房地产企业税收筹划的难点及对策

王 娜

（长垣县银河房地产开发有限公司，河南 长垣 453400）

房地产企业的快速发展，推动了我国的经济发展。房地产企业规模的逐渐扩大，离不开税收筹划工作的持续推进和支持，但同时也由于行业的快速发展和国家对房地产业发展政策的不断调整，使得房地产企业的税收筹划遇到了很多的难点。为了保障房地产企业积极向上的发展态势，则需要对其存在的难点加以分析和把握，充分地分析房地产企业税收筹划难度大的根本原因，采取积极有效的应对措施，最大程度地加以解决，更好地推动房地产企业的可持续发展。

一、房地产企业税收筹划的难点

1.房地产企业税收筹划具有复杂性

房地产行业飞速发展，给经济市场增添了活力，与此同时也存在诸多的乱象。而且从房地产企业的特征来看，其人才的密集程度较大，加之所开展的经营活动依赖于资金，形成了资金密集的特征；另外，房地产企业的经营项目在规模上也比较大。从这些特点便可以看出房地产企业税收筹划的范围比较广。当税收筹划受到了国家宏观政策的影响之后则还会使其难度与复杂性增加。总体上看房地产企业的税收筹划属于以政策为导向的工作。房地产项目所在地区的金融政策，金融机构以及其他相关部门之间的关系紧密，需要考虑到的因素众多，一旦出现了问题则会直接导致房地产企业内部发生巨大的变化。加之现如今不同的房地产企业的综合实力不同，若是管理方式不恰当，则会引发更加严重的后果，可见房地产行业本身的复杂性，对税收筹划实施效果的影响程度。

2.房地产企业财税政策更新快

社会经济的快速发展为提高人们的生活水平提供了前提条件。我国的经济发展水平从原本的迅速发展逐渐转向平稳的发展趋势，这种情况下令很多行业都受到了影响。其中房地产企业受到的影响更大而且更为明显。国家为了控制房地产企业所受到的影响，不断地调整财税政策，这样做的目的是减小中小企业的税收负担压力。但是从另一个角度来看，各项财税调控政策的变化与更新，反而让房地产企业税收筹划工作变得更加艰难，长期处于这样的状态中房地产企业的经营压力也就会增大很多。

3.房地产企业存在明显的地域特征

房地产企业的财税涉及许多方面的内容，除了经常提到的土地使用税之外，还包括了诸如耕地占用税、契税、土地增值税还有房产税等等内容。当然，这些都属于地方税，地方税的存在与所在地区的经济与政策存在紧密联系。为此，进行房地产税收筹划工作的时候便需要从这些情况出发，以保证税收筹划与当地的经济发展和政策相适应。中央对财税的调整一般以宏观调控为主，落实到各地方的时候则要突出特点，充分考虑地方的财税政策。由于不同地区的经济发展水平高低不同，所以无论是在税率上还是财税的征收标准上都有着明显的不同，针对这种情况不仅仅是房地产企业会出现理解偏差的问题，就连地方机关对国家的财税政策理解也存在一定偏差，这更增加了房地产企业的税收筹划的难度。

4.房地产企业税收筹划缺乏专业性

税收筹划属于财务工作的组成部分，在税收筹划难度增加的时候财务工作的难度自然会明显增加。此外，由于房地产的税收筹划强调专业性，所以进行各项工作的时候还会遇到其他的问题。专业性的问题一直无法解决，则可能出现国家调控政策不断变化但是房地产企业无法及时应对的情况。当这些问题同时发生时，房地产企业实施的税收筹划工作则会面临着财务工作人员专业能力与素养不达标的问题。

二、加强房地产企业税收筹划的对策

1.提高会计核算基础工作水平

会计核算基础工作作为提高房地产企业税收筹划水平的工作之一，在具体的操作过程中应当建立在相应的基础条件之上。例如，提升会计核算的完整性与真实性，通过不断地加深这两方面的程度来发挥影响税收筹划的落实效果。房地产企业的特殊性较为明显，所以进行税务审核的时候掌握关键性依据非常重要。企业完善的内部控制管理与财务体系建设都属于十分必要的，有了这些基础之后会计核算的工作能够更加准确地反映企业的真实情况，税务机关核查相关工作的质量会大大提升。征收所造成的影响也会得到有效控制。房地产企业在开展经营活动的过程中需要承受超额损失降低，如此一来房地产企业所获得发展机会就会增加，也会避开较大的风险。在实施税收筹划的过程中，提高会计核算基础工作的水平，能够保障核算的作用与价值得到最大化地利用。

