浅谈科技型中小微企业资金管理存在的问题及解决对策

林晓茹

（深圳市魔力信息技术有限公司，广东 深圳 518063）

科技型中小微企业在我国不仅担负着为社会创造财富职责和使命，而且是最具发展潜力、数量最庞大的企业主体，实现了科技创新、税收创造和就业岗位创造。在“大众创业，万众创新”的市场经济背景下，科技型中小微企业是不可或缺的重要构成部分，在愈演愈烈的贸易战、科技战的环境下，科技型中小微企业的发展更要强化资金管理的效率，提高经营管理水平，迎接各种市场挑战。通过落实资金管理工作，适应时代发展的要求，提高科技型中小微企业的资金管理能力，强化其经济效益和科技创新所需的资金保障。

一、科技型中小微企业资金管理的重要性

资金管理是企业财务管理的核心内容，也是企业发展的“血液”，传统意义上来说主要是对现金流入和流出进行管控和匹配，提高资金使用效率、效益及抗风险能力，包括资金的计划调度监控，以及投融资行为。企业自身拥有可使用资金的多寡和资金调控能力，影响到其研发投入、生产及营运能力的大小，发展速度的快慢，企业运营不能只看重收入和利润水平，加强企业资金管理，管好用活资金，使其创造更大经济效益，关系着企业的正常运营和健康、可持续发展。科技型中小微企业的健康稳定发展，除了要准确把握行业发展方向，瞄准创新科技领域，还应加强和重视财务管理，尤其是资金管理，做好科技项目启动资金需求预测和日常运营资金规划、确保资金安全和稳健周转，为企业可持续发展和技术创新、人才引进提供内在支撑。所以在实际经营过程中，科技型中小微企业，应借助较科学合理的资金管理方法，重视资金管理的重要性，防范财务和经营风险、规避经营过程中的资金困难，不断提高企业的市场和核心技术竞争力[1]。

资金管理是企业运营的核心命脉，通常一家企业从日常技术研发、物料的采购、委托加工或生产到产品验收入库、对外实现销售，本质上是资金周转的过程。企业经营快速发展，资金管理却严重滞后，将制约企业发展。资金管理得好，投资方向对路，往往经济效益较好；反之，则经济效益相对较差。据了解，很多科技型中小微企业由于创始管理团队人员能力背景过于单一，大部门集中为技术背景出身，缺乏财务方面的管理人才，企业到了科技成果逐步转化为产品或服务阶段，被市场接受认可，经营业务快速发展，资金管理能力却严重滞后，阻碍业务开拓和企业的发展。因此，加强科技型中小微企业资金管理，做好资金使用计划，合理使用资金，对企业发展而言显得尤为重要。

二、科技型中小微企业资金管理中存在的问题

1.资金短缺，融资难度大

根据对我国中小微企业的经营现状和资金管理中存在的问题进行分析，发现资金短缺、融资难度大是其中存在的普遍问题，尤其对于科技型中小微企业而言，由于其高研发投入的特点，随着公司不断发展，资金需求量巨大，资金短缺问题制约企业的发展。具体分析，融资难度大的原因有以下几个方面。（1）科技型企业管理者在创业初期由于管理意识不强，忽视经营资料积累和妥善保管，导致难以向银行、投资机构提供完整尽调资料，财务基础工作薄弱、信息透明度不足，影响投资人对企业经营状况和发展前景的判断，导致企业在银行的贷款时面临着较高的拒贷拒投的风险。（2）科技型中小微企业的创立时间短、规模小、轻资产运营、高经营风险等客观特点，资金管理的体系建设不完善，有些企业缺少系统的内部控制制度，对资金风险的控制能力有限，因此和大企业相比不论是在规模还是信用评级、投资风险方面均不占优势，导致向商业银行贷款融资难，降低了科技型中小微企业的融资能力和发展实力。不仅如此，科技型中小微企业的担保能力弱，因为担保机制不完善，存在经营现金流不足、担保机构数量少等问题，担保手续过于繁琐，担保公司对企业规模有一定要求，形成了对科技型中小微企业融资的重重阻碍，很多担保机构不敢轻易提供担保。由于科技型高运营风险、发展前景不明朗，对中小微企业的担保贷款问题，银行也是以谨慎的态度为主，以控制贷款风险，严格要求提供贷款抵押物，主要是以不动产抵押贷款为主。而中小微企业的固定资产不足抵押物，难以达到银行要求，更是增加了中小微企业的融资难度，使中小微企业的资金管理面临着困境问题，制约企业长远规划与发展。

