浅谈地勘单位债权债务管理及应对措施

◆ 夏春兰

（青海省第五地质勘查院，青海西宁 810000）

长期以来，地勘单位重收支轻管理的现象较普遍,导致债权债务出现了基数大，账龄长，清收困难等一系列问题，不利于反映资产负债、经济运行的真实状况。随着我国经济结构改革，地勘行业经济发展持续下降，地勘单位面临较大的资金风险。因此，在地勘单位转型发展中，加强债权债务管理，提高资金运营能力是十分必要的。

1 地勘单位加强债权债务管理的必要性

地勘单位债权债务主要是在生产经营过程中承接地质勘查项目、提供技术服务或接受工程服务等业务而形成的应收应付款项。债权债务涉及资金、资产、负债、收入及成本等各方面，当前我国地勘单位正处于体制、管理等方面的重要转型期，受矿业经济整体下滑和国家产业结构调整的影响，地勘单位的市场竞争地位受到强有力的冲击，加强债权债务管理有利于资金的良好运作、防范化解风险，是促进地勘单位经济健康运行的重要抓手，是地勘单位提高市场竞争力、增强综合实力的有效手段。

1.1 有助于提升地勘单位财务管理水平

地勘单位生产经营活动产生的收款权利和合同义务等都涉及债权债务管理，债权债务管理相当于单位资金管理，资金管理又属于财务管理的重要内容，科学有效的债权债务管理能够促进资金良性循环，从而有助于地勘单位合理调度资金，提升财务管理水平。

1.2 有助于地勘单位资金的良好运作

债权债务的收付直接影响资金运行效率，过高的债权债务不利于资金的优化配置，资金营运不合理，可能导致地勘单位陷入财务困境或资金冗余，增加财务风险，加大机会成本。做好债权管理，可以提高资金使用效率，加快资金周转，减轻现金流压力，实现效益和资产的保值增值。做好债务管理，可以通过分析对外负债情况，结合地勘单位的经营和现金流状况，合理利用资金的时间价值，依据早收晚付原则在不影响信誉的前提下做出准确付款决策，避免财务风险。

1.3 有助于预防不良资产产生

对于地勘单位而言，债权属于地勘单位的重要资产，债权类不良资产是长期难以收回、预计可能产生的坏账资产，不良债权虽然是资产，但是由于回收困难，并不能给地勘单位带来现金流入，直接关系效益是否实现。加强债权债务管理，优化债权债务管理模式和制度，可以防范和消灭不良债权，促进地勘单位经济效益的提高。

1.4 有助于如实反映经营状况

债权债务管理可以规范地勘单位的经营活动，通过对债权债务的核实，可以有效避免将收支虚列债权债务，有利于如实反映地勘单位的资产负债情况和经济运行状况，从长远角度促使地勘单位营运资金结构向合理化方面发展，以便管理层做出符合地勘单位实际情况的战略规划和经营决策，增强地勘单位在市场经济中的竞争力。

2 地勘单位债权债务管理现状和存在的主要问题

2.1 重视不够

很多地勘单位对债权债务管理重视不足，各职能部门履责不到位，财务部门和业务部门之间缺乏有效协作，存在债权债务无专人管理，有的虽然设立了相关机构，但形同虚设，无法落到实处，相关管理层和职能部门认为只要扩大产值和利润，错误地认为债权债务管理只是财务部门的事情，和业务部门没有直接责任关系，致使债权债务管理工作质量不高。

2.2 内控制度不完善

很多地勘单位的内部控制制度并不完善，缺失债权债务管理制度，或者虽制定了相关制度，但执行不到位，没有对债权债务形成系统化、程序化、常态化管理，无法合理控制资金的使用情况，更谈不上统筹规划和降低风险。

2.3 清理不及时

由于以往对债权债务粗放式管理，大多地勘单位不及时对形成的债权债务进行分析或者分析工作不够细致，未及时清收追缴应收应付，致使债权债务长期挂账，上年结转下年，日积月累，导致债权债务数额越滚越大，账龄越滚越长，有的挂账金额达到几千万甚至上亿、挂账时间长达十几年甚至几十年，例如青海省内某地勘单位债权债务金额超过亿元，很多债权债务可以追溯至20世纪的八十年代、九十年代，同时因为机构改革、撤销合并、人员调动等多重原因，债权债务主体随之发生了变化，因查不到原始资料，无法明确应收或应付的单位或个人，产生了呆账、坏账，以及无法确认的收入和无法消化的成本费用，大大削弱了地勘单位的资金运营能力。

