国有企业财务资金管理风险防范及对策研究

陈 芳

（泰州市新滨江开发有限责任公司，江苏 泰州 225300）

在经济新常态背景下，国有企业改革迈向综合施策深化阶段。为加快管理形式转型进程，国有企业必须强化资金管控，从多维度出发重点分析财务资金管理风险，准确定位关键的风险控制点，建立健全资金管理风险体系，合理规避重大的资金风险，提高资金使用效益，全面保障资金安全与稳定，继而实现健康可持续发展。本文就此展开分析与论述。

一、国有企业财务资金管理的重要性

1.可提升国有企业内部管理水平

以资金为枢纽可以将国有企业不同管理模块有机衔接，加强各部门之间的沟通联系，逐渐形成相互配合、相互制约的关系，从根源上降低财务资金风险。新时期，国企同时面临着多样化的发展机遇与挑战，为了跟上时代发展的脚步，陆续开展新业务模块，但因理论储备不丰富、实践经验不足，加上对风险的重视程度不够，实际工作中还存在一系列问题，其中财务资金管理风险所产生的危害不可忽视。加强财务资金管理，能够提前预测风险，及时采取针对性的措施进行有效防范，同样也有利于提升企业内部管理水平。

2.可降低国有企业运营风险

国有企业运营风险诱发因素多种多样，包括政策宏观调控、运营管理体系缺失、财务决策失误、利益分配不合理等等。若是无法控制这些风险诱发因素，必然会对企业预期效益的实现造成负面影响，严重情况下还会造成难以估量的经济损失。风险本身就有多变性的特点，直接作用于企业价值以及经济收益，威胁到企业的稳定运营与可持续发展。为此，加强财务资金管理，将资金管理、风险防控等落实到具体的工作当中，利用财务杠杆增强资金盈利水平，可提高财务决策的正确性与科学性，防止陷入资金短缺、资金使用不安全等困境中，有效降低运营风险[1]。

二、国有企业财务资金管理存在的风险

1.风险意识较为淡薄

风险无处不在，存在于财务活动的各个环节，只有真正地重视风险管控，正确认知财务资金管理风险防范的必要性，才能控制并合理规避风险。但因国有企业具有一定的特殊性，企业相当一部分人员风险意识较为薄弱，对风险的认知不够深入，简单地将风险管控工作与基础性财务工作相对等，认为只要建立相应的规章制度管好资金即可，未能同步强调资金优化配置、使用效率以及资金风险防控。尽管大多数国有企业已经建立起完善的管理体系，但在风险预警与控制方面还是有所欠缺，各项制度往往浮于表面，无法落地实行，加上诸多因素的影响，普遍存在该摊费用的不摊、该进成本的不进、人为调节利润等不良现象，这种情况下财务资金管理成效不佳，风险严重程度也不断增加[2]。

2.财务资金管理风险预警机制不健全

要想掌握资金的流动情况、使用情况等，应当针对资金管理建立监督机制，依托信息技术展开全方位、全过程的跟踪监控，第一时间找出问题所在、定位风险，采取措施加以纠正。然而，部分国有企业资金使用过于偏重于上级领导下达的指令，及时经过会议商讨制定资金分配、资金使用的方案，但极易流于形式，无法起到实际性的作用，“一支笔”现象尤为突出。国有企业现有的风险预警机制不够健全，覆盖范围狭窄，难以实现对财务信息、非财务信息的全面把控。同时，很难在风险来临之前进行准确预测与定位，只能在事后进行补救，造成的损失不能完全挽回。对于一些突发情况，风险应对能力较弱，对财务资金管理带来不利影响。

