互联网企业风险分析及内部控制建设优化

2021-01-03段龙华

全国流通经济 2021年22期

段龙华

（广州智品网络科技有限公司，广东广州 510630）

一、互联网企业的特点

随着互联网技术的不断更新和发展，互联网商业突破了传统实体经济的局限性。互联网商业优化和简化了企业与顾客之间的交易，但是互联网企业在发展过程中依然存在一些问题和不足。目前我国互联网企业具有以下特点：

首先，互联网企业的经营具有高风险性。大多数的互联网企业属于创业型的企业，且目前我国互联网企业起步较晚，发展周期较短。因此，大多数互联网企业的经营模式还尚未成熟，缺乏丰富的经验，处于探索阶段。在变幻莫测的市场环境中，互联网企业面对的不确定因素较多，在一定程度上增加了互联网企业的经营风险，对互联网企业的可持续性发展产生了不利影响。

其次，互联网企业的发展具有一定的创新需求。创新是互联网企业发展的主要动力和推动力，并且互联网企业的创新是多样化的，并不是单一的。互联网企业的创新既包括技术创新、产品创新，又包括流程创新和管理创新。因此，互联网企业在发展过程中具有的一定的创新需求，只有通过不断的创新才能保持不竭的发展动力。

最后，互联网企业在发展过程中其商业模式具有一定的创新性。目前，互联网企业所处的发展环境变化多端，且外在影响因素会直接影响互联网企业的可持续性发展。所以，互联网企业在发展过程中通过商业模式的不断创新和优化，才能实现健康可持续性的发展目标，在竞争激烈的市场环境中保持自身的竞争优势。

二、互联网企业所存在的风险

1.经营风险

在互联网企业发展前中期，业务发展迅速，但公司治理结构，流程管理制度，管理支撑团队往往未能及时跟上，对经营过程中各种潜在风险的识别、防范、决策、控制工作相对滞后，如市场分析、立项评估、产品研发、活动运营、系统安全、流程监管等各项工作的支撑或管控不到位，都容易带来较大的经营风险。

随着国家对互联网行业的指导和监管措施逐渐加强，对互联网各细分领域的运营业务范围、运营方式合规、企业资质合规、知识产权保护、用户信息安全、个人隐私保护、未成年人保护等方面，将提出更新更严格的政策和法规要求，如果企业在经营过程中，对政策和法规的跟进、执行、监管不到位，也将给企业带来较大的经营合规风险。

2.财务风险

（1）筹资风险

对于我国大多数互联网企业而言，筹资风险较大的主要是处于初中级发展阶段的企业。这类企业往往处于新产品的立项研发、测试验证、或初步验证后规模推广扩张阶段。此时产品收益缺乏稳定性，收益率较低，企业拥有的固定资产也少，想通过银行贷款筹集资金的难度很大，且利息成本较高，还贷资金压力也大。所以，大多数互联网企业为获得较大的、且成本较低的发展资金，主要是以出让部分股权的方式，从各类风险投资机构筹集资金。在融资过程中，如果前期股权结构设计不够合理，对融资协议的关键条款，如一票否决权、回购协议、对赌协议、股债转换、增派董事等条款把控不到位，往往容易出现创始人股权占比过低，甚至丧失企业的经营控制权，股权变成债权等风险。

（2）投资风险

投资风险包括对内和对外的投资风险。对内的投资风险，主要是指企业在对内部项目投资了相应的资金，但是由于研究阶段缺乏对市场的全面了解，开发阶段对产品开发的方向、过程、品质管控不到位，上线阶段对产品验证调测不理想，投放推广策略和目标客户定位不准确，各种原因导致产品的实际回报收益难以达到预期目标。对外的投资风险，主要是指对外部企业或项目等标的投资了相应资金，但是由于投前、投后、退出阶段的管理不善，特别是投前尽职调查阶段，企业资质风险过滤不严、对投资标的研究不深、预期产品市场判断失误、盈利模式理解偏差等原因很可能导致投资无法达到预期收益，甚至牵扯到其他法律风险。

（3）现金流风险

传统企业的现金流具有一定的稳定性，运营过程中的现金流较易预测和管控。但是，互联网企业相较于其他传统企业具有独特的特点。大量现金的投入到推广、客户消费习惯培养和产品研发迭代，是目前互联网企业抢占市场份额，保持自身竞争优势的主要手段。特别是通过大量现金投入到推广和客户消费习惯培养的竞争模式，在一定程度上为互联网企业的发展带来了较大风险，容易使得互联网企业陷入恶性竞争。并且这样的竞争模式，容易导致互联网企业在发展过程中出现资金链断裂的问题，为可持续性发展产生不利影响。另外，互联网企业在发展过程中如遇到风投基金退出，股权回购，股转债等问题，也可能对资金链带来重大不利影响。所以，互联网企业在发展过程中要提高对差异化竞争策略的重视程度，对市场环境进行深入且全面的分析和了解，充分分析客户的需求，并有效提高自身管理的水平和质量，对现金流方面可能产生的财务风险进行有效防范。

