水利工程基建项目财务管理存在的问题及改善措施分析

2021-01-02周海花

企业改革与管理 2021年22期

周海花

（江苏省泰兴市济川街道水利站，江苏泰兴 225400）

根据实际工作经验分析可知，在水利工程基建项目规划建设中实施财务管理工作的重点在于构建科学严谨的管理机制，进而配合相应的管控措施提高资金的利用效率，最终让工程建设实现经济效益与社会效益的统一。需要强调的是，由于施工条件恶劣、地质条件多变等问题的影响，所以这方面的财务管理工作依旧存在很多问题。后期，应当以解决现存问题为前提，推进各项细节工作的创新改革，要注意理清楚这方面的管理改革重点，进而找准改革方向。

一、水利工程基建项目财务管理工作的现状

首先，需要明确预算管理工作的基本现状。具体来说，预算管理是财务管理中非常重要的一部分工作，因此需提高关注度。早在2000年，上级主管部门便已经开展了行政部门的预算管理改革，这之后全面预算管理模式逐渐在水利工程基建项目的规划建设之中得到了推广应用。2012年，水利部对水利工程的预算编制要求进行了更深层次的细化，并且提出了4项预算编制的基本原则：第一，提前做好计划并以此为参考做好各项细节工作的统筹协调；第二，由预算编制切入做好预算管理；第三，科学依据保证质量，即把控好相关数据资料的真实性和准确性[1]；第四，绩效管理，保证预算管理工作的开放性，做好信息公开，进而为各项细节工作的优化改革指明方向。

其次，需要明确财务核算工作的基本现状。财务核算同样是基建项目财务管理中涉及的非常重要工作，内容包括工程价款结算、建设成本核算、收入和结余资金核算等内容。经进一步分析可知，建设成本和工程价款的统计核算是这部分工作的重要内容。在核算建设成本时，需要以先前制定的预算标准为参考，之后还需要区分好建设期内费用和期外费用，并且明确建设成本和自用固定资产所构建的成本界限。如果工程在完成后有细节需要调整，则要在完成调整之后再开展这方面的成本核算。在核算工程价款时，需要先让施工单位提交工程量详单和工程价款结算单。之后要让监理单位对提交上来的资料进行审核，确认无误后再给施工单位发放工程款的支付凭证，当然需要先让建设单位负责人在支付凭证上签字确认。完成上述工作流程之后，建设单位还需要出具工程款项的结算支付单。待上述资料全部备齐之后，便可以完成工程款项的支付工作。由于上述过程需要经历层层审批，因此最大限度地保证了相关资金的安全性。

二、水利工程基建项目财务管理工作中存在的问题

1.管理理念落后，管理规范性不足

结合实际工作现状分析，其实很多水利事业单位都尚未认识到财务管理工作的重要性，所以在基建项目规划建设中的财务管理工作始终难有起色。具体来说，这一阶段的财务管理部门大都是水利事业单位临时组建的，而且其中还会掺杂“非科班出身”的行政或其他部门的业务人员[2]。受上述问题的影响，部分相关负责人员既不具备专业的知识技能，也不熟悉基建项目的基本情况，因而给这一环节的财务管理工作埋下了诸多隐患。调查发现，即便是先前经过系统培养的专业人员，但由于单位没有重视这方面的人才培养工作，使其掌握的知识或专业技能已难以满足实际工作需要，进而影响到了相关财务管理的规范性。

2.预算编制不合理，预算执行力度不足

现阶段，“全面预算管理”模式已经在水利工程的施工建设之中得到了相对广泛的运用。在全面预算管理的视角之下，编制预算时需要进行完善的项目论证、制定系统的工作计划，之后才能够保证预算编制工作的有效性。然而，结合实际工作现状分析，由于全面预算管理在水利工程财务管理中的应用缺乏统筹规划，因此实际财务管理工作中依旧存在诸多问题，具体表现为：没有经过详细论证便将项目匆匆上马，预算编制参考的数据资料有误差，编制出的预算报告不够准确等。这部分问题不仅会给后续工程项目的施工建设埋下隐患，而且会影响到预算的执行力度，并且造成资金严重超支的问题，所以需要提高关注度。

