信息环境下国有企业内部控制的加强与完善研究

丁晨晓

（西湖电子集团有限公司，浙江 杭州 318000）

一、引言

对于企业内部控制，需要通过有效的信息化手段进行风险防范。通过会计制度的监管，不断强化对企业当中的运营模式、运行方向进行调控，对相关的审计环节也需要不断强化规范管理。依托信息数据对企业内部控制进行规范管理，将大数据信息同计算机终端联合，破除人工运算与数据处理的弊端，强化整体运算能力，确实加强企业内部控制手段。在企业内部当中通过平衡制约，让各个组织部门能够良性运转。这就需要通过严密、规范、科学的控制手段，对控制流程进行严格监管，不论是事前的准备工作，事中的运行流程，还是事后的规范管理都需要以严密的监管政策强化企业内部控制水平。在工作运转的过程中，以信息化技术手段进行内部控制极具优势。对此，本文将详细阐释信息环境下的内部控制优势与重要性，切实分析企业内部控制工作的完善方式，不断提高企业内部控制能力。

二、信息环境下加强与完善国有企业内部控制工作的重要性

1.有利于企业内部控制重点的掌握

在具体的企业内部控制过程当中，将内部控制的各个环节纳入到信息管控之下，对于重要环节的相关管控工作需要不断强化，完善重要环节的细致管理。通过强化管理手段，提升企业内部控制工作的质量。依托信息化管理，可以对企业内部控制的相关环节进行细致观察与监督，也能够以信息化管理，针对性的强化企业内部控制工作的整体效率与质量。依托信息管理，不断完善企业内部控制的重点工作环节。

2.有利于实现企业内部控制程序的规范化

通过规范内部控制的工作环节，完善各个环节的工作缺陷，能够促进国有企业内部控制程序科学合理化。在计算机技术不断发展的情况下，推进信息化技术同国有企业内部控制工作有机结合。在多元化的信息环境下，不断推进国有企业内部控制工作的整体运营模式逐步优化。在健全信息化规划管理系统后，对国有企业内部控制工作进行规范管理，提高对风险预知的能力，控制企业经济风险。监督部门通过信息化控制环境丰富了监督手段，提高了内部审计、纪检监察等工作在企业内部控制当中的重要作用，在利用信息系统进行企业内部控制工作时，强化对系统软件的优化处理能力，提高对硬件设施的质量管控，促进信息系统持续运行。

3.有利于扩大企业内部控制范围

通过信息化的管理，不断强化企业内部之间各部门的联系。通过信息的交互特性，强化企业内部消息流通能力。以信息化控制技术，将企业各个部门涵盖在内，对于企业内部控制工作的各个环节通过系统进行维护，有助于实现企业内部控制全覆盖。对于审计流程等相关工作，需要纳入到规范管理过程当中，不断促进企业内部的控制能力，完善企业内部规划方式，提升企业管理质量。

4.有利于实现企业内部控制工作的精细化

信息技术平台以计算机为基础进行建立，通过合理合法的手段强化企业内部控制系统。依托系统，提升企业内部审计、纪检监察、法务等监督管理工作的质量。在具体的内部控制工作当中，对于会计部门的原始凭证审核单元、凭证编审单元、数据录入单元、数据输出单元、综合管理单元和系统维护单元，需要不断强化各个单元之间的联系。将企业内部控制的各个环节纳入信息管理过程当中，对于各个环节，都能够做到无死角的监督与监控，防范风险的发生，不断实现企业内部控制工作的精细化，以促进企业内部控制工作的顺利发展。

5.有利于突出会计信息化在企业生产经营中的实效作用

财务会计管控能够在企业生产经营的过程当中，通过会计信息化得到不断强化，加强对会计管理过程的整体监督和规范。以便于企业当中各个部门、各个阶层随时随地能够更加详细、精准的了解到会计信息。但是在进行会计信息的权限阅览设置上，需要对不同级别人，进行不同的权限限制，以便于对信息数据进行规范管理。财务会计管理工作通过信息系统自动化集成、分层级授权、智能化重构，不断提高会计信息化在企业生产经营当中的实际效用。

