企业税收筹划中涉税风险防范对策分析

朱丹华

摘要：伴随我国企业的不断发展和进步，当前我国企业和一些外国企业之间的沟通交流逐渐增多，也加深了国与国之间的交涉和融合。我国经济市场不断的对国外资本项目中的优势进行吸收，不断的对项目的开发进行鼓励，为我国内部公司带来了很多发展的机会。但是基于企业自身的角度来说，如何更好的提升企业内部的管理能力也成为了企业需要详细思考和解决的问题。本文针对企业税收筹划中的涉税风险进行了研究和分析。

关键词：企业税收筹划；涉税风险；防范；对策

在企业进行生产和发展的过程中，税收政策主要是對企业内部的经营管理起到一定的辅助作用，更好的提升企业经济风险的抵抗能力，还能一定程度上降低企业税收中存在的经济隐患。但是针对我国当前现有的税收政策来看，还存在很多企业没有对认识到税收政策对企业发展的重要性，也忽略了企业税收筹划的工作进程，不仅导致企业工作效率降低，还使工作人员的积极性逐渐走低。因此，企业需要对税收政策引起重视，更好的对税收筹划进行完善和优化。

一、企业税收筹划中存在的风险种类

企业税收筹划的风险类型中主要分为几种，其一是在法律层面带来的相应风险，在制定企业税收筹划方案的过程中，极易产生相应的风险还会为企业埋下相应的隐患。因此我国也对税收政策的相关法律法规进行了逐步的优化和提升，企业内部的相关税收筹划工作人员在按照国家法律对税收筹划进行实施的时候，假如遇到了相关政策变化，没有对政策进行有效的分析，就会致使整个企业内部的税收筹划制定的相应方案不能迎合国家的政策改变，脱离了税收筹划政策现有的轨道，对企业税收筹划造成相应的风险。其二是在行政执法方面带来的相应风险，相关企业人员在进行税收筹划方案制定过程中容易因为行政执法机关在进行执法过程中的一些判断产生风险。一些税务机关在对税收筹划进行判断的过程中经常和企业税收筹划人员的判断产生分歧，因此这也在企业税收筹划中埋下了一定风险因素。这种风险不容易被确定，一旦发生也会对企业的方案产生负面影响。最后是在企业内部的经营层面为税收筹划带来的风险，在企业税收筹划的工作过程中应该从企业的经营和生产进行提升，在企业经营的过程中会根据一些不同的税收进行一定的调整，因此企业的调整也具有指定性和及时性。假如企业内部工作产生了一些偏差，那么就会导致企业税收筹划和生产经营中存在很大的隐患。

二、企业税收筹划中存在的风险问题

（一）企业内部税收筹划人员的个人素质较低

在企业进行税收筹划的过程中，需要依据国家制定的税收政策有效的执行，企业工作人员对税收筹划工作实施的效果和水平有着直接的影响，也是由企业工作人员的自身能力以及专业素养所决定的。由于税收筹划人员是根据自身的专业能力和工作经验来对企业税收筹划进行了制定，对税收筹划中的工作流程以及工作方案的实施步骤进行了部署，这也是企业税收筹划整体实施情况中的决定性因素。在当前企业对税收筹划进行实施的过程中，很多企业中的领导部门和相应的管理部门没有对企业税收筹划进行相应的正确认识，这也导致了整个企业中的工作人员素质相对较低，不具备相应的能力，一定程度上对企业税收筹划的整体效率产生了负面作用，也提升了企业税收筹划中存在的风险。

