私营企业内部控制存在的问题及对策分析

姚立凤

（吉林省国颂电力有限公司，吉林 长春 130000）

内部控制是企业稳定发展的重要影响因素，一个企业若想有序的落实各项工作任务、实现企业发展目标，就必须积极地完善内部控制工作。在现代企业的发展过程中，内部控制直接影响着企业的整体管理水平。从电力公司的管理现状来看，内部控制工作的实践暴露出一系列的问题，这严重影响了企业内部管理的有效性，同时对企业的经济效益也带来不利的影响。对此，私营企业必须不断优化管理工作、完善内部控制过程，加强对内部控制实施过程的重视，从而保障内控问题得以解决，以实现企业持续性的稳定发展。

一、私营企业加强内部控制的重要性

内部控制指的是企业结合业务发展的实际情况为企业制定相应的内部控制管理制度，然后根据管理制度的具体内容对所有部门、所有员工的工作进行规范以及监督管理，尽可能多地发现企业在运行过程中存在的问题和不足之处，并采取有效措施进行应对，帮助企业有效规避显性或隐性的企业管理问题，确保企业各项工作的有序运转，保障企业战略发展目标的实现，是一种企业内部的管理机制。

私营企业积极开展内部控制工作的重要性主要体现在三个方面：第一，通过内部控制有利于优化员工的工作环境，创造更加和谐的企业工作氛围。在企业的整体管理中涉及诸多部分的管理问题，如经济管理、财务管理以及人力资源管理等，如果没有严格的内部管理制度进行规范和约束，不同部门的工作就容易出现问题，甚至当某一部门出现工作问题之后还会对其他部门造成不利影响，进而就会对企业的整体管理有效性产生影响，引起企业经济效益受损。而通过内部控制则可以强化对各个工作环节的监督和审查，是提升企业管理水平的体现，能够在此基础上为员工创设更加和谐稳定的工作环境。第二，通过内部控制有利于规避企业经营发展的各种风险问题。在企业的经营过程中受到内部环境和外部环境多种问题的作用，常常会出现各种类型的问题，而这些问题的存在会致使企业陷入风险当中，直接造成企业经营管理失衡、经济效益降低等问题，制约企业的长久持续发展。而利用内部控制可以发挥一定的预警防控效用，更快速且精准地发现企业发展过程中的各种问题，对由此可能生成的风险进行预测，促使企业提前做出应对措施，从而进一步推动企业的发展并保障企业的经营进步。第三，通过内部控制有利于为企业战略发展目标的实现创造有利条件。企业所制定的战略发展目标是必须通过一系列业务活动实践才能实现的，但最终的实现效果是受工作质量和工作效率而影响的，内部控制对工作环节的规范和管理可以有效提升员工的工作质量和工作效率，进而能够强化企业战略发展目标的完成效果，推动企业的持续性、高质量发展。

二、私营企业内部控制过程中存在的问题

（一）内部控制制度不够完善

虽然企业在内部管理中制定了相应的内部控制制度，但实际上其所建立的制度还存在诸多问题，具有一定的不完善性，与电力公司发展的真实情况之间存在较大的差异。一些制度内容的设立过于模糊，没有进行试行和预判，导致员工在遇到类似问题之后无法通过制度的规范获得有效的指导，进而对企业内部控制的成效产生影响。由于内部控制制度的不完善，还导致部分部门工作人员的职责不清，对工作的处理缺乏规范，甚至在不同部门进行信息沟通时出现偏差问题，最终会引发更多的管理问题。由此可见，拥有完善的内部控制制度是十分重要的，只有在严格、合理的制度规范下，才能够确保内部控制工作的稳步推进。

（二）内部控制监督机制设置不完整

在私营企业的发展过程中，对于经济效益的追求积极性比较明显，并且随着经济市场的扩大，促使企业面临改革的任务，这一过程中其对经济效益的追求力度逐渐增大，但与此同时企业所采用的内部控制监督机制却不够完整，没有随着改革的推进而进行变化，因此在发展实践中难以发挥内部控制监督机制的有效作用，导致内部控制工作的推进流于形式。此外，企业设置的内部控制监督机制中流程存在无序性的问题，没有进行事前、事中、事后的过程进行，只注意到了事后监督，因此常常受到管理层权力的限制，监督效果不佳。

（三）风险防范意识薄弱

从现阶段的电力公司实际情况来看，管理人员存在风险防范意识薄弱的问题，对于企业经营过程中的财务风险缺乏防控意识，错误地认为企业的问题一旦发生即可解决，对于未发生的问题不用浪费时间和工作进行提前管理，进而导致许多隐性的财务问题风险得不到有效控制，随着时间的推移隐性的问题越积越大，为企业带来了难以处理的难题，阻碍企业的稳定发展。风险防范意识的薄弱致使企业在应对风险问题时就会一直处于被动的局面，对其经营管理会造成非常严重的影响，甚至直接对企业的发展形成的阻力。

