统计方法在财务风险管理和金融预测中的应用

夏春华

（上饶市公路管理局婺源分局，江西 婺源 333200）

一、引言

在我国改革开放事业不断推进的形势下，我国的社会经济取得了飞速发展，与我国经济与国际社会的联系在不断加深，所以伴随着全球一体化趋势的不断加剧，企业在发展过程中也需要积极使用金融学管理的有关理论和方法来做好分析，借助分析来充分预测企业发展过程中所存在的各种风险，并提前做好应对，同时也能更好地提升企业的综合实力与管理水平为企业更加适应当前严峻的市场形势创造有利条件。

二、企业在财务风险管理方面存在着不足

1.缺乏风险意识

在财务管理工作开展过程中，会涉及方方面面的问题，各项经营管理活动的正常开展都会涉及单位的资金管理，所以在进行重大战略决策和对外投资等活动时，都需要认真做好风险管理。目前我国企业在财务风险管理方面，大多存在风险意识不足的问题，由于在平时的发展和角色活动中并不注重这一问题，所以一旦面对资金方面的风险，大多数企业都很难作出科学有效的应对策略，这会严重影响企业各项工作的正常开展，需要企业特别重视这一问题。

2.管理机制不健全

财务风险管理活动的开展需要借助完善的管理机制来推动，只有借助机制才能使各项管理活动能够按照规范的流程来实施，并且每一个财务管理人员都能按照自己的岗位职责来进行有效的分析，但是目前普遍存在着财务风险管理机制方面的缺失。由于在平时没有建立起完善的管理制度，因此企业很难收集到可以充分用于财务分析的数据，而且多数企业也没有建立专业的财务风险管理部门，导致此项工作无法得到有效开展。

3.缺乏信息技术的应用

财务风险管理活动的开展单靠人工来展开计算和分析是极不现实的，目前伴随着科技的不断发展，已经出现了大量财务风险管理专用的信息软件。但是很多企业并没有认识信息软件对于促进财务风险管理工作的重要性，多数企业不愿意为此而付出额外的成本，这导致信息技术很难在财务风险管理活动中得到有效应用，极大地制约了财务风险管理活动的有效开展。

4.专业技能不足

财务风险管理活动的有效开展需要财务人员具备非常强的专业技能，但是目前大多数企业的会计人员仅仅满足于按照传统的会计核算方法，实施日常的会计核算，在工作过程中积极性不足，这导致很多财务人员都不具备开展财务风险管理工作所必备的知识，所以这对企业的正常经营和发展造成了极为不利的影响，需要尽快改变这一现状。

三、当前财务风险管理工作需要特别注意的问题

1.提高风险意识问题

金融预测和财务风险管理活动的主要目的都是为了提前做好分析和预测，最大限度的避免风险问题的出现，所以这是一个非常复杂的管理活动。目前普遍存在着风险意识不足的问题，所以企业目前最需要做的一项工作就是不断提高财务人员的风险意识。为了实现这一目标，需要认真做好管理机制的设计，在当前信息技术和大数据不断发展的背景下，要充分利用互联网来建立和健全财务部门的风险管理机制，借助完善的管理机制来促进风险管理和金融预测活动的有效开展，使成本管理、预算管理，以及企业的内部控制工作都能得到有效开展。借助工作的开展来提高内部财务人员风险意识的同时，也要尽快成立企业内部的风险管理部门，由专业的部门来负责此项工作，使此项工作能够得到有效开展。

2.对现有的风险管理机制和流程进行不断优化

尽管随着社会经济的不断发展，很多企业都逐渐认识到风险管理的重要作用，也制定了很多内部管理制度来促进此项工作的有效开展，但是目前大多数企业并没有形成完善的风险管理机制，现有工作流程也很难适应当前社会经济不断发展的需要。所以结合风险管理的最新形式，企业要将此项工作作为一项核心任务来抓。要尽快梳理原有的管理机制和管理流程，结合财务风险管理工作开展的需要，充分借鉴金融预测的机制和的机制和方法来优化当前的风险管理流程和机制，使企业的财务风险管理和金融预测工作都能得到有效开展。这项工作的开展具有非常现实的意义，企业对此必须有清醒的认识。

3.需要积极做好信息化管理软件的引进和应用

财务风险管理和金融预测活动与传统的财务管理有很大不同，管理的内容属于管理会计的范畴，所以在管理活动开展过程中，要借助大量数据来分析，而这些分析活动的开展依靠人工的方式极不现实，所以需要积极利用先进的信息化管理软件，企业对此问题必须有正确的认识。所以要不断加大资金投入力度，做好专业化管理软件的引进和对现有人员的培训，以此来更好地促进企业财务管理和金融预测活动的有效开展。