2.4 财务核算不规范

财务核算不规范现象普遍存在于地勘单位债权债务管理中，在地勘单位债权债务核算中，未定期开展与对方单位对账工作，凭证记录不详尽、内容不完整、附件不齐全，甚至客户名称设置不规范、不及时记录增减变化等信息，缺乏信息的及时性、准确性。例如青海省内某地勘单位长期挂账的客户名称设置为待结算、待处理、预提费用等，因无明确的收付单位导致无法清欠催收。

2.5 清收困难

因债权债务总量不断增长，地勘单位管理人员开始重视清理工作，如根据实际情况采取了专人清收清缴、法律诉讼等多项举措实施有效清理，从整体上看，地勘单位的清收工作取得了一定成效，但由于时间跨度久、相关资料不齐全、合作单位资金困难、法律诉讼流程烦琐困难等原因，增加了清理难度和坏账风险。

2.6 缺乏风险意识

当前地勘单位面临体制改革，因商业地勘项目投资方积极性不高，地勘单位争取商业地勘项目难度加大，为保证地勘经济稳步发展，许多地勘单位没有改变传统管理理念，为积极吸引社会资金参与地质找矿工作，在事前未充分了解合作单位财务状况，评估资金收回可能性，盲目承接项目，忽视了资金不能及时收回的风险，影响了资产质量，导致虚盈实亏。

3 加强地勘单位债权债务管理的应对措施

3.1 重视管理

要从思想上高度重视清理债权债务的重要性和必要性，将债权债务管理纳入综合管理范畴，建立科学管理格局，完善其横向和纵向的管理策略，建立领导机构，明确工作职责，不能仅依靠财务部门，要压实业务部门、财务部门及相关责任人责任，实行统一管理、分级负责、责任终结，最大程度地减存量、遏增量，防范化解债权债务风险。

3.2 完善内控管理制度

要建立健全债权债务内控管理制度，将债权债务清理纳入常态化管理，制定可行的清理方案，明确每年清收指标、清收重点单位及采取的措施，为债权债务清理提供指导依据，将债权债务管理作为一项日常工作常抓不懈，加强债权债务的管理和控制。

3.3 规范财务核算

财务核算要严格遵守和执行财经法规，从基础上规范债权债务管理。财务部门在取得完备的手续和原始凭证后，据实、及时、准确挂账，记录各项债权债务总账与明细账，完整反映债权债务单位的形成、收付款及增减变化等情况，确保形成的债权债务有据可查，做到债权债务明晰。

3.4 增强风险意识

地勘单位要做好事前的风险预防，在承接项目之前，要对合作方的资信状况进行充分调查，合理评估支付能力;要做好事中的监督管理，包括及时了解对方单位行业情况、财务经营状况、合同的履约情况及收付款情况等;要做好事后的对账和及时清收事项，通过业务部门定期与合作方单位进行账目核对，可以采取派项目人员前往或发函证确认的方式办理签认记录，并对往来单位的经营地址、联系电话等相关内容做好登记，实现事前、事中、事后全流程控制，有效预防风险。

3.5 加强监督与考核

地勘单位要建立债权债务考核制度，将债权债务管理工作纳入日常考核内容，定期考核责任部门和人员债权债务的清理情况，通过不断考核避免清欠催收制度形式化，提高责任意识和风险意识，提高其对债权债务的管理能力，进而降低债权债务风险。

3.6 组织专项清欠工作

针对一些地勘单位存在的债权债务数额大、长期挂账、单方面挂账等问题且不重视清收工作，地勘单位要成立专门的清理机构，对所有债权债务逐笔核实、追根溯源搞清来龙去脉，积极清收，有问题时及时研究，并采取一定的措施进行解决，如对方单位有偿还能力，应督促其及时偿还，如果偿还能力有限，应根据实际情况制定归还计划，尽量减少资产损失，确保资产的完整性，避免不良资产。

4 结束语

地勘单位正处于转型发展的关键时期，这就要求地勘单位转变传统管理模式，提高市场竞争力，充分适应市场环境变化和国家经济发展的要求，就要认识到债权债务管理工作的必要性，通过认真分析债权债务管理工作的不足，不断提高管理能力、完善管理制度和监督考核机制，以此来提高资金使用效率，最终实现地勘单位长足稳定的发展。