信息经济时代背景下的企业集团资金集中管理

王发家

（安徽古井集团有限责任公司，安徽 亳州 236800）

近年来，我国的经济发展进入新常态，信息经济时代的发展让我国众多企业都获得了很好的发展机遇，但同时，市场激烈的环境也让企业不得不创新，来面对随时需要解决的挑战。在这样的背景下，不少企业集团由于下属的子公司众多，让经营业务的负担和压力也越来越大，这些企业集团需要不断提升核心竞争力，才能在市场中站稳脚跟，从而获得长远持续的发展。企业要提高竞争力的主要方式就有加强财务管理这一工作，同时，基于信息系统在企业财务管理中的作用，可以对企业集团开展资金集中管理。从而满足企业集团发展在当前环境的迫切要求，提高财务资金的管理效率。

一、企业集团资金管理内涵

1.企业集团概述

企业集团是当前最主要的组织方式，它以资本结合为基础，将一个或者多个企业作为核心，同时结合多项资本以及技术，整合成了一个跨区域、跨行业以及多层面的经济组织[1]。企业集团的法人是几个企业中的人员共同构成的，自身是没有法人资格的。具体而言，企业集团主要以多层面经济的形式予以体现，一方面，将一个或者几个企业作为核心，成为一个资产充足的股份制企业；另一方面，企业集团只与有技术的部分企业进行合作，他们是企业集团主要的储备力量，会在外部构建一个层级[2]。

2.资金管理含义

资金管理是全员、全额、全业务链财务管理的核心工作，主要指的是通过对企业的所有类型资金进行分配与管理，进而实现企业内部资金能够实现科学化的管理目标，让资金的使用效率不断增加，资金的周转效率也可以进一步提升，从而促进企业未来的发展[3]。资金管理的内容主要包括了预算管理、投融资决策、财务风险等多方面，对于企业的经营来说是十分重要的。企业在合理的资金管理下，能够实现多个方面的战略目标。一是直接将资金使用效率提升，让企业获得更多的经济效益。但是资金管理工作会涉及到对预算管理的控制，所以企业需要对内部人员的资金使用环节进行监控，解决资金使用率低的问题。二是资金管理能够促使企业降低资金风险，让企业在处理风险时的能力可以同时提升。企业内部人员也能针对风险的存在给出最有效的方案。三是资金管理可以让企业管理层给出的决策更加科学有效。资金管理通过对企业经营环节的分析和记录，将形成的报告定期交给管理层，可以帮助管理层对资金使用的具体情况进行了解，从而在做决断时获得参考信息，最终对决策的实用性予以保证[4]。

二、企业集团资金集中管理模式及其作用

1.统收统支模式

企业集团在进行资金集中管理时，采用的统收统支模式是指企业财务对其下属分支单位的资金收支活动进行统一处理，并且分支机构不能再进行账户开立的方式。统收统支的方式会对企业集团领导提出更高的要求，它需要其站在企业长远发展的全局角度对该模式进行分析和考量，在集团内部方便调配资金，让下属单位不会有资金空闲的情况产生。企业集团还要将收支线进行分开，让资金在得到集中管理的沟通时，还能具备完善的管理体系，确保资金能够及时归集，资金的支出也能得到合理地控制，让整体的资金效率得以提升。

2.资金结算中心模式

企业集团的资金结算中心模式是指在内部建立起一个业务资金结算机构，进而将资金的周转效率提升，同时也能减少成本的投入。企业集团通过资金结算中心的管理模式，可以有效控制资金流向，并且对资金进行统筹安排，并且控制调节资金的使用情况。此外，企业集团还能够利用资金结算中心，为下属分单位统一办理资金回收与支付的工作，将各分单位的资金收支情况进行监督和管理，使其做好资金的内部控制管理，资金的流动也会更加安全，资金的操作流程也会变得更加规范。

3.内部银行模式

内部银行模式是以银行为基础，将银行结算、信贷、资金调度和风险管控等方面的工作引入到资金集中管理机制之中。企业集团在此模式中能够发挥出的主要功能有以下几种：一是企业有着可以为分支机构进行贷款的功能；二是能够对下属机构之间的业务往来进行统一结算，并且时效性较高；三是可以将内部的结算制度建立起来，做好结算工作的管控；四是可以建立起信息反馈系统，能够将企业下属机构的资金情况进行较为全面的反映，让企业的决策者在有效信息的支持下，获得最需要的信息[5]。

4.财务公司模式

市场经济的不断发展促成了财务公司的产生，它是为了促进企业集团发展而成立的非金融机构，企业集团将资金管理进行强化是最终的目的，同时还会提高资金周转率，拓宽融资渠道[6]。财务公司经营范围多元，能够像银行一样开展相关的业务，但主要还是实施内部业务居多。金融业务是财务公司经营中的组成之一，所以企业集团和银行等都对财务公司有着监督的权力。当财务公司在为企业集团提供金融服务时，财务公司自身还要考虑效益，将内部资源不断优化配置，以获得最大的经济效益。

