财政税收在市场经济发展中的作用

2021-01-02刘忠贵

全国流通经济 2021年23期

刘忠贵

（海阳市方圆街道财政统计站，山东海阳 265100）

新形势下，我国经济发展受到的影响因素比较多，存在的不确定性也比较强，财政是我国治理的基础和支柱，其对于国家财政和经济发展非常重要。随着社会的发展，我国市场经济体制也愈加的完善，这也很好地丰富了市场供给，导致了市场竞争愈加激烈。面对这种情况下，怎样保证市场经济发展的稳定，让市场竞争呈现出良性的特点，对市场经济进行完善是当前社会主义建设的重要目标。这便要求我们必须认识到财政税收在市场经济发展中的作用，将其积极作用发挥出来，推动我国经济社会更好发展。

一、财政税收和市场经济发展关系研究

1.扶持关系

我国财政税收获得的相关资金，会有一部分用到市场经济建设中去，若是市场经济发展得比较出色，财政税收也会有明显的增加，财政税收和市场经济的关系是相互促进和相互扶持的。市场经济想要获得更好的发展，便必须做好财政税收管理[1]。财政税收的目的也是进行经济结构的调整，确保经济资源分配得比较合理。市场经济发展情况会直接影响财政税收的情况，人们转变消费观念和消费能力的提高，都会给市场经济变化造成极大的影响，这种情况下，通过财政税收来对市场经济进行调整的难度也会有明显的增加。

2.财政税收和市场经济发展成正比关系

从财政税收出发，若是企业财政税收制度的合理性不够，经济资源配置不够合理，那么社会上的贫富差距也会被不断拉大，这也会给社会和谐和稳定造成极大的影响，甚至会导致社会矛盾的加剧。通过分析市场经济情况可以发现，若是市场经济发展的速度比较缓慢，也会降低财政税收，给财政税收的市场经济调整作用造成极大的影响。并且，市场经济情况也能够直接将财政税收情况反映出来，两者之间的关系是正比关系。只有财政税收制度比较完善，财政收入才会有保证，财政收入的多少也会给市场经济发展造成直接的影响，甚至会给社会公共设施建设、公共服务以及政府职能部门的作用发挥造成极大的影响。这些工作开展都必须有足够的财政资金作为支撑，若是出现资金短缺的情况，则会给经济社会的发展和进步造成极大的影响，这便要求我们必须重视财政税收制度以及相关措施的落实，给经济社会发展更好地进行奠定基础[2]。

3.财政税收和市场经济的关系是调整关系

在市场经济发展中，财政税收的作用非常重要，其是国家进行宏观经济调控的一种重要手段，社会主义市场经济体制下，想要做好财政税收相关的工作，便必须进行我国国情的分析，全面地了解当前市场经济发展的实际情况，根据市场经济发展来制定符合其发展需要的财政政策和税收政策，保证财政税收本身的合理性，确保不但能够很好地推动国家建设的进行，还能够从宏观出发来对市场经济进行调整，给市场经济更好的发展和我国经济增长奠定基础。当前，随着市场经济体制的完善，我国对于市场经济管控的力度也在不断地降低，希望市场经济能够根据市场的规律自然的发展，但是因为国家宏观调控的约束力比较小，这种情况下，经济资源分配的合理性不够，导致了市场竞争非常的激烈，经济资源也呈现出过度集中的情况，市场竞争的公平性没有保证。

二、财政税收在市场经济发展中的作用分析

1.能够对投资环境进行优化，切实提高投资的吸引力

财政税收政策的有效性能够对市场经济秩序进行合理的调控，从而推动区域经济更好的发展。比如，有些经济发展比较落后的地方受到的影响因素比较多，为了帮助这些地方更好发展，我国往往会根据当地情况进行税收政策的优化，甚至制定免税政策。这种情况下，当地的投资环境能够得到很好的改善，投资吸引力的提高也能够很好地激发当地经济发展的活力。