4.需要借助培训来提升财务人员的专业技能

财务风险管理活动之所以无法得到有效开展，在很大程度上与财务人员的专业技能有直接的关系，所以要想利用统计方法来更好地促进财务风险管理和金融预测工作的有效开展，首先要做的一项工作就是不断加大专业技术培训力度。要借助培训活动的开展，最大限度地提高财务人员的风险管理意识，使他们能够借助学习来不断完善和充实自我，也要结合统计方法的应用，学习各种统计方法，适应新形势下风险管理活动开展的需要。

5.需要特别注意信息安全建设

目前随着信息技术的不断发展，单位的财务信息大多都是借助网络化办公软件来进行全面管理的，因此在信息处理和传递的过程中，就很容易因为信息安全问题而导致企业财务数据的泄露，这会对企业财务风险管理活动的有效性造成严重的影响，所以对此问题要特别重视，企业要不断加大资金投入力度，建立完善的信息系统以此来做好风险的防范。

四、金融预测工作开展过程中需要特别注意的问题

1.认真做好研究成果的学习和借鉴

目前世界经济正处于快速发展进程中，世界经济一体化的趋势也在不断加强，所以金融预测工作在开展过程中需要特别注意对已有研究成果的学习和借鉴。要借助学习对系统性金融风险有全面的理解和认知，了解系统性金融风险的破坏性，在全面学习和研究的基础上，才能更加全面地认识系统性风险，为金融预测活动的有效开展创造有利条件。

2.认真做好评价指数的构建

金融风险的预测需要全面分析社会经济发展的现状，所以在分析和预测过程中要特别注意积极结合银行、房地产、股市以及国外市场的发展情况来建立完善的评价指标体系，评价指标体系的构建会直接关系到金融预测活动开展的有效性，所以对这一问题必须特别重视。

3.要高度重视风险的预警

金融预测活动的有效开展需要借助预警来实现，所以要特别注重预警指标的设计。为了使此项预测能够发挥出最大的功效，要将金融风险预测的基本原则概念和对象进行清晰的设定，要认真分析金融风险产生的原因，以此来结合财务风险管理的相关内容做好风险的预警工作。

五、统计方法在财务风险管理和金融预测活动中应用的策略

财务风险管理和金融预测都是一项专业性非常强的管理活动，活动的开展对于全面提升企事业单位应对风险的能力和辅助决策都能发挥出重要的作用，为了更好地促进统计方法在财务风险管理和金融预测活动中的应用，建议采取以下策略。

1.认真做好风险管理体系建设

在我国企业发展过程中，财务风险管理和金融预测工作的开展与我国的金融机构发展现状有着直接的联系，在目前金融行业发展过程中，最经常出现的风险为商业信誉风险、财务风险、管理风险和操作流程方面的风险。为了不断提高管理活动的有效性，目前结合法人治理和风险管理的相关要求，企业根据财务管理的相关政策和内部控制的要求，已经初步建立了风险管理体系，所以在应用统计方法来实施财务风险管理和金融预测工作的过程中。要尽快对现有管理体系进行不断发展和完善，使体系内的每一个成员都能结合自身的的实际来构建出完善的体系，使体系内的每一个成员都能发挥出自身最大的价值。以目前的法人治理为例，法人治理工作的有效开展能够最大限度地降低企业风险，所以法人治理是企业决策过程中一项重要的工作，在财务风险管理工作开展过程中，需要借助体系来做好财务数据的分析和预测。因此这需要组织内部成员的积极参与，只有积极参与才能使分析活动取得理想的效果；要借助对体系的不断完善和优化，使企业现行制度政策和问题处理程序都能得到规范开展，同时也能有效促进决策活动的可行性。