2.资金使用规划不足

资金使用的计划性直接影响着一个组织的资金管理水平，而科技型中小微企业目前的资金管理工作中，有些企业存在着管理水平不足，资金使用前瞻计划性差、决策存在盲目性等问题，业务发展和现金不匹配，资金使用规划不足，成本管控不严、库存管理不科学，导致产品积压，存货占用大量资金，浪费了资金资源，缺乏有效的资金预算管理，或预算形同虚设难以落实，增加了资金管理难度，甚至导致资金无法正常周转，科技型中小微企业的发展受到了不同程度的限制。企业在进行投资活动之前，对于项目可行性的研究科学性不足，特别是有些科技型小微企业在开发新产品时，可行性研究和分析不全面、不科学，忽视了企业自身资金周转能力和承受能力考虑，通常将目光放在了短期效益上，盲目跟风，增加了投资项目亏损的风险，损耗大量资金，使得企业资金使用计划不合理出现了资金浪费、资金占用，限制了中小微企业的稳定运行与发展。

3.管理水平有限，内部控制薄弱

当前，中小微民营企业，包括科技型企业，由于规模较小，产业结构单一，基于信任基础及出于节约工资成本的目的，有部分企业，通常是由亲戚朋友担任资金管理岗位，甚至有些财务管理人员并不是财务专业的人才，或者聘用的财务人员较少，公司会计出纳由一人同时兼任，凭证、预留银行印鉴也由会计一人负责，资金实际支出由总经理一支笔审批后支付，资金审批管控缺乏有效制衡，导致中小微企业的财务管理水平不足，中小微企业的资金管理处于失控状态，企业预算执行力差，实际的资金管理和控制工作效果不理想。如何将内部控制整体水平提升，是目前影响企业综合管理水平的关键，是企业亟待解决的问题。

三、科技型中小微企业资金管理问题的解决对策

为了解决科技型中小微企业资金管理工作中存在的问题，提高科技型中小微企业的资金管理水平与效率，必须结合企业的发展阶段及科技型企业的发展特点，从财务管理和经营管理方面进行强化，提高企业的财务管理水平和经营管理有效性，强化融资水平，为企业战略发展提供支持[2]。

1.拓展融资渠道，积极融资

企业的融资活动是企业资金管理开源的重要举措之一，其最主要的资金来源就是通过筹融资活动和经营活动形成现金流，科技型中小微企业在融资中要考虑到生产经营的现状以及在生产经营活动中遇到的困境，结合企业的现金需求，积极地进行融资，拓展融资范围。（1）通过政策引导，与银行保持积极充分沟通联系，利用政府的相关政策，借助科技贷、孵化贷、贷款贴息等政策，争取向银行获取贷款，降低融资成本，充实企业的资金实力，解决企业在运行中面临的现金流问题。（2）类政策性优势均需要融入到中小企业的资金管理中，扩大融资，提高融资水平，通过财政渠道同样也可以获取更多的资金支持，结合科技型高新技术企业的优势，向科技主管部门申请研发费用资助，或者通过创新成果、研发加计扣除政策进行税收抵扣，减少资金支出。（3）借助科技型中小微企业技术创新资金等有关政策，寻求政府引导型基金入股或向社会资本投资机构进行股权融资。（4）在信用渠道融资中，科技型中小微企业可利用产业链龙头企业的资源展开筹资活动，因为龙头企业有着较强的抗风险能力和雄厚的资金实力，科技型中小微企业作为产业链中的关键环节若发生问题，会对整个产业链的稳定、正常运行产生影响。科技型中小微企业可以向产业链龙头企业进行积极的融资活动，通过商业信用的方式获取融资，提高企业的融资能力和资金管理水平。（5）下游客户为信用资质良好的上市公司或国有企事业单位，且应收账款较多的科技型中小微企业，可以采用以一些应收账款为抵押或应收票据贴现，向银行贷款或金融机构进行融资，盘活资产，加速资产变现能力，获得运营所需的现金流，提高资金使用效率。

2.合理规划资金使用

资金规划是一种有效的节流方式，用于科技型中小微企业的资金管理中，虽然与开源相比处于次要位置，但是对于维护企业稳定的现金流来说仍旧意义重大，在对资金的合理规划中实现节流，减少现金支出，以降本增效为原则，提高资金的使用效率，充分发挥资金的价值，避免发生资金浪费等问题，合理地规划资金使用情况。科技型中小微企业可以在人工成本方面进行节约，合理规划资金的使用，因为科技型中小微企业中人工成本的占比大，尤其是研发人才方面的投入大，这虽然是提供更多人口就业岗位的关键，但是却也不可避免地增加了科技型中小微企业的人工成本投入，鉴于科技型高素质人才的特点和自身价值需求，科技型企业可以将薪酬支出与激励机制相结合，通过股权激励吸引高素质人才，一方面可以体现人才价值，另一方面可以减少企业资金支出，缓解资金压力[3]。