（二）企业内部税收筹划策略和国家管理之间有着较大的差距

我国正在开展法制国家建设，针对税收方面的法律法规也在逐步的进行完善和优化，作为企业税收筹划的工作人员应该对国家税收政策法律法规进行学习的掌握。更好的对国家的税收管理思路进行梳理，还应该以国家对企业内部税收筹划的管理策略为基础，结合企业当前的实际条件，更好的对企业税收筹划进行完善和提升。保证整个企业制定出来的方案是合乎规定的，并且还需要保证企业实施方向能够跟上国家的发展方向。在眼下的发展过程中，一些企业内部的企业税收工作人员没有对国家制定的税收政策引起足够的重视，这也导致整个企业工作进度没有跟上国家的发展脚步，为企业税收筹划带来了一定的风险。其次企业在进行税收筹划的过程中，一些内部的工作人员素质较低，也不能使用一些合理有效的方式进行筹划，这也导致税收筹划工作中存在很多的疏漏。没有严格按照国家税收政策中的相关政策和法律法规进行实施，降低了企业税收的工作效果[1]。

三、企业税收筹划实施的过程中降低风险的对策

（一）企业需要对税收筹划管理有着正确的认识

当前国家为了更好的对税收筹划政策进行制定和实施，不但是为了提升国家的税收收益也是为了更好的对市场秩序进行调节和管理。一些企业在进行经营生产的过程中，没有对国家制定的税收政策进行正确的认识，看待的角度太过片面，这也在一定程度上提升了企业在税收工作中的风险系数。因此，当前企业需要对财务部门和税收工作人员进行培养和提升，使其更好的认识到国家对税收政策制定的意义，以及税收政策对企业自身的重要性。只有这样才能更好的保证企业税收筹划和国家税收政策管理的一致性，对国家经济利益进行维护，才能更好的降低企业在税收筹方面存在的风险[2]。

（二）对企业税收筹划中存在的风险采取有效的防范措施

在对企业税收筹划制度进行建立的时候，需要对相关的防范制度和体系进行相应的设置和规划，更好的降低工作过程中出现风险的概率。纳税人应该对税收筹划进行相应的了解，基于此更好的建设出高效的企业税收筹划防范体系，提升对企业税收筹划风险的防范策略。对企业税收筹划进行风险防范系统主要包含了几个方面，其中主要是风险预知功能，信息采集功能以及风险有效控制功能，信息采集实际上就是对企业内部的一些经营活动进行相应的掌握，更好的对市场的供求需要进行详细的分析。对国家税收政策变动进行掌握，才能更好的对市场进行把控，使得企业在市场中占据有利地位。风险预知主要是对企业税收筹划防范系统的有效性进行检查，目的是风险防范系统需要及时的将风险通知纳税人，才能及时的制作出相应切实有效的措施，降低风险产生的概率。企业税收工作管理不是一种静态过程，而是在对税收筹划方案进行有效制定之后，更好的针对方案的实际实践水平和其中的风险因素进行相应的评价，为企业税收筹划打下坚实的基础。当前阶段在整个企业税收筹划的主要评判标准包含着收益，资产以及成本，其次对其评价标准也是一些税务机关进行调查核实的重要步骤。所以，在对企业税收筹划进行判定的时候，应该更好的保证整个评价标准在合理的范围内，降低企业税收筹划过程中存在的隐患[3]。

四、结语

综上所述，我国企业在税收筹划方面进行科学和有效的发展，能够在一定程度上对企业的经营风险进行降低，还能促进企业的可持续发展，更好更快的完成企业的既定目标。企业是市场活动的主体，因此企业应该对国家提出的相应税收政策和制度进行遵守，以企业发展目标和企业经营需求为基础，推进企业对税收筹划人员素质的提升和能力的培养，进一步建设企业税收筹划评估和预警机制，在科学税收筹划的指导下有效的开展工作。财

参考文献：

[1]王昊.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略[J].商场现代化，2017 （13）：225-226.

[2]王文静，褚方圆，刘丽丽.企业跨境并购税务风险及对策分析——以中国企业“走出去”到哈萨克斯坦为例[J].国际税收，2017 （9）：47-51.

[3]李晓洁.风险投资参与行为、企业税收筹划激进程度关系研究——来自西部中小板上市公司的经验证据[J].财会通讯，2018，784 （20）：41-44.