三、互联网企业内部控制建设的重要作用

1.可以对企业的经营风险进行有效防范

互联网企业在发展过程中通过完善且科学的内部控制体系对运营过程中的各种风险进行准确识别，并且可以及时采取相应有效的措施解决所存在的风险问题。互联网企业在运营过程中发生风险时，可以通过内部控制采取相应有效的解决措施，根据风险的特点和类型及时找出有效的解决措施，以此将企业的损失降至最低。因此，互联网企业在发展过程中可以通过科学且完善的内部控制体系对运营过程中的各种风险进行有效防范。

2.有利于满足新时代中互联网企业发展的需求

随着互联网企业的不断发展和进步，内部控制建设对互联网企业发展所起到的作用越来越大。互联网企业可以通过内部控制工作提高自身的竞争优势，有效提升自身的经济效益，在竞争激烈的市场环境中有效防范各种风险，从而实现健康可持续性的发展目标。因此，互联网企业在大数据时代中的发展要重视内部控制建设的进一步优化和完善。

3.有利于提高互联网企业内部管理的质量和水平

互联网企业在新时代中的发展通过构建科学完善的内部控制体系，既可以有效防范运营过程中的各种风险，又可以提高自身内部管理工作的水平和质量。互联网企业在发展过程中通过科学且完善的内部控制体系，可以有效监控内部各项工作的开展，可以规范内部工作人员的工作行为，为自身的健康可持续性发展奠定良好的基础。

4.有利于加强内部审计工作

互联网企业在发展过程中通过构建完善的内部控制体系，加强内部各个关键点的控制力度，就可以对内部审计工作的有效开展奠定良好的基础。内部控制的不断完善和优化，可以进一步提高内部审计工作的效率和质量，促进内部审计工作的开展。所以，互联网企业通过内部控制的进一步优化和完善，能够有效提高内部审计工作的质量和水平，将内部审计的作用充分且有效的发挥出来，从而在竞争激烈的市场环境中实现健康可持续性的发展目标。因此，互联网企业在发展过程中一定要重视内部控制的优化和完善，以此促进健康可持续性发展目标的实现。

四、互联网企业内部控制建设的优化措施

1.注重风险识别，提高危机管理效率

目前我国互联网企业的发展面临诸多不确定的影响因素，所以互联网企业在新时代的发展中要想保持自身的竞争优势、实现健康可持续性的发展就要不断提高风险防范的意识，不断提高危机管理的效率和质量。

首先，互联网企业在发展过程中要通过维护互联网平台以及开发终端的方式进一步强化自身的内部控制，以此提高自身风险防范的意识和危机管理的效率，对系统崩溃的问题进行有效防范。所以，互联网企业在新时代中的发展过程中要重视提高内部控制的科学性和合理性。互联网企业要加强危机管理团队的建设，不断优化和完善内部控制，为自身的健康可持续性发展奠定良好的基础。

其次，互联网企业在发展过程中要提高自身准确识别和有效规避风险的能力。互联网企业内部风险识别的有效方式为审计，所以互联网企业在发展过程中要重视信息风险审计力度的有效提升，动员各个部门加强维护和治理信息科技，在管理的方方面面都要有效融入内部审计，将内部审计的真正作用充分且有效的发挥出来。

最后，互联网企业在发展过程中要对审计的工作机制进行不断创新和优化，不断创新信息科技，对相应的审计模型进行完善以及优化。这样有利于提高自身内部控制的效率和质量，以此为互联网企业的健康可持续性发展奠定良好的基础。

2.创新管理模式

首先，人力资源作为互联网企业发展的重要组成，招聘人才时可以利用大数据的优势，以人力资源的用人需求选拔最为合适的人才。并且，互联网企业在发展过程中可以借鉴“合伙人制”的优秀经验，根据自身发展的实际情况和需要设计合适的“合伙人制”，为内部核心技术人才有效把握内部控制管理奠定良好的基础，并且在发展过程中实现权力制衡。

其次，互联网企业在发展过程中要进一步加强预算编制和预算执行的监督。互联网企业内部的财务管理工作可以通过专业机构的委托对其进行严格的审查，以此公正且灵活地开展预算监管工作。与此同时，互联网企业要重视审计制度的不断完善和优化。在财务管理的各个细节中有效融入内部审计，以此进一步规范互联网企业的财务电算化。另外，互联网企业要加强事前以及事中的审计工作。事后的审计存在诸多不足，不能将内部控制的真正作用充分且有效的发挥出来。所以，互联网企业在发展过程中要重视事前以及事中的审计工作。