2.把握房地产企业财税政策及其变化

新的财税政策出台之后，房地产企业需要顺势而为，加快房地产企业税收筹划工作，以便于顺应经济形势，抢占市场竞争的先机。房地产企业对政府出台的财税政策本身应当要保持高度重视，一些成熟的房地产企业甚至会对这一类的财税政策产生极高的敏感性，会增加他们的反应速度。当前的财税侦测和市场经济形式都可以从房地产企业内部结构以及部门专业的提升等角度入手加以把握。具有专业知识以及丰富经验的财务工作人员可以在最短时间内预测政策并对其作出反应，制定相关的措施应对即将出现的变化。

3.充分了解税务机关的工作流程，提高工作效率

我国的税务机关在房地产企业税收筹划工作中发挥着重要的影响作用。房地产企业的税收筹划工作一定是建立在具体的税务机关税务政策基础之上，为此要与税务机关之间建立起良好的沟通关系，以便于快速掌握房地产企业的财务信息。一般情况下可以采取企业报送财务资料的方式及时掌握相关数据。为了提高整个过程的效率，可以建立企业、行业财务信息数据库，做好税务机关相关信息的推送与报告，并吸收专业人士对房地产行业以及税收政策等变化走势进行预测、评价以及判断，为房地产行业发展水平提供重要依据。

4.提高涉税事项的筹划水平

房地产企业制定税收筹划措施的必要性前文已经提及。针对涉税事项的筹划水平提升，主要目的是保障房地产企业保持高速发展，尽快提高经济效益。项目立项之后需要进行一系列的工作，每一项工作的可行性都要不断地加以研究。有机结合项目经费测算与税收筹划目标做好各项准备工作，当房地产企业拥有了更好的发展机会之后，其统筹兼顾的经营活动水准就会提升。财务工作人员作为税收筹划的主体，在很大程度上需要承担起相应的责任，充分考虑项目的整体，积极研究项目投资回收的可行性，并对税收政策下房地产企业的经济指标的可行性加以研究，为后续的税收筹划工作打下坚实的基础。在具体操作过程中，可以以制定最优的经济方案作为重要的形式。

5.增强企业税收筹划部门的专业水平

房地产企业面临的税收筹划难点可以通过具体的实践手段加以控制。为解决企业在实施过程中遇到的难点问题，提高税收筹划效果，就需要建立专门的税务管理部门，安排专职人员参与到税收筹划的工作中。我国的国情特殊，只有重视税收政策，才有可能对日益严格的国家税收政策产生高度敏感性并及时作出反应。税收筹划与项目建设之间的关系会不断地增强，当两者充分有效结合之后，解决问题的效率就会提高很多。降低税收筹划实施的风险属于房地产企业寻求长远发展机会的重要措施，需要从提高税收筹划的成功率做起，不断地增加企业经济收入，保证企业已经构建了全面有效的会计信息质量反馈体系。当这些条件都完全具备之后，企业发展、决策的重要依据才有可能得到充分的利用。

三、结束语

各行各业在面临复杂多样政策的时候，具体的反应都会有所不同。房地产企业面临企业税收政策变化时，要进行相应的税收筹划，才能使得企业适应多变的市场环境和税收政策。房地产产业有其特殊性，关系着人们的日常生活，所以国家对于房地产产业的管控力度较大。在这样的前提条件下，房地产企业进行税收筹划的时候则需要拥有长远的目标，以提高经济效益作为一切目标实现的基础，针对税收筹划工作的难点加以控制。本文针对房地产企业的税收筹划存在的难点提出了具体的解决对策。主要的形式是增强税收筹划工作人员的综合素质，建立税收政策相关的信息数据库，并保障财务人员对于国家市场经济变化以及税务机关的政策的灵敏度。通过制定科学合理的财务工作方案，降低房地产企业生产经营所需要的成本，不断地增强企业综合实力，实现企业的利益最大化。