合理规划企业的固定成本投入和使用，因为固定成本在科技型中小微企业的资金管理中是投资回报比较慢的构成部分，出现资金沉淀问题的风险较高，在投资固定资产时一定要防范固定资产闲置的问题。投资固定资产所带来的损失是难以估量的，科技型中小微企业要结合实际发展需求，避免盲目采购，适当降低固定成本，实现节流目标，在生产经营活动中，要尽量以轻资产运营为原则，考虑以租赁的方式代替购买，降低固定费用投入，保证资金回流。利用信用政策，例如现金折扣政策等，降低坏账损失，减少应收账款，有助于保证企业稳定的资金周转，使企业的财务费用降低，采取科学的方式对融资结构进行调整，同样有助于降低财务费用，合理地进行资金使用的规划工作，避免盲目跟风的投资，保证中小微企业资金的稳定周转[4]。

3.提高经营管理水平，加强资金管理内部控制

提高科技型中小微企业的经营管理水平，是解决科技型中小微企业资金管理工作中存在问题的重要措施，通过提高企业的经营水平，可以为企业强化创造力和竞争力，实现企业的稳定可持续发展。首先，公司经营管理层要根据实际经营情况，有计划的制定资金使用方案和资金预先调控机制，防止因多个研发项目同时需要资金启动，或有大的业务发展时，公司陷入资金短缺周转不来的困境。把资金管理策略落实到资金计划，做成年度、季度、月、周等，严格按计划收支。其次，以现金流为抓手，从研发到产供销全流程提供财务支持和财务管控。借助信息系统，整体把握企业资金状况和关键财务信息，紧密联系采购、销售部门，做好资金需求预测；对应收账款全过程管理，以企业经营为前提，针对不同客户制定相应合理的信用政策、回款策略，加强合同分析、执行，事前对客户信用状况进行分析，事前、事中、事后全过程管控，既要有利于企业扩大销售、减少存货，又能最大限度防止坏账损失风险和增加收账费用，确保资金正常回笼；统筹存货管理，包括付款方式、期限，存货需求、期限管理，避免人为因素过度采购而使存货库存管理出现问题，同时加强员工自身业务素质建设，有效解决企业采购质次价高、存货流转等问题，不断提高存货库存管理能力，进一步提高存货周转率，提高资金的使用效率，避免造成资金占用。最后，要在研发方面加强投入，对经营方式进行创新，以此达到实现企业可持续发展壮大的目标，不仅要积极适应新的市场发展需求，与时俱进，科技型中小微企业还要结合客户的需求，提高产品和服务的品质，用高品质的产品和服务满足用户需求。在产品研发方面，重视科技投入，获取知识产权，对原有的经营方式经营改进，突破传统的经营模式，创新经营方式，提高对企业经营风险的防范力和管控力，保证企业具备良好的竞争实力，在面临着激烈的市场竞争环境时占据有利的地位，维护中小微企业稳定、可持续的建设与发展。

资金管理内部控制方面，建立健全财务资金管理制度，适当增加财务部人员以适应企业发展，确保不相容岗位相分离，避免资金管理使用过程中存在舞弊、差错发生。完善授权审批制度，每一环节都有相应人员负责，重大事项支出相互制衡，避免出现越权行事、管理层一支笔决策或大股东资金占用现象，确保资金安全管理落到实处。

4.加强资金管理信息化建设

科技型中小微企业要借助现有的财务软件或ERP系统的财务模块，加强信息化建设，强化资金风险管理的效果，让信息化系统成为企业资金管理的服务中心。企业根据实际资金管理需求，加强资金管理信息化建设，实现收付资金结算系统、财务核算系统、现金流量情况表、预算执行情况表等信息系统的无缝对接，覆盖到资金管理的方方面面。

5.重视培养财务人员专业素养，提高业务水平

财务部门作为公司核心职能部门，财务人员专业素养高低直接影响着公司财务管理水平，特别是资金管理效果的优良，需要公司经营管理层打破传统观念，不能只考虑薪酬支出较低的非专业人员或文化水平较低的财务人员，从源头上招聘优秀的财务人员；必要时加强员工培训投入，全面提高财务人员专业水平和执业素养[5]。积极对财务人员开展合理的持续教育，以人才自身为基础，针对性开展培养，定期培训，提升人才的综合素养水平，注重人才的实践能力提升，进而高效对资金规划处置，形成良好的管理思维，支持业务驱动，提升资金使用效率。

四、结论

综上所述，加强企业资金管理，具有十分重要的现实意义，科技型中小微企业经营和发展中，资金管理作为其中的重点内容，应得到科技型中小微企业管理人员的高度重视，为了促进中小微企业的健康可持续发展，面对复杂的内外部环境，科技型中小微企业要结合资金管理工作的重要性，根据以往的经营情况，多总结经验教训，找出资金管理中存在的问题，针对现阶段科技型中小微企业管理工作中存在的问题，找到其中的症结所在，采取有效的措施进行改进，根据业务发展不断地完善和执行，提高资金管理的水平，推动科技型中小微企业未来更稳定的可持续建设与发展，强化我国的国民经济建设，为现代化社会的发展贡献力量。