请银行贷款或融资的时候，在企业的经营性资产上，处理好产品的积压问题，及时对这些产品进行折价变现，增加企业的现金量。对于长期的应收未收账款，也要做好相应的回收工作，确保企业在营运资金方面能够有足够的实力承担经营风险，使得企业能够在发展的道路上拥有良好的财务管理支撑。

因此，做好财务报表分析能够更好地帮助企业在进行贷款和融资的时候，优化企业资产结构，减少企业贷款经营的风险，从而增加企业的资金来源，帮助企业更好地生产经营。

三、提升中小企业财务报表分析能力和财务管理能力的策略

（一）完善财务报表分析的框架体系建设

中小企业提高财务报表分析能力的首要任务就是要提高财务报表数据的准确性和完整性。由于企业发展涉及很多方面，财务报表的数据也非常的繁琐，因此，要做好财务报表分析，首先必须建立起一个完整的财务报表分析框架体系。以这个框架体系为依据，企业相关的财务管理人员才能根据体系模块的要求，有目标性地进行财务数据的收集、整理和归纳，才能建立起一个清晰准确，具有财务管理价值的财务报表。在这个财务报表分析的框架体系中，财务管理的工作人员要做好对往年企业财务方面数据的收集整理，并核对其数据的准确和完整，并根据企业进行财务管理的目的，对企业的财务报表进行进一步的优化和完善，突出企业在经营发展中的财务管理优势。

（二）利用信息技术进行财务管理

在企业的经营管理过程中，由于财务方面数据的庞大和繁琐，因此在进行财务管理时通常会选择一个适合企业自身发展需求的财务分析软件。这种财务分析软件可以根据企业的实际情况和需求搭建起一个完整的财务分析程序，将企业的财务数据利用信息技术进行整理和分析，并建立一个实时的数据库，根据企业的生产经营对录入其中的数据进行随时的修改和增加。根据企业的管理需求，选择一个合适的财务分析软件对于提高企业在财务管理上的工作质量和工作效率具有很大的帮助。利用计算机技术来进行财务报表分析不仅能够保证数据的准确性和计算结果的准确性，在分析结果和相关建议上也能更加全面地对企业目前的现状进行整体的评价，从而帮助企业管理人员更好地优化企业财务报表的结构和框架，更好地提高财务管理能力。

（三）提高财务报表人员的素质和能力

当前，我国许多中小企业由于自身发展的限制，在相关财务管理人员上没有进行过多的限制，许多小型企业的财务管理人员甚至就是缺少会计从业资格证，因此，要提高中小企业财务报表分析能力和财务管理能力，必须重视企业财务管理人员素质和能力的提升。无论是人工计算还是利用计算机计算，财务报表分析项目的主体都是个人，人员的专业素质和能力直接关系到企业财务管理的能力，因此，只有不断提高财务管理人员的工作素质，定期对财务人员进行专业上的知识培训，在企业财务管理的工作岗位上适当提高相应的门槛限制，确保从事财务管理的人员都拥有相关的会计从业资格证，才能更好地提高企业财务报表分析的能力和财务管理能力。除了在财务管理人员专业素养上的重视，企业也要重视培养财务人员使用计算机进行财务报表分析的能力，提高财务人员对财务报表分析程序的使用水平，进一步增强财务工作的效率，从而为企业的长期发展提供保证。

结语

在新时代下，中小企业在市场经济中要想更好地发展下去不仅要求在产品竞争上具有一定的优势，更要重视自身内部的财务资金状况管理工作，只有做到稳定企业内部，提高对财务资金的使用规范，明确当前企业的财务状况，才能在企业的发展过程中为企业经营的扩大或缩小提供可靠的依据，才能为企业的稳定健康发展提供保障。本文通过分析中小企业财务报表在财务管理中的作用进行了探讨，深刻剖析了当前中小企业要适应时代发展需要必须做好企业内部管理的重要性，强调了财务报表分析的作用和价值意义，为我国中小企业的长期稳定发展提供了借鉴。