企业财务内控精细化模式的构建探讨

逄宇

摘 要 财务内部控制作为一项系统化工作，特别是精细化管理，作为企业经营管理中的重要内容，直接决定企业经营管理效率和企业发展。在实际中，因为受到各种因素影响，企业在财务内控精细化管理上会面临一些问题。本文结合财务内控精细化的意义，重点分析企业财务内控精细化中存在的问题，根据分析结果，提出加强企业财务内控精细化管理的相关策略。

关键词 企业 财务内控 精细化管理

在企业经营发展中，财务内部控制是一项重要工作内容，财务内控精细化管理会影响企业经营发展。因此，为了使企业在市场竞争中稳定发展，应做好财务内控精细化管理工作，将精细化理念渗透到各个环节中，提高企业财务管理水平。随着市场经济水平的提高，诸多企业逐渐意识到财务内控精细化管理的意义，并给予高度重视。但是随着关注度的提高，财务内控精细化管理效率提升，相继出现各种问题，要求企业采取有效对策进行强化处理，保证财务工作质量，促进企业稳定发展。

一、财务内控精细化的意义

实施财务内控精细化管理，不只是迎合时代发展的需要，更是企业自身经营发展的需求。现阶段，财务内控精细化管理已经成为企业内部管理的重要组成部分，加强财务内控精细化管理，对促进企业健康发展有重要意义。在财务内控管理中，引进精细化管理理念，可以为企业整体发展提供服务，促进企业财务内控水平进一步提高，为企业创造更多的效益。实施财务内控精细化管理，科学分配财务内控工作内容，以保证每个人员都能明确自己的工作职责，各司其职，将每个工作内容做好，便于企业财务工作水平的提升，引导企业更好地发展[1]。

二、企业财务内控精细化存在的问题

（一）内控环境薄弱

在企业经营发展中普遍存在的问题就是，企业经营与管理重心放在生产和销售上，企业领导及财务人员对内部控制管理意义的了解不深入，不具备较强的内控意识，内控环境比较薄弱。特别是在财务管理上，虽然部分企业已经严格按照国家相关要求设定了内部控制管理框架，但是在实际中，没有将精细化管理理念渗透其中，内部控制缺少企业组织结构、内部岗位、内控职责分配等内容，使得企业内部控制管理的价值无法得到充分发挥，不能处理企业经营规模扩大以后的财务烦琐问题。部分企业缺乏专业的内控环境，现有的内控制度过于形式化，导致企业内部容易出现徇私舞弊、贪污腐败等问题，影响企业发展。

（二）财务风险防范能力有待提高

市场经济正处于稳定增长状态，企业在扩大经营生产规模和增加市场占有率上处于一个比较松弛的政策环境。因此，企业财务内部控制对企业资金流动性、企业外部资金税后以及企业信用政策等方面的监管不严。在这种情况下，企业长時间现有资金使用效率较低，增加了企业财务风险[2]。究其根本，导致该现象出现的主要原因是，企业在财务内部控制中风险防范管理能力较弱，特别是部分企业的财务内控精细化管理没有起到防范财务风险的效果，使得企业在经营发展过程中，在风险分析、风险评估等方面缺少有效的管理对策，给企业今后发展埋下了隐患。

（三）缺乏完善的财务内控精细化机制

从目前情况来说，部分企业虽然已经按照国家现有法律要求和标准，构建了一套内部控制管理机制，但是在实际中，内部控制体系在实施上依然会面临各种问题，这给企业财务内控精细化管理工作的开展带来了直接影响，严重阻碍了企业财务内控精细化管理水平的提升。例如，部分企业依然采用传统的财务内控管理方法，在资金分配、资金使用和资金管理方面，容易受到决策限制等因素影响，虽然一些企业建立了内部控制制度，但是在组织开展财务内控管理活动时，内部控制没有展现企业实际财务情况，无法对财务执行过程进行有效监管，使得企业财务管理比较混乱。并且，由于缺少完善的内部控制机制，部分企业职工利用职权便利，私自转移和占用部分资产，导致企业资产大量流失，给财务风险的出现提供了可能。