5.资金池模式

资金池企业集团通过管理信息系统和金融服务功能等工作，将资金池账户设立在商业银行之中，并将该账户分为多个子账户进行管理。该资金集中管理模式从整体上看还是很先进的，不仅可以帮助企业集团减少一定的风险，还能够帮助管理者站在全局角度进行资金的控制，让内部的监督效率得以提升。

三、企业集团资金集中管理效果

1.实施统一战略，降低资金风险

不同的经济主体在利益的取向和价值目标方面的追求都不一样，即使是在同样一个企业集团范围内，还是会出现经营冲突和竞争现象，最后导致企业集团整体的利益受到影响。所以企业集团通过资金集中管理，能够对下属子公司的资金和经营状况进行了解，明确子公司资金的具体流向，将下属子公司的经营战略纳入总部未来的发展战略计划之中，让子公司的利己行为的得到控制，从而整体上提高资金能力，将原本的资金风险降到最低，实现子公司和企业集团总部的共同发展。

2.调剂资金余缺，提升资金效益

每个企业集团下属子公司，在很多方面都存在差异性，比如行业分布、经营规模和发展周期等，所以各个下属子公司即使在同一时间点，反映的资金存量水平也是很不一样的。在资金集中管理的方式下，企业集团可以实现内部融资，将资金的余缺进行调剂，促使资金的使用能够获得更多的经济收益。

3.发挥规模优势，降低资金成本

企业集团在实施资金集中管理之后，就能够将总部的经济效益予以提升，整体的企业形象也能被良好地树立起来，信用等级也会提高，进而促使企业集团在进行外部融资的时候，就能够有更强的议价能力，掌握一定的话语权。在融资时，企业集团可以为自身争取到更多的融资价格，将企业原本的资金成本后进行降低。

4.强化专业分工，提高管理水平

目前，企业集团下属子公司人才资源缺乏是很多企业共同存在的问题，所以独立运作资金能力也较为不足。而下属子公司的资金量小，内部整体对于资金管理的意识也较为不足，这些综合因素都导致了资金的风险无法得到有效评估，企业想要将子公司或者自身的资金效益进行提升则较为困难。通过资金集中管理的方式，刚好能够解决这一问题，企业集团下属子公司在资金集中管理下，可以将资金统筹于总部进行资金管理部门的专业化管理，有效弥补了人力资源薄弱的缺陷，并且进一步提高资金管理效率。

四、信息经济时代企业集团资金集中管理现状

1.资金集中程度不高

我国企业集团的资金集中管理时间相对较短，还处于起步阶段，因而资金集中管理的各个方面还需要进一步完善。对于结构组织框架和人员组成比较复杂的企业集团来说，进行资金管理时，由于其较为分散，所以想要将资金集中管理的作用有效发挥还比较困难，存在不少的问题亟待解决。除了企业集团自身以外，下属子公司由于受到了资金占用和账款回收等方面因素的影响，也让企业集团的资金集中管理程度不高。

2.资金风险难以控制

在企业集团进行资金集中管理的背景下，有的企业可以实现资金在总部集团的汇总和整合，但是这种资金的集中管理方式也带来了一个新的问题，即资金管理的风险因此加大。因为企业集团对于资金风险的控制不够完善，让下属子公司的资金管理也处于了风险之后。比如，针对资金日常收付工作，企业集团内部往往存在着资金的侵占、挪用和转移等舞弊的现象。而对上述风险进行处理的方式，就是发布一些临时性的规定，这些规定之间由于不能进行融合而产生不了规范化的风险控制体系，使得企业集团的资金收付风险很难真正得到控制和处理。

3.组织体系有待完善

企业集团只有做到对资金进行严谨规范的管理，才能让资金流发挥出重要作用，促使相关资金业务发展。所以完善资金管理组织体系是其工作的基础，从制度方面来看，许多企业集团并没有完善而规范的资金管理制度来指导相关工作实施，现存的一些制度也是形同虚设，其作用很难在企业的实际发展过程中发挥出来。下属子公司在没有制度的约束下，会让企业集团和自身之间存在财务信息不对等的问题，最终导致企业资金的集中管理很难推进。从信息系统方面看组织体系的问题，不少企业集团的信息系统也不够完整，财务之间的信息沟通没有借助信息时代的优势予以优化，导致远程访问系统很难建立起来，企业集团的财务决策不能得到最有效和及时的反馈，子公司财务建议也不能被企业进行采纳和任何，资金集中管理工作实际就是空谈。