三、加强国有企业财务资金管理风险防范的有效对策

1.强化财务资金管理风险意识

要想严格把控风险因素，加强财务资金管理风险防范，国企应当重视人员培养，对于资金活动相关的所有人员加大教育与管理力度，通过定期组织专业培训课程、开展专题讲座等形式，提高财务资金管理水平，同步注重职业道德、思想道德建设，遏制违规行为，避免因人为因素对企业造成经济损失。财务资金管理人员必须具备扎实的专业基础以及良好的职业素养，对风险管控有正确的认知，从自身做起，恪守底线，规范工作行为，做到坚持自觉履行岗位职责、坚持严格按照规章制度使用权力、坚持主动学习不断提升自我。另外，新时期财务工作已经由核算型向管理型转变，国有企业还要健全管理会计组织体系，要求财务人员运用管理会计工具提高资金管理水平，实现资金优化配置，并确保资金使用效率，继而为降低风险奠定基础。

2.提高财务资金管理能力

国有企业采用“收支两条线”财务模式，正确解读财政部下发的政策文件，在此基础上加大财务资金管理力度，对每一笔资金的去向要有准确地把控。要加强各职能部门之间的有效沟通与相互配合，使得财务资金管理人员能够第一时间获取资金方面的数据信息，严格资金管理流程，防范资金风险。针对资金需求量较大的业务项目，必须严格审批流程与管理流程，结合项目实际制定前瞻性的资金管理方案，以防止出现资金分配不均、资金使用效率低等情况。引发财务资金管理风险的根本原因在于资金周转压力大，现金流控制不到位，现有资金难以满足项目开展实际所需。要想降低资金管理风险，国企还应当积极拓展融资渠道，利用企业本身的优势创新融资模式，借鉴其他大型国有企业的成功经验，严格控制融资成本，可与第三方专业机构紧密合作，争取更加适宜的融资方式，在筹集充足资金的同时不断优化融资结构，降低资金管理风险。对于投资项目，国有企业必须在制定投资方案之前展开项目可行性分析，预估可能获得的收益，考虑多个方面的影响因素，切勿追求短期利益而盲目投资，保障资金使用安全以及使用效益[3]。

3.健全财务资金管理组织体系

国有企业的财务资金管理风险防范应当具有系统性，即对所有财务活动、经济活动进行全程管理，这就需要企业健全组织体系，加强制度的执行与落实。首先，国企可针对风险控制成立风险管理委员会，由上级领导、部门管理者组成，负责决策制定、战略制定等。同时，根据各职能部门的特性与工作职责，组建专门的风控小组，形成相互监督、相互作用的财务资金管理组织体系，共同商讨风险防范措施。其次，完善财务资金内控制度，严格授权审批制度、岗位责任制度以及财务复核监督制度等，注重业务活动、财务活动的有机衔接，突出内控制度的严谨性，控制风险较大的活动，依靠制度提升管理效力。

4.完善财务资金管理机制

一方面，国有企业应当确保内审部门的独立性，由内审部门主要负责监督工作，对财务资金管理进行全方位监督，及时发现问题，指出并要求改正，从根源上尽可能消除资金风险，避免出现随意占用资金等现象，有效控制风险[4]。另一方面，国企应当重视财务资金安全，规范资金支出程序，对各项重大业务加强管控力度，同步建立并完善风险预警机制，依托大数据，预测风险、分析风险，设置风险控制的上限与下限，当临近边界值则发出预警信号，风险管理人员及时采取措施，减少突发情况，避免造成严重的经济损失。

四、结束语

根据上述的分析可知，经济新常态背景下国有企业要想在适应体制改革的同时，保障企业运营运作的良性循环，必须加强财务资金管理，重点考虑如何有效防范并合理规避资金风险，逐步建立健全财务资金管理风险体系。国有企业应正确认知财务资金管理的重要性，充分把握当前所面临的一系列风险，结合企业自身特点以及战略发展需求，探索行之有效的风险防范对策，坚持全面风险、全面控制的原则，提升风险防控水平，最大限度地将风险带来的损失降到最低，有序推进企业经济活动的顺利开展，从而进一步推动企业的健康长足发展。