三、加强企业财务内控精细化管理的相关策略

（一）创建良好的内部控制环境

要想提高企业财务内控精细化管理水平，需要提高财务内控在企业管理中的地位，以精细化管理为根本，打造企业财务内部控制环境，构建良好的内部控制管理机制。首先，在企业内部控制中，应结合企业财务管理要求，创建良好的内部控制环境，并且企业应提高在企业财务管理中对内部控制的重视度，加强向各部门及人员宣传内部控制要求和流程，使每个人员都对内部控制工作价值有充分的了解[3]。并且，为了实现财务内控精细化管理，企业应该加强对财务人员从业资格的审核，引进高水平和高素养的财务管理人才，通过绩效考核和奖励制度，调动各级人员参与财务内控精细化管理工作的积极性，保证财务内控工作目标的顺利完成。其次，在完善财务内控精细化管理环境的情况下，需要按照创新发展要求，对内部控制管理内容进行细化，建立财务收支管理体系，保证企业内部控制可以对财务数据汇总、财务核算等活动开展起到管理效果，使每个财务管理环节都可以受到内部控制的引导，保证企业财务内控精细化管理工作的有效性和专业性。

（二）做好内控活动中的财务风险防范工作

针对开展内部控制管理工作时存在的财务风险问题，企业在财务内控精细化管理制度构建过程中，需要完善财务风险防范与管理机制，确定涉及企业财务风险管理的各个部门及岗位，合理划分财务风险防范管理职责，对存在冲突的岗位和部门进行协调，明确各部门工作关系，保证企业财务风险管理工作落实到位，发挥应有价值。例如，在企业应收账款管理方面，要想减少企业应收账款风险，在财务内部控制风险管理中，需要融入企业应收账款管理职责，把账款回收效率当作绩效考核的重要标准，并结合应收账款管理效率、回收水平等内容建立专业的绩效考核机制，从而减少应收账款资金的大量积压，防止出现不必要的风险问题。除此之外，企业可以结合财务风险管理要求，完善风险预警机制，合理设计风险预警指标，在企业经营发展中，如果风险因素造成的影响达到了预警标准，相关部门应及时采取防范对策进行处理，减少财务风险给企业带来的影响，保证企业财务管理工作的顺利开展，快速完成工作目标。

（三）建立完善的财务内控精细化机制

通过建立规范的企业财务内控精细化机制，可以确保企业财务内控精细化管理工作的有序开展。在管理机制建设过程中，需要将分类管理作为根本，将归口管理作为基础依据，以落实资金优化整合和成本控制为核心，建立一套专业的管理机制，从根源上促进企业财务内控管理水平提高。首先，保证企业财务内控管理机制的专业性和规范性。企业在落实财务内控管理工作时，应该确定管理内容和管理细节，把精细化管理理念渗透到管理活动中，及时找出财务内控管理中出现的漏洞和问题，做好财务风险防范和控制工作。在开展内部控制管理工作的过程中，需要加强财务审核和监管，这样能够为企业财务内控精细化管理工作的顺利开展提供支持。其次，在完善财务内控管理机制的同时，还要科学分配企业各个部门的工作职责，全面协调各部门关系，处理各部门的问题，从而带动企业财务内控管理水平提高，保证企业长效发展[4]。最后，注重开源节流，秉持抓大不放小的原则，充分发挥企业主体价值。在实际管理过程中，对于企业中存在的无效和不增值业务内容进行探究，实现企业现有资源的科学分配，充分发挥闲置資源或者存量资金价值，实现智能化研发。并且，企业应对现有资源进行传递和共享，为企业财务内控工作有序开展提供支持。科学规划资产使用状况，对信用付款周期进行探究，从而提高资金使用效率，达到增加资金效益的效果。

四、结语

企业在开展财务内控工作时，把精细化管理理念渗透其中，可以提高企业财务管理质量，提高财务内控水平。但是在实际管理过程中，受到各种客观因素的影响，企业在财务内控精细化管理上频繁产生各种问题，影响了内控管理价值的发挥。为了保证企业财务内控精细化管理工作的顺利开展，应加大精细化管理力度，结合企业实际情况，积极引进现代化设备和技术，加强内部控制管理体系建设，引导财务内控工作稳定开展，提高企业财务管理水平，获得理想的工作效果。

（作者单位为鞍钢股份有限公司）

参考文献

[1] 李炜达.论精细化管理在制造企业财务内控中的运用[J].中国市场，2020（10）：107+109.

[2] 贾鹏云.企业财务内控建设探索[J].现代商业，2020（08）：120-121.

[3] 胡祥玲.企业财务内控精细化管理要点分析[J].现代营销（信息版），2020（03）：12.

[4] 李杰.关于加强企业财务内控管理的思考[J].纳税，2020，14（02）：163.