2.进行社会经济结构的完善

随着信息化和数字化的发展，世界各国都比较重视企业建设的创新，无论是企业发展还是我国经济发展都必须进行创新[3]。通过分析国家政策可以发现，我国规范税收政策的实施，能够让那些创新性企业获得较多的财政补贴，能够激发企业的创新积极性和创新能力，帮助这些创新性企业更好地参与到市场竞争中去，从而获得更多的市场资源。并且，税收政策和其他政策的融合应用也能够很好地进行产业产销差额目标的调控，给我国经济稳定发展的实现奠定基础。并且，税收政策的实施也能够很好地对社会供求关系以及社会资源进行调控，从而让市场发展得更加稳定和持续。

3.给国有企业更好的发展营造一个良好的环境

企业想要更好发展，不但需要内部环境的完善，也必须有一个良好的外部环境。政策是外部环境的重要组成部分，为了推动市场经济更好的发展，我国往往会动劳动内需以及投资扩大等方面出发来进行财政措施的制定，这样不但能够给经济发展造成刺激，还能够切实提高经济运行的效率，从而给国有企业更好的发展提供一个出色的外部环境。并且，我国政府以及相关部门也必须认真地分析当前国有企业发展中存在的问题，并有效地进行政策的调整，确保国有企业运营的工作能够很好地落到实处，切实提高工作的实际效果。在国有企业现代化建设进行的时候，我国也会根据实际情况和需要来进行产业结构的调整或者进行资源的整合和优化，确保国有企业能够跟上当今社会时代发展的形式，将国有企业在市场经济发展中的作用发挥出来，从而给人民生活水平的提高和国家经济发展做出更多的贡献。

4.能够让贸易经济发展得更加健康

进行合理财政税收政策的制定不但能够让国内经济发展得更加稳定，也能够给外贸经济更好的发展提供一个好的环境。随着经济全球化的发展，国内外的经济形式也愈加复杂，我国经济发展的时候，西方国家进行了贸易壁垒措施的制定，这也给我国外贸经济更好的发展造成了极大的负面影响。为了改善这项问题，我国政府部门也根据实际情况进行了财政税收政策的制定，通过相关的措施来对这些国家的行为进行了较为有效的反制裁。此外，我国税收的降低也很好地刺激了我国外贸经济的发展。

5.能够推动国民经济可持续发展的实现

我国的财政税收本身便是来源于人民群众的，其也会给人民群众提供服务，财政税收政策也给社会经济发展、企业发展以及人民群众提供了很多的福利[4]。减负减税措施的制定也给企业生产带来了较为有效的刺激，让国民经济发展更具活力，国民经济总量也有了明显的增加，给社会发展奠定了基础。随着经济可持续发展的进行，宏观调控政策的合理性和有效性，不但能够给市场更好的发展提供活力，还能够给企业更好的发展提供一个良好的竞争环境，能够给国民经济可持续发展的实现奠定基础，当前我国已经成为世界第二大经济强国，这也很好地提高了我国的世界地位。

6.能够推动产业发展更好地进行

国家进行发展路径确定的时候，往往有一定的规律，其中经济发展的水平以及当前的市场结构情况是国家进行发展路径制定的重要基础。在进行后续产业发展政策制定的时候，一般都会将优先发展产业作为重要的依据，从而给优先产业发展提供一个良好的环境，这种情况下也能够给我国财政税收政策的执行营造一个良好的环境。优先产业的发展也能够给相关产业的发展营造一个出色的环境，给各个行业更好的发展奠定基础。财政税收的存在能够扶持国家重点产业更好的发展，让其更好地参与到市场竞争中去，将财政税收的价值更好地发挥出来。

三、将财政税收在市场经济发展中作用发挥出来的策略

1.进行经济特点的融合，保证税收政策制定的科学性和完善性

随着经济社会发展，我国经济水平已经有了极大的提高，但是通过分析表各个地区发展情况可以发现，地区之间经济发展非常的不平衡。比如我国东部地区经济往往比较发达，我国西部地区经济往往欠发达[5]。这种情况下，我国政府在进行税收政策制定的时候，必须全面地考虑各个地区的经济发展情况，切实提高财政税收政策制定的针对性和可行性，将其作用发挥出来推动不同地区经济更好发展。比如，我国可以鼓励那些经济发达的区域和经济不够发达的区域来互相帮助，这样也能够将经济欠发达区域的潜力更好地挖掘出来，帮助其更好地发展经济。

