企业财务内控制度易出现的问题及其完善措施

方家欢

（宁波韩电电器有限公司，浙江 宁波 315312）

我国经济体制的不断发展与变化，导致很多企业无法跟随时代发展的脚步，逐渐出现了被社会所淘汰的现象。在新时代的大背景之下，企业要想获得长期、健康、稳定的发展与运行，离不开财务内控管理制度的建立与完善，因为企业内部管理质量与其经济效益有着千丝万缕的联系，同时，对于企业未来的发展也有着极大的影响。所以，只有制定健全、完善的管理制度，才能避免企业出现财务风险。因此，本文针对企业财务内控管理制度的建立与完善进行进一步的分析与研究。

一、建立健全企业财务内控管理制度的意义

1.提高财务管理工作的水平与质量

企业为获得长期、稳定的发展，就要提升其财务管理工作的水平，通过健全与完善财务内部制度，能大幅度提升财务管理工作的效率与质量。同时，通过制定健全与完善的企业财务内控管理制度，还能让财务管理人员对企业的发展有一个确切的了解，并严格根据企业所制定的管理制度进行相关的工作。另外，财务内控管理制度还能够规范与约束管理人员的行为，让每一位财务管理人员都能明白自己肩上的责任与义务，从而防止营私舞弊、违法乱纪等问题的出现。

2.企业资金更具安全性与稳定性

通过建立与完善企业财务内控管理制度，能够让企业领导可以全面掌控管理工作的发展情况，并且根据企业的实际情况，不断优化与革新企业资金保护的方法与措施，将企业资金的作用发挥到最大化。同时，健全与完善的企业内控管理制度，还能够大幅度地降低发生财务风险的几率，使企业资金更具安全性与稳定性，真正实现资金运用与配置的合理化，防止企业中有资金损失的问题出现，帮助企业能够长期、稳定、健康地发展与运行。

3.有效约束与规范企业的财务活动

企业财务内控管理制度主要内容包括：企业财务部门根据国家颁布的 会计法、相关法律法规以及结合自身企业发展的特点与情况，制定高效的方法与措施，进而约束与规范企业的财务活动，同时高效地对企业中的每一个环节与步骤进行监督与管理，从而达到控制的目的，保证高效完成企业所制定的财务计划和经营目标。

二、财务内控制度中容易出现的问题

1.缺乏健全的财务内控制度

企业只有制定健全与完善的财务内控管理制度，才能规避财务出现风险的可能性。但现阶段，有很多企业并未真正认识其财务内控管理制度建立的重要性与意义，导致许多财务人员无法严格执行财务管理制度。企业缺乏健全的财务内控管理制度，不但与我国所制定的法律法规不符合，同时也极易让企业内部出现财务风险。同时，由于企业内部财务控制工作缺乏有能力的胜任者，使企业控制评价岗位形同虚设，内部控制评价内容设计时并未考虑企业的经营理念，也没有对相关风险进行评估与预测等，所以导致企业内部财务常常出现违规行为。

如果企业内部报告的使用者没有对报告内容保密，那么在信息传递的过程中，有可能造成重要信息的泄露，进而降低企业的竞争力。另外，很多企业在制定财务内控管理制度的过程中，并没有与企业自身发展情况相结合，只是“照葫芦画瓢”，采用其他企业运用的财务管理模式，所以导致财务内控管理制度并没有发挥其真正的效用，甚至还会对企业造成不良的影响。

2.预算管理制度不够完善

时代在发展、科技在进步，我国企业中的预算制度也应紧随时代的发展，不断革新与优化。而现如今，一些企业领导经常将工作重点放在追求短期的利益上，而轻视了预算的管理，所以造成企业预算管理能力十分薄弱且缺乏科学性，无法对资金进行有计划的管理与控制，造成企业资金预测出现不准确、资金调配缺乏合理性，甚至出现资金冗余等问题。

3.缺少内控监管制度

目前，因部分企业并没有健全与完善的内控管理制度，再加上企业相关领导并未意识到财务内控管理制度的重要性与意义，所以导致审计部门没能充分发挥其作用。由于企业审计部门缺少独立性质，所以造成内部监督功能完全失去了真实的效用，再加上审计部门人员综合素质与工作能力参差不齐等原因，导致了企业内部检查监督计划制定范围无法真正实现全面性，由此造成企业计划制定缺乏全面性与合理性，如果再不能及时地发现企业内部出现的缺点与不足，势必会造成企业资金的流失，进而制约企业未来的发展与运行。

三、完善企业财务内控管理制度的措施和方法

1.建立健全企业财务内控制度

企业要想获得长久的发展，必须按照国家制定的法律法规，并结合企业自身的发展情况，制定健全与完善的企业财务内控制度，以防止企业出现违规行为，进而避免财务风险的发生。另外，企业还要有计划地对财务内控管理制度进行评价，制定健全、完善的评价机制。企业在财务内控管理制度运行的过程中，应不断地革新与优化制度的实用性，提高其控制的力度。同时，还要在内部制定较为严格的内部资料管理制度，并且明确保密的内容，防止出现泄露商业机密的问题。

2.完善企业预算管理制度

将企业中的预测制度进行完善，最终的目的不单是为了企业获得长期的发展，更重要的是为了让企业有明确的经营目标，从而降低企业支出的成本，提高其经济效益。同时，还能够帮助企业制定健全与完善的管理制度，让企业资金运转的更加合理化，防止出现资金冗余和断裂的问题，帮助企业向着更高的层次发展。

3.构建内部监督管理机制

企业要想在内部高效实行管理制度，必须重视和加强建立企业管理审核监督机制。首先，不断健全与完善企业监督管理体系，并制定完备的内部控制监督管理机制，根据机制的内容，严格执行。其次，加大企业内部审计工作管理的力度，因为内部审计工作是监督评审中的主旨与核心，内部审计具有一定的独立性质，必须独立完成，并且要通过与工作能力强、综合素质高的人员配合，才能更好地完成审计工作。当工作完成之后，应直接向董事会报告工作的结果与内容。企业内部审计工作通过监督与管理，能有效提升财务管理的水平与质量。最后，企业在财务监督与管理的过程中，一定要仔细分析自身发展的特点与情况，及时发现企业潜在的风险，并且制定健全、完善的方法 将其妥善解决，将风险消灭在萌芽之中，确保企业能更加安全、高效地开展财务管理工作。

四、结语

企业要想在竞争激烈的市场中站稳脚跟，就必须在企业内部制定健全与完善的财务内控管理制度，以此提升其核心竞争力，确保企业能够长期、稳定、健康地发展。因此，作为企业领导和财务管理人员，一定要认识企业内控管理制度背后的深意与内涵，全面展开风险评估工作，防止企业出现的财务风险影响其正常的发展，并对企业自身的发展情况与特点进行仔细的分析与研究，找出财务内控管理制度中容易出现的问题，并且及时制定高效的解决方法与策略，将企业财务风险消灭在萌芽之中，为企业向更高层次发展贡献力量。