最后，互联网企业要重视构建科学且完善的管理控制模式，管理控制模式要包括风险管理控制、审计和大数据。互联网企业既要转变内部控制和财务部门对审计的传统观念，又要转变内部全体工作人员对审计的传统观念，以此在内部形成有效的联动机制，将审计的作用充分且有效的发挥出来。因此，互联网企业在发展过程中要重视内部管理模式的创新，为内部控制建设的优化和完善奠定良好的基础。

3.设置科学稳健的目标

互联网企业的管理层要根据企业自身发展的实际情况设置相应科学合理的运营目标，并且通过科学合理的规划为目标的实现奠定良好的基础。并且，互联网企业的管理者要以相关的政策法规、互联网行业发展的实际情况和企业自身运营的实际情况评测自身所制定的内部控制目标，严格遵循留精去粗的原则，制定相应科学且具有互联网企业发展特点的目标。与此同时，互联网企业在发展过程中要重视已有资源作用的充分发挥，进一步有效提高自身风险防范和识别的能力，以此实现健康可持续性的发展目标。

4.进一步提升内部管理层对内部控制工作的认识

互联网企业在发展过程中要重视内部各层工作人员的培训，通过培训进一步提升内部管理者以及各级工作人员对内部控制工作的认识和重视程度。互联网企业内部管理者以及各级工作人员的综合素质和专业技能会直接影响企业自身的长远发展，并且管理层作为互联网企业管理工作的重要组成，要提高对管理层培训的重视程度。基于此，互联网企业在发展过程中要重视内部管理人员的培训工作，为下级工作人员的工作起到良好的带头示范作用。从而在企业发展过程中构建良好的企业文化，为内部控制工作的有效开展奠定良好的环境基础。

5.制定完备且有效的风险应急预案

互联网企业在发展过程中要根据自身运营的特点，制定相应完备且有效的风险应急预案。互联网企业所面对的市场环境具有瞬息万变的特点，运营过程中所遇到风险具有来速快且急的特点。一些风险会对互联网企业的发展产生致命的危险，如黑客窃取技术成果或者商业机密的风险，会对互联网企业的运营发展产生重大的打击。所以，互联网企业在发展过程中要根据自身的特点制定相应完备且有效的风险应急预案，根据不同类型的突发事件采取相应有效的应对措施，以此降低风险所带来的损失。互联网企业在发展过程中要根据内部控制的基本规范以风险管理为基础，从企业的治理结构、流程管理以及监督内审等方面有效防范运营过程中的各种风险。与此同时，互联网企业要构建科学且完善的内控体系，以此满足互联网竞争环境的需要，实现健康可持续性的发展目标。

6.重视人才战略的实施

互联网企业能否实现良好的发展关键在于人才的培养和引进。目前我国互联网企业对技术型人才的需求较大，技术型人才的离开或者不足都会对互联网企业的发展产生不利影响。因此，互联网企业在发展过程中要重视技术型人才的留住，既能够吸引更多且更优秀的技术型人才，又能够留住原有经验丰富的技术型人才。首先，互联网企业内部的管理者要突破传统的用人观念，人才的招聘既是为了能够为企业创造更大的经济利益，又是为了帮助人才实现自我价值，为人才实现人生价值提供相应的机会和平台。所以，互联网企业在发展过程中要转变传统的用人观念，为人才的吸引和培养奠定相应的物质基础和精神基础。与此同时，互联网企业的管理层既要重视成本支出的控制，又要根据企业自身发展的实际情况制定相对规范的规章制度，以此规范内部工作人员的工作行为，将内部工作人员的真正价值充分且有效的发挥出来。

7.互联网企业要加强自身的全面预算管理工作

互联网企业在发展过程中通过根据一定时期内经营、投资以及财务活动的实际需要制定相应的预算计划为全面预算管理。全面预算管理工作是一项领导重视且全员参与的工作，全面预算管理工作包括事前计划、事中控制以及事后考核等；并且全面预算管理工作可以综合考虑以及统筹分配企业运营过程中的各项资源，有利于提高资源的有效利用率。所以，互联网企业在优化内部控制建设的过程中，要重视加强自身的全面预算管理工作。互联网企业要以自身的预算编制、预算执行以及预算考核等工作为前提对各种财务风险进行全方位的防范和识别，并根据所出现的财务风险及时采取有效的管控措施。因此，互联网企业在发展过程中要构建科学合理的全面预算管理执行机构，并在内部成立预算管理委员会，由高级管理层全面负责。并且对全面预算管理工作机构的责任、工作内容进行明确划分，以此为预算编制和预算执行工作的有效开展奠定良好基础，以此促进内部控制建设的进一步优化和完善。