2.进行财政税收政策监督制度规范的建立和完善

在市场经济发展的过程中，我们也必须认识到财政税收政策的科学和完善也能够给市场经济发展提供一个良好的环境，我国有企业业也能够得到更好的发展。新时期，怎样更好地落实相关的财政税收政策，已经成为了相关工作人员的工作重点[6]。我国政府应该根据当前经济发展的实际情况和需要进行有效性较强的监管制度的制定，并不断地提高财政税收政策实际执行情况的监督力度，不断地提高财政税收政策执行的实际效果。此外，在执行财政税收政策的时候，相关部门也应该根据监管制度规范来开展工作，对执行者实际工作行为进行严格的监管，若是发现存在违法或者违规的情况，必须及时地将其报备给相关的部门，保证解决对策制定的有效性，从而更好地打击偷税漏税等一系列的行为，维护经济社会的发展秩序。

3.进行财政税收政策的制定，扶持重点行业领域的发展

对于我国而言，重点行业和领域，对于科研创新、经济增长以及就业岗位增加有着重要作用。所以，我国相关部门在进行财政税收政策制定的时候，必须进行倾斜政策的制定，从而给重点行业和重点领域更好的发展提供一个出色的政策环境。比如，我们都已经认识到了“三农”问题的重要性，国家也针对“三农”问题制定了大量的扶持政策，投入了较多的资金，这也很好地推动了我国农村经济的发展。

4.能够做好财政支出和地方政府职能的平衡

通过有效的财政税收政策能够很好地平衡财政支出和地方政府职能之间的关系，也能够让不同地区财政收入更加的精准，将政府的职能和作用更好地发挥出来[7]。在市场经济发展中，将财政税收政策运用进去，能够切实提高市场效应，这也直接说明了财政税收政策对于国家社会经济发展的重要意义。在执行相关财政税收政策的时候，相关工作人员必须做到实事求是，保证财政支出和政府职能的合理性，这也能够帮助地方政府减轻财政方面的压力，推动当地更好发展。

5.进行科学财政税收征收标准的制定

在经济社会发展中，财政税收具有明显的强制性和无偿性的特点，为了获得更多的财政税收，让我国经济社会发展得更加稳定和健康，相关部门必须根据当前经济发展的情况，进行财政税收标准的制定，保证这个标准的科学性和合理性[8]。相关部门还应该重视财政税收行为的公正性、公开性和透明性的增加，这样也能够对征税行为进行有效的约束，更好地贯彻相关的税收征收标准，这样也能够帮助纳税人减少其纳税方面的负担。

6.保证财政税收制度制定的完善和科学

财政税收制度的科学和完善，能够让财政税收工作开展的时候真正地做到有据可依。并且财政税收制度的制定情况会直接决定后续的税收增收情况，将我国经济社会发展趋势更好地反映出来。通过分析当前市场发展可以发现，财政税收制度的完善能够帮助相关的工作人员进行财政税收手段的优化，给社会经济可持续发展的实现奠定基础。在进行财政税收制度落实的时候，必须将可持续发展理念运用进来，对税收的比例进行合理的优化。

7.采取措施做好财政税收政策的落实

在制定和颁布财政税收政策后，一般都会给当地经济社会发展造成较大的影响，而市场经济发展也呈现出多样化和复杂化的特点，这也在一定程度上提高了对于市场经济体制的科学性和完善性的要求。财政部门必须重视财政政策实际落实情况，将其作用更好地发挥出来，给我个社会经济更好的发展奠定基础。

8.及时地对市场调节滞后性进行管控

进行市场调节的时候，滞后性比较明显，出现这种情况的原因在于相关部门在市场经济方面的认知错误。市场经济发展的时候，国家往往根据市场经济发展实际情况来进行事后的调控，根据存在的问题采取针对性的措施解决[9]。这种调控方式本身便具有滞后性的特点，会给资源优化配置以及企业经济效益提高造成极大的影响。所以，在财政政策选择的时候，必须根据当前实际执行情况，将财政政策滞后性消除，尽量地减少那些不必要的损失。并且，相关部门必须重视财政税收政策执行过程中存在的问题，并根据问题采取针对性较强的措施来进行调控。