三、基于信息环境下的国有企业内部控制现状分析

1.国有企业内部工作人员信息化水平有待增强

就目前现状而言，我国国有企业内部人员结构稳定，国有企业内部的工作人员专业能力较强，但是在综合能力运用方面还是有所欠缺。对于企业内部控制工作，国有企业内部已经更趋向于复合型人才的挖掘。对于相关的财务管理会计核算人员提出了更高的要求与标准，逐步要求相关人员不断强化信息技术能力。在进行专业核算的前提下，能够经过操纵计算机系统，协助企业内部控制，在数据核算、审计过程等重要环节起到监督和完善的作用。但是，就目前情况而言，国有企业内部控制人才对于相关的信息化管理工作并不熟练，需要不断通过相关培训，满足企业内部的基本需求。这种情况不能够持续进行下去，需要不断从根源上解决实际问题，切实强化企业内部控制的能力，优化人员结构，提升工作人员的综合素质，进一步完善企业内部控制工作。

2.国有企业内部控制人员责任意识与风险识别能力有待提高

我国国有企业的内部控制信息程序，主要是通过权限限制进行级别划分，不同等级对应不同的解锁密码，所对应的查阅权限也有所不同。在这种情况下，会出现由于人情关系所导致的弊端，拥有更高权限的工作人员对于自己的解锁密码保护意识不到位，通过人情关系转赠密码，让权限受制的人员越级查阅企业内部控制资料，对相关资料的保密意识低。同时，相关人员对于密码转赠带来的资料泄露风险认识不足，没有意识到越级查阅权限资料，给企业运营造成的风险。此外，部分员工没有意识到作为企业当中的重要一员，肩负着对企业负责的职责，对企业内部机密信息有义务监督与保护。此外，企业内部控制人员对信息操控系统不熟练，只能通过简单的操作核算审阅内容，对计算机系统攻防结构不了解，导致计算机防火墙出现漏洞时，无法及时发现，会出现信息泄露的风险。对此，相关的内部控制人员需要不断提高自身的责任意识，强化职业道德和综合素养，为企业长足发展不断贡献力量。

3.国有企业内部审计与控制工作水平有待提升

在国有企业内部控制过程当中，相关的审计工作流程过于复杂与繁琐，人工复核的流程和时间过长。而且在具体审核过程当中，国有企业内部的审核机制并不严格，对于相关的审计流程敷衍了事。在内部控制工作当中，整体的控制水平较低。对于相关的审计工作态度不严谨。此外，审计流程之间各个环节交相呼应，前一环节与后一环节之间的相关性较强。由此，在某一审计环节出现错误时，对后续环节都会产生巨大的影响。

4.国有企业内部控制信息获取渠道有待完善

在企业的运营过程当中，企业内部的信息接收效率较低。例如将相关课题送至财务部门进行课题申报，往往需要经过很长时间的流程审批，企业内部信息对接效率低，对信息的处理能力较弱。因此，在国有企业内部，需要不断完善内部信息渠道，拓宽信息交流渠道，以增强内部信息交互性，促进内部信息的流通速度。

四、信息环境下强化国有企业内部控制工作的措施及完善路径分析

1.不断提高相关工作人员的综合素质能力

在国有企业内部进行企业内部控制的人才，需要兼具会计知识与计算机知识能力。对于国有企业的内部控制工作，从来不是单一专业就可以驾驭的。对于企业内部控制工作，企业内部已经更趋向于复合型人才的挖掘。随着技术水平的不断提升，国有企业内部对于人才的要求也急剧增强，对财务能力要求不断提升，能够正确进行会计审计工作，对于企业内部的发展方向都能够提出具有建设性的建议。除此之外，信息化的大环境下，要求企业内部控制工作同计算机信息管理技术结合，逐步要求相关人员不断强化信息技术能力，这就需要以复合型人才替代单一性的人才。具有高水平计算机操控能力的会计人才越来越被企业所重视。就目前情况而言，国有企业的内部控制工作，已经趋向于对复合型人才的挖掘与把控，对于相关的财务管理会计核算人员提出了更高的要求与标准，着力提升内部人员的整体实力和综合水平，优化人员结构。

2.结合会计信息环境构建健全完善的信息化内部管理体制

对于企业内部控制员工的能力强化，需要通过培训方式不断提高员工素质，积极宣传内部控制数据信息的重要作用。从思想上转变内部控制人员对于信息保护的重视程度，实施完善整体运行模式，为企业内部控制工作的稳定运行奠定基础。员工内部之间加强交流与合作，不断提升双方的工作能力，保障企业内部控制工作的稳定运行。除此之外，员工之间的责任划分也需要建立非常明确的责任范畴。针对不同的工作环节，派遣专门人员进行管理工作，强化责任分工，提高员工个人的风险意识与责任意识，以科学、合理的分配方式，强化员工个人责任范围。对于系统的运营与维护工作、数据的监管与维护工作、档案的归纳整理、工作流程的监管工作以及系统操作的相关事宜，都需要以专门人员采取专门的管理办法进行环节的把控。对相关工作环节采取行之有效的工作方案，促进企业内部控制工作的有效开展。