2.利用经典统计方法来做好财务风险和金融预测

财务风险来自企业发展和经营的各个方面，所以为了有效促进财务风险和金融预测工作的有效开展，需要积极利用经典统计方法来做好分析和预测分析和预测，主要是针对单变量所作分析。单变量的分析离不开构建变量模型，所以在具体构建的过程中，首先，要对样本数据进行分组，在分组的过程中要注意将样本分为测试和预测两种不同形式的样本，然后从中选择一个误判率最小的变量来对样本进行测试。尽管这种变量模型在分析和预测过程中非常简单易操作，但是在使用过程中也会存在很多问题，很容易出现预测结论方面的冲突，无法完整准确地揭示出企业目前的经营和发展现状。在分析的过程中也会使用到风险指数模型，这种模型将企业财务管理中的各种财务比率数据融入其中，在应用统计方法实施分析和预测的过程中，需要借助这一模型来对样本数据中的比率进行对比分析。分析过程中会用0～100之间的数据来对企业的风险进行预测，比率值能够反映企业风险管理的有效性越强，企业的财务状况越好，数值越低说明企业经营和发展过程中面临的财务风险越大。借助大量实践研究，可以充分发现这种方法具有非常强的实用性，但是应用过程中存在分析人员，根据自己的目标来有针对性的选择样本等问题。第三种分析方法被称为多元判别分析法，这种分析方法在应用过程中也需要结合企业的财务比率数据来分析企业目前的财务现状，在分析的基础上来建立起风险预测的模型这一模型在计算过程中使用以下公式来展开计算：Di=d0+d1Xi1+d2Xi2+…+dnXin。利用这一公式可以非常系统全面的计算出公司各自的判别值，然后结合样本类目标公司的总数据和成本来计算出一个合理的阈值，借助对比来有效判断每一个公司属于哪一种类型。尽管这种统计和分析模型能够有效判断企业的财务状况，但是依然存在一些无法避免的缺陷。比如在企业财务状况出现非典型情况后，大多会改变原有分析模型来展开预测活动，尽管这种情形应用的非常普遍，但是却很难得到大范围应用，因为条件概率模型也是企业在财务风险管理和金融预测活动中经常会使用到的一种分析方法，在分析过程中需要建立多元逻辑回归模型、概率回归模型等内容来展开对问题的分析和预测。计算所使用的公式为：P1（Xi）=1/[1+exp-（b0+b1Xi1+b2Xi2+…+bnXin）]=1/[1+exp-（Di）]，借助这一个复杂的公式，就可以非常精准的做好预测，在预测的过程中也要注意将问题简化，这样能够不断降低计算的难度。要积极将计算结果与阈值进行充分对比。如果计算大于阈值，这说明公司已经陷入了财务困境之中，面临的财务风险非常大，反之则说明公司没有陷入财务风险之中。所以在应用的过程中要注意区别并做好对比分析。

六、应用统计方法实施财务风险管理和金融预测的反思

尽管在财务风险管理和金融预测工作中积极应用统计方法，能够取得理想的效果，但是在现实的生活中，在大多数情况下宏观经济和金融问题在发生的时间上存在不确定性，而且企业在财务管理活动中还会面临汇率风险等各种各样的风险，既有长期。变量的存在也会有各种不确定因素的存在，所以如何才能从非平稳状态中选取到合适的变量就成为财务人员必须关注的问题。在传统的分析和预测活动中，大多数人使用统计方法分析预测过程中会设定出一个非常平稳的时间序列，以此来做好相关数据的分析和预测。要充分将目前社会经济发展过程中的通货膨胀率，利率，市场竞争形势和企业未来的发展规划等内容充分融入其中。在利用经典模型展开金融分析与预测的过程中，还要充分将不同年度的经济数据进行混合，以此来计算出更加合理的数值。要将这一问题作为应用经典统计方法的重点和难点来抓。在应用过程中还要特别注意样本的选择，因为在目前的情况下，如果样本的随机性不足就必然会对统计方法使用的有效性产生影响，面对当前复杂的市场竞争形势，企业所面对的财务风险和金融预测风险都在不断提升，如果企业不能积极利用先进的统计分析方法来做好日常的分析和预测将很难适应当前的市场发展形势。而且在应用的过程中还存在部分企业有针对性地选择目标对象的问题，这些都会对企业预测数据的完整性和准确性造成严重影响。所以企业在选择统计方法的过程中，要特别注意用统一的标准来对待样本的选择，在数据处理过程中也要讲究随机性，最大限度地提升分析和预测活动的有效性。

任何一种预测活动都不可能100%有效，所以对于财务风险管理和金融预测过程中，统计方法应用的效果，人们必须有正确和理性的认知，要认识到分析和预测结果的精准性与筛选出的数据是否具有典型意义都有着密切的联系。同时在应用的过程中，还要格外注意不断提升财务管理人员的专业技能要认真对工作人员进行统计方法的培训，借助培训活动的有效开展，使财务人员都能熟练和掌握最新的分析方法并利用统计方法来做好数据的处理，以此来规范财务风险管理活动。

七、结语

财务风险管理是当前企业必须要特别重视的一项管理活动，这项管理活动能否得到有效开展，企业的生存和发展都有密切的联系，面对当前复杂的社会经济形势，财务管理人员必须要有清醒的认识，要在平时的管理活动中不断提高风险意识。积极学习风险管理的相关知识，并运用统计方法来做好对财务数据的分析和处理，在应用经典统计方法展开数据处理的过程中要特别注意影响分析和预测结果的因素在分析过程中要有针对性地加以避免，同时也要结合国际经济形势和企业业务开展情况，认真做好风险管理的体系建设和制度建设，借助建设活动的有效开展来规范财务人员的风险管理工作，使统计方法能够在财务风险管理和金融预测活动中得到有效应用。