企业财务内控工作的影响因素及完善措施

高 君

（广东中天粤会计师事务所有限公司，广东 广州 510620）

企业要想实现长远稳定发展，就需要提高对财务工作的重视程度，因为财务工作事关企业的内部控制。只有基于经济业务活动和企业发展的要求来开展财务内控工作，才能及时发现和规避潜在的风险问题，才能针对这些问题制定出解决对策，从而有利于企业的可持续发展。

一、财务内控管理对企业经营的重要价值

（一）有利于降低企业财务风险

企业在经营建设中应高度关注财务风险问题。财务风险的规避要从企业内部管理出发，如提高企业管理水平、优化内部工作流程、完善内部控制制度等，这样才能从根本上解决财务风险带来的危害。因为财务风险存在的成因较多，事后的弥补和追责往往难以弥补企业既定的损失，只有通过有效的预防和防范，才能将风险扼杀于萌芽中。对内而言，企业开展财务内控工作能够将财务风险控制在可控的范围内，也有利于企业实现财务工作标准的规范化，有助于完善企业财务工作流程，促进企业实现财务工作的规范化和透明化。财务内控工作应按照一定的标准实施，随着财务工作水平的不断提升，自然财务风险发生几率就会大大降低。

（二）有利于提升企业财务管理水平

财务内控工作事关企业的整体财务管理水平，特别是通过监督和考核工作能够进一步优化财务管理。比如，企业在实施财务内控管理之后，面对财务人员可能造成的财务损失，通过财务内控管理可以有效地加以处理和防范，这样促进企业整体管理工作上升一个台阶。局部发展对整体有着重要的直接影响，内部控制管理工作的优化，也意味着企业整体发展的良好态势。因此，实施财务内控工作能够提高企业的财务管理水平，帮助企业内部管理水平的上升。

（三）有利于提高企业综合竞争力

规范、科学、高效的财务内控管理能够使企业内部控制制度更加有效执行，促进企业各项资源实现优化配置，保障企业经营活动的有序开展，提升企业的综合竞争实力，最终帮助企业实现发展目标。比如，财务内控管理能够提高企业财务信息管理的合法性，确保财务信息的准确性，这样为企业经营发展提供更加准确的数据支撑，为整体提高企业综合竞争实力奠定基础。

二、企业财务内控工作的影响因素分析

（一）规章制度因素

“没有规矩不成方圆”，良好的企业财务内控制度可以提升企业的工作效率。财务内控工作中的相关规章制度，能够确保工作执行过程合理有序，提升岗位工作效率，确保财务信息质量的提升。企业财务内控制度规定应注重理论和实践相结合，但大多数制度仅仅是形式，制定切合实际的规章制度能够帮助企业大大提升工作效率。

（二）内控体系因素

从财务内控体系相关框架来看，企业的内控制度体系应该包括以下几个方面，如基础管理制度、综合性管理控制制度、审批管理制度、财务机构及财务人员管理制度、成本费用控制制度五个方面的内容。因此，可以看出内控体系的完善是一项整体性的工作，财务内控制度体系的构建不仅仅是财务部门的职责，更是需要其他部门的激励配合，如果体系制度的不完善和相关部门的不配合，将会直接影响内控体系的构建。

（三）监督管理因素

企业的监督和管理是财务内控工作的关键环节。监督工作能够确保财务内控工作岗位实行效果，就近几年曝光的财务造假事件可以发现，在缺乏内部控制的情况下，弄虚作假，伪造会计事项，掩盖企业真实的财务状况等违法犯罪行为时有发生。如果忽视监督管理的重要作用，将会导致企业内控环节控制力度不够，导致财务内控工作出现一系列漏洞，最终将会影响企业内控制度的落实，阻碍企业可持续性发展。