3.提升岗位分工的合理化水平

在企业内部，各个岗位应该选择专业人才从事专项工作。在企业内部控制的具体工作中，需要相关人才具有相当高的综合素质，不仅能够从事会计工作，同时对计算机的专业性技术也有所涉猎。在此过程当中，需要对各个环节进行分工处理，监督管理部门与执行部门需要分化处理。根据员工的个人优势，将其分配至系统维护、数据维护以及档案管理等不同性质的工作当中来。企业中工作运行的监督管理工作，都需要以专人进行规范管理。通过专门化的规范管理，强化个人的责任意识。通过科学合理的岗位分工，明确个人的优势，在岗位上发挥个人优点，以提高企业内部控制工作的整体效率，强化工作质量，促进企业持续发展。

4.强化内部审计工作开展

在国有企业信息化环境下，对于审计工作需要以标准化原则进行管控，以信息技术水平不断提升审计能力。在具体的审计工作过程当中，需要对审计过程进行详细规划。从制定方案到证据采集都需要工作人员细心负责，强化审计过程的基础内容，提高企业内部控制能力。在标准的审计程序下不断优化审计工作的质量，提高工作的精细化程度。同时，审计工作的顺利实施需要审计人员通过高素质的专业能力开展审计工作并不断提升工作质量，在遵循基本原则的基础上进行相关的审计工作。根据审计工作的不同阶段，划分不同的质量审核标准，以提高企业内部控制的工作能力。

5.加强企业内部信息的流通力度

在信息系统基础上，不断完善企业内部控制的整改力度。通过信息系统的建设健全，在具体运行过程当中依托计算机的交互性能，不断强化企业内部信息流通速度，提高企业工作效率，对企业内部的风险管控和制度优化具有积极意义。在信息环境下，利用互联网的信息传递功能，提高企业内部信息的传递速度。通过信息之间的相互传递，优化企业内部控制的工作管理模式，能够及时有效的规避风险。

6.制定科学合理的信息化数据管理制度

我国目前信息技术不断优化，在信息环境的影响下，不断提高企业内部控制的信息数据管理能力。通过计算机信息系统，加强对企业内部数据的整体管理。在审计过程中，强化对企业内部财务的审计和复检工作，依托独立的审计小组，对相关的财务工作进行审计与复检。对信息系统的内部和外部进行检测，保障系统正常运行，提高数据管理运行速度。通过科学合理的审计政策和数据管理方案，完善企业内部控制工作。需要对信息系统及时更新、完善，保证系统的正常运行。相关的工作人员需要对系统进行维护与维修，保障信息化平台的持续工作。

7.提高企业数据安全风险防控

在信息化环境下进行企业内部控制，不断强化企业员工的风险规避能力。在国有企业运营过程中，需要依托各种控制手段，保障企业内部平稳运营。在信息技术的支持下，完善企业内部的控制手段，利用计算机的防控功能，对企业内部信息数据进行加密保护，建立健全机密信息的控制模式，尽最大可能保护信息不外泄，对保护企业切身利益具有积极作用。通过计算机系统建立防护系统、垃圾信息防护、信息系统预警，对企业数据进行风险保护，最大限度的提高企业内部控制的能力，利用信息系统降低整体风险，不断为企业的长足发展奠定基础，强化内部控制措施。在信息化环境下进行国有企业的内部控制，不断提高内部控制能力，增强我国对信息数据的保护工作，强化整体的运行模式。利用信息化的综合运行模式，改善企业内部控制的整体运行态势。我国国有企业内部控制能力不断提升，加强对企业长足发展、协调发展的促进，不断提高企业工作整体效率。

五、结语

综上所述，在进行企业内部控制的工作过程当中，需要依托信息化手段不断加强内部控制的监督执行工作。建立健全相关内部控制工作的运行制度，以监督管理的方式，提高内控工作的质量与效率。通过信息化控制，能够提高内部控制的能力，不断提升管理质量。在进行相关工作时，依托计算机技术，优化内部控制工作的运行模式。通过相关的技术支持，不断优化内部控制工作模式，以提高国有企业内部工作质量，促进国有企业健康发展。在工作运转的过程中，以信息化技术手段进行内部控制工作极具优势，不断提高企业内部控制能力。