（四）内控部门岗位安排不当

企业的内部控制管理部门当中所安排的工作人员多为财务管理部门的工作人员，两个部门之间的联系性较强，其中所执行的一些内部控制工作有时也会由财务部门进行推进，并且对于以电力安装工程为主的私营企业而言，由于经营业务的单一性，在财务部门中一般只设置会计和出纳的岗位，对于内部控制工作来说其并没有足够的能力胜任，相关管理工作经验不充足。当遇到一些较难的内控问题时，无法及时采取有效对策进行处理，导致风险问题的危害性增大，为企业的稳定发展产生阻碍作用，对于这种岗位安排不当问题必须进行必要的优化。

三、私营企业内部控制问题的解决对策

（一）建立健全内部控制制度体系

私营企业应积极建立健全内部控制制度体系，结合企业经营与发展实际对现有的内部控制制度进行完善，同时在对内部控制制度进行设定的过程中还需要切实了解各部门的工作情况，了解部门中存在的各种问题，从而确保所制定的内部控制制度能够表现出更强的可操作性和有效性，满足企业的管理需求。对于内部控制制度的落实，企业可以安排专门的人员进行，对工作人员的内部控制制度执行情况进行评价，给予一定的惩戒措施，达到增强内部控制意识的管理目的，为企业经营活动的有序推进提供有力保障。

（二）强化内部控制的监督机制

私营企业需不断强化对内部控制监督机制的建设，积极完善内部控制监督机制。设立相应的内部控制监督部门，安排专门的内部控制监督执行人员，深化其对监督作用的认识，从而有效发挥监督机制的作用，对企业运行中的各种问题进行针对性的监督、发现和处理。同时，在内部控制监督工作的开展中，除了要做好事后监督之外，还必须重视对事前、事中的监督环节，实现全过程的监督管理，结合内控工作内容的变化情况对监督机制不断完善，从而确保内部控制工作人员工作推进的有序性，减少问题及风险的发生概率，还能为内部控制工作的规范开展提供保障。

（三）增强财务内部控制的风险意识

针对企业风险防范意识薄弱的问题，企业的管理层应该认识到内部控制工作的重要性，不断提升内部控制的风险意识，特别是在财务工作中要正确对待内部控制工作。由于企业所进行的各项活动都是在财务支撑下完成的，因此其中各项工作都与财务工作存在紧密的联系。为了切实做好财务风险防控工作，电力公司管理层应加强内部文化建设，对所有部门或员工进行培训，让各部门工作人员都能充分认识到风险问题对企业管理的影响，通过加强对员工的教育与培训，强化对财务风险预防紧迫性的理解，促使员工形成正确的风险防控观念。此外，为强化企业的财务风险控制意识，还应在企业内部设置相关的责任制度，明确每一位工作人员的职责任务，促使其不断提升应对风险的积极性，从而有助于提高企业的风险预警能力和抗风险能力。

（四）提高内部控制部门人员的专业能力

私营企业想要处理好内部控制管理中的问题，就必须优化内部控制管理部门的整体工作能力，调整工作岗位，提升员工的综合工作能力。首先，在企业内部应设置独立性的内部控制管理部门，引入相关的专业工作人员，如可以通过外部招聘或内部招聘的方式招募更多的优秀人才，增强内部控制部门的综合实力，确保内部控制工作的顺利进行。其次，要做好对内部控制部门工作人员的有效培训，组织开展相关的学习、实践活动，不断完善内控工作人员对内部控制工作的完整认识，并提升其内部控制工作实践能力，组建更具实力、更具独立性的内部控制工作队伍，从而发挥内部控制的强大作用力，强化对企业的管理，利于企业的稳定发展。

四、结语

综上所述，内部控制是企业稳定发展的关键影响因素，只有在完善的内部控制管理体制中企业才能够获得良好的发展环境，从而取得理想的管理效果。结合企业内部控制管理的实际来看，私营企业内部控制过程中还存在诸多的问题，如内控制度不完善、内容监督机制不健全等，这导致企业内部管理难以发挥有效的作用，对业务经营管理造成一定的阻碍。对此，私营企业必须提高对内部控制管理工作的重视，积极地建立健全内部控制制度，强化内部控制监督机制，提升内部控制风险意识，并不断提高内部控制工作人员的专业能力，从而推动企业高效、高质量的稳定发展，促进企业战略发展目标的实现。