基于大数据的企业财务风险防范措施

[摘要]互联网技术快速发展，当前人们已经逐渐进入大数据时代，大数据相关技术为企业财务工作的开展营造了更为良好的条件，但其自身也存在一定的弊端，在提升财务工作便捷性的同时大大增加企业的财务风险。在大数据时代，财务工具逐渐体现出灵活和易错的特点，所以要求企业在充分应用大数据相关技术的同时，还必须要能够有效预警财务风险，并合理采取有效措施予以应对。

[关键词]大数据;财务风险;企业管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.33.183

1大数据时代企业财务风险的问题

1.1工作人员的财务风险预警意识较差，缺乏对大数据采集应用能力（1）工作人员的财务风险意识较差。当前存在很大一部分企业工作人员缺乏较强的财务风险预警意识，导致企业中所存在的财务相关问题无法在第一时间被发现并解决，对企业自身的可持续性发展产生影响。而且，缺乏相关意识会难以认识到大数据信息分析系统的重要性，无法充分利用其功能，导致大数据相关技术难以对企业自身发展和其财务风险预警防范工作起到重要的促进作用。

（2）对大数据的采集应用能力亟待提高。较发达国家而言，我国对于财务风险的预警防范工作起步较晚，大部分企业对此缺乏足够重视，所以整体缺乏充足的复合型人才。负责相关工作的人员自身综合能力存在不足，难以充分落实财务风险的预警防范工作，对于大数据相关技术预警和防范财务风险的功能发挥产生阻碍。

1.2缺乏对应的系统监管部门

我国很大一部分企业，由于对市场风险认识不足，导致自身规章制度不够完善，缺乏优秀的企业文化。一般来讲，企业各部门各司其职，基于信任机制，没有在企业内设置独立的内部风险防范监督部门，导致企业难以及时准确地判断发展目标是否与企业当前的实际情况、国家政策及市场经济发展情况相契合，协同发展的后续保障机制需要建立，影响企业后续经营工作的开展。而且部分企业的管理制度未能得到有效落实，缺乏明确的奖惩措施，出现部分财务人员与业务人员联手损害企业利益的情况。此外，还存在部分企业为提升自身利益而选择偷税漏税、伪造财务数据的情况，导致难以准确预测和防范财务风险。

1.3财务风险防范措施未能及时创新，对财务风险甄别能力存在不足（1）财务风险防范措施未能及时更新。有效的财务风险预警机制是建立在科学、先进的财务风险预警方法技术上，但目前我国存在部分企业所使用的财务风险防范机制未能及时结合时代发展而进行更新调整，所应用的风险预警模型无法针对企业持续变化的业务情况逐一进行分析。财务人员遵照传统的财务风险预警机制，习惯性运用财务知识判断与处理财务风险，未能对预计结果进行深入的分析，大大降低财务风险预警工作的有效性。

（2）对财务风险的甄别能力存在不足。通常来讲，企业财务岗位为提高工作人员的专业性，调动或轮岗很少，尤其主管财务工作的中层领导，加上缺乏足够的专业复合人才支持，导致部分企业难以从相关财务数据中准确识别出所存在的各类财务风险，为后续工作的开展产生阻碍。

2基于大数据的企业财务风险防范措施

2.1高度重视企业財务风险防范，加强相关工作人员培训

（1）高度重视企业财务风险防范。当前大数据背景下，企业管理层必须高度重视财务风险防范工作，不仅需要明确防范财务风险的重要性及必要性，还需要健全相关的机制体系。具体可以通过设置相关的财务风险防范小组的形式，确定小组成员的具体责任，并确保能够得到有效落实。企业高层对于财务风险防范工作的重视，会带动企业其他工作人员共同重视此项工作，能够更加配合工作，促进企业财务风险防范工作的开展。

（2）应用大数据技术强化工作人员培训。财务风险预警相关工作人员的专业素养是保障财务风险预警工作顺利开展的关键，能够产生直接且重要的影响，所以需要高度重视强化工作人员专业素养和职业能力的工作。通过安排相关的培训活动，合理应用大数据相关技术，有针对性开展培训活动。此外可以设置相关的信息交流平台，允许相关工作人员通过此平台进行信息交流，互相分享自己的经验与技巧，让企业财务风险预警防范工作人员队伍的整体素质水平得到显著提升，并有效促进防范财务风险工作的顺利开展。还可以对财务人员的结构进行合理优化，积极引进和应用专业的复合型人才，构建能够适应时代发展且满足当前实际需求的财务部门，强化其内部竞争机制，形成良好的学习氛围，转变重经验、轻数据的传统财务管理模式，通过有效培训强化对于大数据技术的应用能力和意识，从整体上强化对于财务风险的防范。

2.2建立健全财务风险防范监督机制

（1）建立健全的财务风险预警机制。针对我国企业现代管理制度建设起步晚、工作人员相对老龄化严重、企业文化相对滞后且缺乏人才等问题，要求企业必须积极构建财务风险预警体系，通过制定健全的财务风险预警与监督机制，切实保障财务风险预警工作能够得以顺利开展，通过协同机制有效提升企业其他部门工作人员的财务风险意识，还可以充分调动各部门人财物的资源优势。而且，企业所构建的现代管理制度能够更好地吸引相关的专业复合型人才加入，提升企业竞争力。

