浅谈如何对煤炭贸易风险进行动态管理

徐晓莉

【摘  要】近年来，虽然我国煤炭市场总体行情趋于稳定，但近期受到国家煤炭去产能、安全与环保等重大宏观政策变化导向、落后煤炭产业国家转型改造升级发展战略的双重影响，煤炭生产贸易经营企业自身面临的企业经营风险日益增大。论文针对我国煤炭生产贸易所面临的企业信用、资金及资本市场等重大风险，论述如何对我国煤炭生产贸易中的风险防控进行有效动态管控。

【Abstract】In recent years， although the overall coal market in China tends to be stable， but it  has recently been affected by the dual impact of major macro-policy changes in coal production capacity， safety and environmental protection， and the development strategy of transformation and upgrading of the backward coal industry， making coal production， trade and management enterprises themselves are facing increasing business risks. In view of the major risks of enterprise credit， capital and capital market in China's coal production and trade， this paper discusses how to effectively and dynamically manage and control the risks in China's coal production and trade.

【關键词】煤炭贸易;风险防控;管理

【Keywords】coal trade; risk prevention and control; management

【中图分类号】F426                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）07-0013-02

1 引言

目前，煤炭仍是我国主要用于投入生产和直接消费的主要能源，煤炭在未来我国绿色能源产业结构调整中的重要主体能源地位短暂的时间内也很难会发生任何根本性质的变化。基于大量煤炭投入生产和直接消费的煤炭贸易在未来国民经济社会发展中仍然会占有重要主导地位。煤炭产品贸易市场作为直接串联和发起煤炭产业燃煤矿场等主要煤源企业单位和生产钢焦燃煤热电等最终投入用煤能源单位的重要中间环节，发挥着直接协调能源供需的重要带动作用。同时中国煤炭生产贸易也容易受上下游煤炭供需变化市场行情以及其他国家经济政策变化导向因素的影响，特别是当前由于供给侧改革去产能及愈发严格的环保政策约束对整个中国煤炭行业经济影响的不断深化，使得煤炭生产贸易主体企业所需要面临的经营风险也日益明显加重。

2 煤炭贸易主要面临的风险

当前市场环境下的贸易风险不可避免，进行煤炭贸易时需要面临的风险也是多种多样，根据风险发生的概率以及需要谨慎处理应对的程度，总结起来主要有以下几个方面。

2.1 信用风险

在多数煤炭贸易企业中，普遍存在着重视销售数量、收入利润等短期利益的情况，片面追求规模和利润导致这些企业对上下游客户的资信调查和信息管理比较粗糙，普遍无法做到全面了解客户真实的经营及资金情况。同时在当前的煤炭贸易市场上，充斥着大量规模、实力良莠不齐的煤炭贸易企业，尤其是民营中小企业，其可用资金量、本身的履约能力与其进行的煤炭贸易规模严重不匹配，由此导致在煤炭贸易中发生经济纠纷和造成损失的情况。

2.2 资金风险

大宗煤炭贸易对资金的需求量巨大，以预付款或赊销方式进行采购或销售的贸易模式较为普遍，但是当前煤炭贸易企业多数对自身预付账款及应收账款回收等资金方面的管理较为粗放、不够规范，没有建立起配套科学合理的收、付款审核制度，同时对上游供应商预付款草率，对下游客户追款、回款不够及时，使得企业应收、预付账款持续增加，并形成恶性循环造成大量资金被长期占用，这样一来即降低了企业资金的持有量和利用率。

3 风险控制体系的构建

3.1 制度体系

①应当建立公司内控管理岗位决定授权决议制度，对公司内控所授权涉及各内控岗位明确提出规定授权的具体对象、条件、范围和授权额度等，任何企业组织和其他个人团体不得对其超越规定授权范围做出具有风险性的授权决定。

②研究建立企业内控主体责任奖惩制度，按照企业权利、义务和主体责任相统一的工作原则，明确职责规定各企业有关主管部门和主要业务负责单位、岗位、人员及其应负的内控责任和制定奖惩制度。

③加快建立健全内控成果考核绩效评价管理制度，推行全面内控绩效考核评价管理，建立考核目标落实责任绩效管理、考核绩效评价及“纺锤形”绩效分配三个绩效体系、激励和绩效监督两个长效机制。将企业经营风险综合防控与经营绩效考核机制激励有效紧密结合，增强企业员工经营工作的制度规范性和安全生产经营的工作自觉性。