（四）人员素养因素

21世纪是人才竞争的时代，专业财务内控人员至关重要。企业应注重财务人员的职业道德素养和财务专业知识能力的提升，立足真正解决财务内控问题，帮助企业真正避免出现潜在的财务风险。财务内控岗位具有一定的特殊性，不仅需要财务人员具备一定的专业知识，而且职业道德素养更为重要。所以，企业在实施财务内控工作中，应高度关注人员素养因素。

三、企业加强财务内控管理的完善措施

（一）完善企业财务内控管理制度

财务内控管理制度往往是基于企业的实际情况来制定的，比如企业规模、组织结果、业务流程、人事安排等，只有想办法将财务内控管理制度落到实处，才能收到有效的执行效果。比如，企业可以根据自身发展需要，集中制定财务管理制度，按照行业标准建立分散的管理制度，从整体上完善财务内控制度，实施资源的统筹配置，帮助企业实现可持续性发展。此外，像基础管理制度、综合性管理控制制度、审批管理制度、财务机构及财务人员管理制度、成本费用控制制度等就会帮助企业实现高效管理。

（二）构建完善的企业财务内控管理体系

首先，企业要从自身情况出发，制定符合企业内部发展的内控机制，确保内控管理体系制度的标准化和透明化，并设立专门的财务内部控制管理部门，确保财务内控管理部门的独立性和执行性。其次，要积极打造内控管理机制，提升财务内控管理的价值，全面落实内控管理体系中的相关职能，真正发挥出财务内控管理的价值。最后，企业财务内控管理体系应高度重视监督管理，确保财务内控管理的科学性和先进性，实现财务内控管理体系的完善。

（三）构建基于监管的财务内控信息系统

科学技术是第一生产力。在信息化大数据时代，企业内部应建立财务内控信息系统，或构建财务共享中心，促进财务内控管理的效率和质量提升。大数据技术的应用，能切实提高财务内控效能，充分挖掘财务内控相关数据，大大提升财务风险的监控。同时，应用信息化技术能够强化监督管理工作，帮助企业实现财务内控的独立性和权威性。财务内控工作中的内部稽查和审计部门，应确保其独立性，并充分运用信息化系统，确保财务工作的准确性和真实性，真正避免财务风险的发生。

（四）引进和培养专业的财务相关工作人员

财务内控工作还受制于人员的素养和能力。财务人员具备良好的专业知识，以及内控处理管理技巧，或者较高的内控分析预测能力，都会使得财务内控达到一定的高效水平。因此，强化财务人员素养，注重财务人员专业技能的提升，以及职业道德修养十分必要。企业应高度重视财务人员，全面提升其专业知识能力，如开展定期专业人员培训，鼓励参加继续教育学习，并给予一定激励政策等，都有助于提升财务人员的整体专业素养。

（五）合理市场定位，创新发展意识

企业在内部管理中应结合市场情况，准确把握企业市场定位，特别在研发新产品前应高度重视相关市场需求。同样，企业财务内控工作也应面向市场，了解潜在客户群体需求，并收集相关财务内控资料，及时向管理层提出相关建议方案，逐渐改变管理模式，更好地满足市场需求。

企业财务内控创新应从以下几个方面着手。首先，要借助网络技术，在互联网上继续加强产品广告创新，完善相关内部管理模式，面向不同形式的客户群体，采用不同方案的对策，将产品质量放在首位，并针对不同客户实行不同的管理模式。其次，要借助相关新型软件，聘请软件开发公司为其设置具体的内控制度设计软件系统，通过一系列模块设置，实现相关内控，如系统模块、工作人员权限设置模块、企业不相容岗位分离模块、审批授权相关模块等。这些内控管理模块都会大大提高财务内控管理效率，最终促使企业经营目标的实现。

四、结语

综上所述，企业在管理过程中应高度重视财务内控管理。因为企业经营发展所面临的市场环境日益激烈，所面临的经营风险较多，实行切实有效的财务内控管理能够确保企业正常有序发展。新时期财务内控管理是企业管理的重中之重，应高度重视影响财务内控管理的相关因素，积极探索财务内控管理创新策略，更好地促进企业实现高质量发展。