（2）要强化财务工作人员筛选和分析财务数据的能力。企业必须强化财务工作人员筛选和分析财务数据的能力，确保用于进行财务风险预警的财务数据可靠、真实且有针对性。合理调整传统以经验为主的财务工作模式，在引进和应用发达国家相关技术与经验的同时，还必须按照自身的具体情况进行本土化调整，在此基础上形成最为适合自身的财务风险防范机制，并且需要强化各部门间的联动与配合，促进相关监督工作的有序开展，让企业能够在发现问题后，第一时间对方案进行调整。监督部门的监督结果需要定期进行公示，同时还需要接受其他部门的共同监督，确保监督工作能够公正、公平的进行。通过监管部门和各部门间的有效配合，结合先进大数据分析技术，动态分析企业的经营状况，确定其中所存在的问题，并及时采取措施予以解决，促进企业的健康、持续发展。

2.3结合大数据的财务风险防范预警机制的创新设计

（1）数据采集与处理阶段的创新设计。在采集和处理数据环节，工作人员应用计算机获取和更新与企业、行业及宏观经济相关的海量数据，涵盖企业内部的财务、非财务数据、供应链上各企业的公开数据、所在行业及相关行业宏观经济数据及行业数据等，并在此基础上结合数据类型对其进行分类汇总。

（2）风险判断阶段的创新设计。在风险判断环节，所应用的新机制必须要分析风险的类别与程度，独立的确定是否需要进行风险预警。此阶段作为新机制中最为重要的环节，主要通过计算数据库中的海量数据，达到分析企业所在行业风险、内部情况、行业关联情况、宏观经济影响及对供应链传导所产生的影响等，在此基础上识别出有可能产生的单一或混合的法律、企业政治、经营及市场竞争等可能诱发财务风险的各方面因素。在当前的财务预警机制下，如果量化结果高于风险预警的临界值，预警机制就会启动，并采取必要的防范措施。过高的临界值会导致企业无视风险，大胆冒进;过低的临界值则可能会导致企业过于保守，错失商机。所以在风险判断阶段需要创新设计，通过对大数据及其相关人工智能技术的合理利用，结合神经元模型与支持向量机模型，确定最为合理的临界值。

支持向量机模型实质上是确定最优平面，区别放置不同类型的数据。数据库中所存储的各类变量及用于判断企业是否存在财务风险的各类指标共同形成多维空间，所有企业都属于其中的一部分。通过应用该模型，从多维空间中确定一个能够有效区分面临财务风险企业和未面临财务风险企业的最优平面，并在此基础上结合大数据相关技术形成了相关的决策函数，将其作为临界值，企业加上某一个时间点的数据输入该函数，若被认定为存在财务风险，则要求新机制能够做出相关的预警提示。

神经元模型则是通过模拟人类神经网络中神经质的传递而形成，相关条件被满足后，就会激活神经元，并且通过预设的函数确定相关结果。具体在使用过程中，可以先设定企业的点和最优平面之间差距的函数，如果此函数值比预设值低，则激活该神经元，其所输出的财务预警信号帮助企业及时防范潜在的财务风险。在应用所创新的机制之前，必须要应用大数据技术，使用大量不同企业的历史数据对创新的机制进行训练，在此基础上形成有效的决策函数。而且，在实际使用后，还需要结合每次的预测结果，持续修正及调整相关决策函数。在有效预警风险后，还可以分析预测所可能导致的经济后果。

（3）生成财务风险防范决策信息。通过应用创新的机制，结合对于财务风险的判断结果，可自动生成财务风险防范决策报告。报告内容主要分为三部分：其一，经过结構化处理的财务与非财务数据，具体分为行业、企业与宏观三种情况，以表格的方式给出，便于报告使用者翻阅;其二，文字化分析能够对企业内部、行业风险、行业关联、宏观经济及供应链传导所形成的相关影响，帮助报告使用者更为客观了解当前企业的实际情况及所属环境状况;其三，从风险的类型、等级、成因及后续的影响结果预警企业面临的财务风险，让企业管理层能够及时采取有效的防范措施。

（4）完善风险防范效果评价及反馈阶段运行机理。有效的风险防范效果评价及反馈能够让风险预警的稳定性与准确性得到有效提升。基于大数据的创新机制，能够有效收集和整理报告使用者对于风险防范效果的评价，在此基础上调整神经元模型中的预设值，保障风险预警防范的灵敏度，确保所有企业都可以结合自身的风险程度个性化设置相关的防范机制。此外，由于创新机制是基于大数据相关技术运行，所以每一次风险预警等同于一次训练，可以使得其在使用过程中动态对自身的函数模型进行修正，提升自身对于风险影响因素变化的适用性，切实保障财务风险防范工作的质量与效率。

3结论

文章从企业财务风险防范和大数据两点切入，对大数据背景下企业在防范和预警财务风险方面所存在的诸多问题进行分析，针对所存在的问题，合理采取有效措施，强化人员培训，高度重视风险防范工作，建立健全的财务风险监督机制，并充分结合大数据技术，创新现有的财务风险防范预警机制，有效解决企业在预警和防范财务风险方面所存在的问题，提升企业财务相关工作质量，促进企业的健康发展。

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[基金项目]宁教职成办〔2018〕102号。

[作者简介]刘小玲（1971—），女，汉族，陕西人，就职于宁夏财经职业技术学院，本科，副教授，研究方向：财务管理、公司治理。