④定期建立内部质量审核检查制度，根据质量监督管理体系相关标准，建立内部质量审核检查制度，定期对建立企业内部各管理单位间的质量监督管理体系正常运行情况是否有效、产品和售后服务内部质量体系是否安全能够及时满足全体顾客和企业法律、法规的其他有关标准要求情况进行定期检查与不断改进，保证建立企业内部质量监督管理体系的可持续的安全适宜性、充分性和持续有效性。

3.2 风险控制体系

①经营预算资金管理中应包含相关业务经营预算与其他资金运用预算。通过系统制作一份业务交易预算，对一笔笔在业务实际交易的毛利润、净利润、业务交易风险等数据进行详细测算，保证从一笔业务的交易开始各个环节就可以进行管控，为业务领导做出决策以及促成一笔笔在业务上的交易成功提供重要依据。资金管理预算使用是指企业及其下属各分支单位每月底将本财务部门资金预算使用报表及时上报公司财务部门，财务部门以一周或一月为预算周期，预估当年企业与主要客户的收、付款关系情况，合理安排企业资金预算使用。

②加强合同业务管理风险是企业预防合同纠纷的一个重要环节，企业通过研究建立合同业务代理公司共同承办、法律法规事务部共同审批与风险管理、财务部门共同监督的企业合同风险管理机制，明确和制定完善企业合同正式签订、审批、履行工作流程及风险管理工作规范，严格合同授权管理制度，明确企業合同正式签订履行权限，健全企业合同风险档案，掌握企业合同风险管理相关信息，同时通过加大企业合同责任考核检查力度，强化企业合同违约责任，进一步切实强化企业合同风险管理，达到对企业合同的履行统一管控，防范企业合同正式签订中的风险。

③由于我国煤炭商品贸易生产企业煤炭交易的市场特殊性，企业还需要不断强化对煤炭货物的严格管控，实时深入了解各货运站台、港口、仓库的煤炭库存管理情况，实现煤炭物流高效管理。

4 财务管理在从事煤炭进出口贸易业务全过程的事前风险控制策略

4.1 事前风险控制

事前风险控制的管理即在国际煤炭财务贸易活动的发生之前应该通过一系列的财务规划、预算、制度等将一切可能影响贸易的煤炭财务风险影响因素及时予以控制和排除，从而有效减少煤炭财务贸易活动发生后续可能出现的风险控制问题。为了有效地实施和推行全面企业预算的管理，需要加强企业各预算管理部门之间的通力合作，在企业各部门设定的董事会和预算管理委员会的指导和监督下，在企业全面地开展企业预算的管理工作，保证企业预算管理计划的正确编制和预算有效执行。

4.2 事中风险控制

随着经济社会的发展对企业生产煤炭的市场需求量不断的增多和煤炭企业的生产规模扩大以及煤炭贸易项目的建设，使得大部分煤炭企业的流动资金都比较紧张，给企业煤炭的贸易投融资活动的正常开展和运营带来了风险，因此，为了有效促进大部分煤炭企业的良好运营和发展，煤炭企业就非常需要重点加强对资金的管理。只有充分确定了最优的煤炭贸易筹资管理方式，才能有效地控制和降低企业煤炭贸易资金正常运营的成本和风险。

5 结语

总而言之，煤炭企业在促进我国特色社会主义经济的发展中仍然占有着尤为重要的地位和作用，而相对于煤炭企业的生产经营财务和风险的控制工作相对来说要更为复杂，在煤炭生产和贸易全过程中诸多条件和因素的影响都会直接加大企业财务和风险控制的复杂性和难度。

因此，这就必然需要煤炭企业在其生产和经营的过程中进一步增强风险防范意识，煤炭企业管理人员应该进一步具有正确分辨企业财务的风险和有效控制其财务经营风险的意识和能力。只有进一步加强了对企业财务管理和对风险的认识和管理，才能有效促进煤炭企业实现和谐稳定健康的发展。

【参考文献】

【1】张建.煤矿风险信息集成与智能预警研究[D].青岛：山东科技大学，2011.

【2】刘汝清.煤矿安全风险预警模型研究及应用效益分析[D].北京：中国地质大学，2014.