三、改革水利工程基建项目财务管理工作的措施

1.转变财务管理理念，做好项目前期的财务管理工作

在实际工作中，应当在贯彻落实“法人负责制”的基础上结合基建项目的施工建设特点构建完善的财务管理机制，保证这部分财务管理工作的独立性。需要把控好财务人员的专业素质，通过系统化的培养教育活动提高他们的专业素质，让其更好地适应全新的工作形势。这一环节的改革中，还需要着重提高财务管理人员的信息素养，引导其利用现代信息技术提高自身的工作效率和工作质量。

以上述改革为基础，需要找准财务管理工作对于水利工程基建项目的介入时机，具体应在项目前期论证阶段让财务管理工作参与其中，提高财务管理力度[3]。之后要让财务管理参与到单位主体的发展规划编制工作中，借助于财务预测、财务分析和财务风险把控制定出切实可行的中长期财务管理计划，从而保障各项细节工作的科学性和规范性。此外，还需要通过财务评价工作把控好项目建设资金的收支平衡性，并且在分析相关数据资料的基础上为基建项目的选择、论证提供强有力的参考，最终使基建和整体水利工程建设项目实现经济效益和社会效益的完美统一。

2.依托工程造价管理，提高预算编制和执行的整体力度

新形势下，要积极引导财务管理部门的工作人员参与到工程项目的造价管理中，进而提高造价管理力度。第一，要引导财务人员利用自己的专业背景和手中掌握的渠道资源做好与市场或是其他单位的沟通交流，及时了解水利基建施工工艺、劳务和原材料价格的发展变动情况。在此基础上，应当根据汇总上来的信息并且立足于工程实际情况，推进现代施工工艺和管理模式在实际工作中的应用，提高施工效率和施工质量。第二，需要利用财务管理工作的影响提高工程造价管理的规范性。重点是在财务管理中用好各个方面的资料、数据，进而推进造价体系的标准化建设。要注意根据实际工作需要，建立起完善的造价管理模式，应当按照“封闭运行”的思路推进此环节工作的创新改革，并且明确各个阶段需要完成的工作，从而为预算编制、费用支出和财务核算等工作的优化改革注入新动力。第三，应当建立精细严谨完善的测算分析标准。重点在于加强对各项业务和财务数据的分析追踪，用这种方式发现潜藏的问题。待明确问题和背后的原因之后，要制定完善的措施加以解决。需要通过标准化的管理制度来约束相关负责人员的工作行为，并且做好人财物等资源的优化配置，最终在提高资金利用效率的基础上保障施工质量。

3.做好资金支付控制，提高投资收益

在日常工作中，财务管理人员应当参与水利工程项目施工建设的各个阶段，将过去的事后监督转变成事前预防、事中控制，最终提高财务管理力度。具体来说，财务管理部门需要加强与施工质量管理部门的沟通协调，在合理控制施工进度和施工质量的基础上合理调配资金，提高相关资金的使用效率。要在查验清楚施工质量之后支付施工费用，需要重点做好财务风险的防范工作，以确保能够及时发现并解决各个方面的问题，最终实现既定的财务管理目标。之后，需要进一步提高资金控制工作的力度，并以此为起点改革现行的财务管理机制，提高财务管理水平。在这期间，要注意加强与其他业务部门的沟通交流，利用财务管理所掌握或形成的数据资料，为各方面细节工作的有序开展提供强有力的参考，保障基建项目和后续水利工程施工的稳步推进。

4.积极参与基建验收，保障财务数据的真实性和可靠性

具体来说，基建项目的财务管理人员应当参与到工程项目的竣工验收和对应的核算工作之中，及时发现潜藏的财务风险、提高工程建设资金的利用效率。第一，应当做好验收费用支出情况的审核工作。重点在于以概算阶段的竣工验收费用为参考，对比计划费用的实际支出情况。如果发现计划费用超支的问题，则需要在明确原因的基础上对预先制定的工作计划进行优化调整，并且在完成调整后进行二次上报审批。第二，需要积极参与固定资产的盘点移交工作，重点在于对资产清册其中的金额和实物进行核查，保证账物对应。在此基础上，还需要对施工过程中的物资领用情况进行管理把控，要将物资的消耗情况控制在合理范围内，既保证工程的有序推进，又避免因为物资积压而影响到资金利用效率。第三，需要对投入的项目资金进行准确细致的核算，先要明确资金的支出方向，之后要提前预判可能会出现的问题，进而提高项目资金的利用效率。