4.资金管理效率不高

在信息经济时代，各类生产经营活动正在呈现着飞速发展，虽然企业分布于市场的各个方面，但是产品之间却存在较大的差异，客户对于产品的需求也有较大的不同。企业集团在许多创新的管理模式下，其生产规模在不断扩大，管理方式也越来越集中，企业想要融合这一新型管理模式，就需要有准确的数据作为支撑，才能将物流、资金流和信息流等多个方面的内容结合起来。也就意味着企业集团的发展需要将过去传统的管理模式摒弃，才能满足自身经营发展的切实需求。但就目前的数据来看，许多企业集团还不能做到这一点。企业集团的管理方式和理念陈旧，成为了众多企业现存的主要问题，这一现象导致了现金流预算难以有效实施，也无法有效地事前计划、事中控制和事后分析等工作结合起来，对于资金的统一管理更是难以完成。加上企业集团的资金信息平台不够统一，资金信息的获取和传递则不够通畅，进而无法做到将财务和资金以及融资等工作有效融合。对于企业集团的决策者而言，如果不能对资金信息进行全面的了解，那么便很难对资金实行集中管理和控制。

五、信息经济时代企业集团资金集中管理优化对策

1.增强对资金的预测性

就目前企业集团的资金集中管理内部来看，按照工作性质的重要性来看，主要是资金集中和预测、资金风险管理、融资关系维护以及金融投资，但是从企业的重视程度来看，企业更多的是将关注度放在了金融投资理财之上，对于资金预测和集中结算需要加强。基于此，企业集团为了实现公司的良性发展，就必须增强资金的预算能力。在公司经营不好时，通过保障上岗员工的生产开工率，保证上岗员工收入，让团队的凝聚力始终强大。同时，强调资金回笼，以现金回笼和周转为目标，调整销售和采购策略，不过多考虑折旧和摊销；当公司业绩较好时，采取积极的政策，扩大产能和存货，实行宽松的信用政策，增加销售规模，融资加杠杆等。此外，企业集团还需要提高资金预算管理能力，以资金预算为抓手，对预算组织框架进行构建，深入业务开展采购与付款周期管理、生产与存货资金管理、费用开支管理、销售与应收账款管理、现金与有价证券管理等工作，除了在内部建立起预算管理部门之外，企业的领导人要能够实行分级管理。同时下属子公司还需要在内部建立起预算管理的具体执行部门，让预算管理做到真正落实。

2.强化集中管理机制

无论公司经营好与坏，实行强有力的资金统一调度都是最有效的办法，统一调度管理是有效果的，否则没有执行到位，会影响集团企业资金管理工作。通过集中统筹集团各级成员单位账户、结算、预算、融资和资金信息等业务，保障资金供给，优化存贷结构，降低融资成本，增加资金规模效益。企业集团是资金集中管理的主导，集团财务管理中心是资金集中管理的职能部门，所以集团对债务融资实行整体筹划，统一管理，包括授信预算、授信计划、债券融资、信用评级以及融资后业务管理。企业集团要建立起资金集中管理机制，首先，需要探索多渠道融资方式，强化资金的调度与统筹，保持公司层面资金紧张度。其次，还要把握时机，掌握经营形势变化、管理权限分配，依靠规则资金进行调度。最后，集团企业还要重视资金集中管理的执行工作，在绩效考核实行一票否决制。

3.完善资金管理平台

企业集团完善资金管理平台可以从以下几个方面入手：首先，搭建起同一平台下的分级分权管理，以跨行资金管理系统来做指导相关工作，同时将内控建设融入资金平台建设，保证资金的集中管理能与内部控制体系共同促进企业的发展。其次，资金管理系统与业务系统、审批流程对接，业务数据通过系统自动流入，资金处理基本实现“去手工化”，可以有效保证数据的真实性，提高财务流程效率，也能减轻月底的结账压力。最后，借助资金系统实施现金流管理，全面及时的监控资金状况，将公司及下属单位的资金全部纳入统一管理，使各下属单位的资金收付及融资、投资通过集中统一的平台办理，便于管理者掌握各下属单位的资金状况，对资金流向的合理性和合法性进行有效的监督。

4.提高资金使用效率

企业集团提高资金使用效率，可以从风险防范和提前预防两个方式入手：一方面，要防范资金链断裂问题，对于刚性兑付支出或负债要充分预计，制定与之配套的资金方案，尤其是在资金管理过程中出现的不易发现风险，要给予足够的重视。此外，还要解决企业重大投资呈现出的问题，要充分考虑3年至5年后公司的承受能力，量力而行，要量入为出，既要考虑项目建设，也要保证费用投入。另一方面，企业内部人员对于未来发展的预测，财务人员要根据高层制定的计划来规范实施。同时，企业不盲目加杠杆，不局限于眼前的问题，重视长期的可持续发展。

六、结语

综上所述，资金集中管理能够让企业集团有效解决资金管理过程中遇到的种种问题和阻碍，所以做好资金集中管理工作，是信息经济时代企业集团发展的必经之路。企业集团想要获得更多的经济效益，就需要在资金管理的实践过程中，深入分析资金管理的主要影响因素，并且依据原因来不断改进管理策略，以更高效率的资金集中管理方式来促使自身获得更多利益，实现高速并且持续地发展。