商业银行信贷业务内部控制有效性研究

王昕

摘 要：在现阶段银行之间的竞争也非常激烈，信贷业务作为商业银行日常业务中最为重要的一部分，能够有效促进商业银行经济效益的提升，但是在此过程中也会存在较高的风险，所以必须通过切实有效的内部控制来降低信贷业务风险，保证银行经济效益。因此文章就对银行信贷业务内部控制的有效性进行了探究，并以此为基础提出了加强内部控制的相关措施，以期进一步促进内部控制有效性的提升。

关键词：商业银行;信贷业务;内部控制;有效性

1商业银行信贷业务内部控制有效性的分析

商业银行信贷业务内部控制指的是通过相应的控制措施和控制体系，实现对信贷业务中相关问题及风险的全过程监督控制，以实现相关管控目标和效益目标。内部控制对于信贷业务有着非常重要的作用，只有通过内部管控才能够降低信贷风险，避免因为不良信贷业务所导致的银行资产损失和效益降低。而内部控制有效性则指的是内部控制制度及措施在实施过程中所达到的控制程度，在评估有效性时需要从内部控制设计和执行两方面入手来评估其的有效性。内部控制设计指的是内部控制体系制度等措施是否合理科学，而内部控制执行则指的是相关制度体系和措施在应用过程中的效果和落实情况[1]。与此同时，在具体的有效性评估中，还需要结合内部控制工作的实际情况，制定并采取提升内部控制有效性的相关措施，不断完善和优化内部控制体系，提升内部控制的有效性。

2影响商业银行信贷业务内部控制有效性的相关问题分析

在现阶段商业银行信贷业务内部控制中，影响内部控制有效性的问题主要包括下述几方面：（1）内控机制不够健全。现阶段商业银行信贷业务已经成为银行日常经营发展中最为重要的业务，随着现阶段市场速度的加快，信贷业务范围越来越广，但是信贷业务投放相对集中，如果无法及时准确的挖掘和掌握相关市场信息，就可能导致信贷业务中出现较大风险，进而给银行造成经济损失。然而现阶段所制定和形成的内控机制，没有全面考虑到现阶段信贷业务的实际情况，无法及时对市场信息进行挖掘分析，严重影响了内控机制的应用效果。（2）内控工作执行不到位。为了确保内控工作有效开展，银行内部形成了多个工作部门和工作小组，但是在具体执行方面却存在较多的问题，具体体现在权责不清、分工不明、制度执行不到位等问题。与此同时，在具体信贷业务开展中，经常会出现跨级业务，在此过程中也会因为工作权限或者责任方面的混淆而出现权责不明确的情况，进而在信贷业务中产生较大风险[2]。（3）内控建设缺乏相互监督。在现阶段商业银行内控工作中，虽然有着监督管理体系和监督管理制度，但是彼此之间都互相独立，并没有形成互相监督，互相监管的全面监控体系，这就会导致部分违法违章行为的出现。（4）风险防范意识有待加强。信贷风险在银行各个业务中的风险最高，然而在现阶段信贷业务内控中现在防范意识还需要进一步加强，首先，相关内控部门并没有做好对风险的实时评估和有效防范，风险评估和防范滞后性较强;其次，在信贷业务开展中，对于客户的调查分析不够全面，所采集的信息存在漏洞和失真，进而导致放贷风险大大增加。此外，在进行第三方评估机构的选择时，对于第三方机构的能力资质以及业务能力考察等也不够全面，经常会存在，因为第三方评估机构能力水平不够所引起的信贷业务风险。

3提高商业银行信贷业务内部控制有效性的措施分析

3.1完善内部控制组织结构

为了进一步促进信贷业务内部控制有效性的提升，就需要从内部控制组织结构方面进行进一步的完善。完善的内部控制体系，需要包括决策、执行和监督三个部分，首先，决策部分需要由董事会以及相关专业委员会及行长组成，其来负责对信贷业务的管理、运作、内控等进行决策，同时还可以根据银行内部规定，对于部分重大事项或者关键事项进行股东大会商讨。其次执行部分，则需要有商业银行内部信贷部门主要负责人以及下属工作人员负责完成对相关内部控制制度的执行落实，结合工作中的问题和不足及时进行改正完善;最后，监督部分则需要由监事会、审计部门来共同承担，由其来监督整个信贷业务在全过程开展中的合法性合规性，尽可能减少因为不规范或者违法违规所产生的信贷业务风险，。

3.2加强内部控制的执行力度

内部控制的执行力度，直接关系着内部控制的有效性，因此在现阶段必须从多方面入手强化内控执行力度。第一，完善优化信贷组织结构，构建一个完整系统的管理体系和监督体系，充分发挥监督管理部门的责任，尤其对于跨部门业务，更必须强化管理，细化各部门及各岗位工作的责任及工作任务，确保各项工作的全面落实。同时在发生问题时，也可以根据责任划分及任务归属来进行责任人的排查和处理。第二，强化内部控制意识，由领导层带头严格落实相关内控制度，执行相关内控措施，为内控制度在日常工作的落实执行做出榜样。第三，落实轮岗制度，保证各重要岗位在日常中能够合理更替，从而为内部控制工作的开展奠定良好基础。

3.3细化内控体系中各部门的责任，提高内控效果

在信贷业务内部控制过程中会涉及多个部门，因此为了确保内控工作的有序开展，必须对各相关部门的责任进行进一步的明确，这样才可以提高彼此间的互助协作，提高内控工作的有效性。在具体内控工作中，需要利用动态风险评估和内部控制诊断来对各相关部门的职责、权限进行界定，确保内部控制体系的稳定。同时还需要通过切实有效的监督、评价以及考核反馈工作来完成对现在内控工作的审计，及时找出其中存在的问题和不足，不断对其进行优化完善。

3.4强化对信贷管理的监督

监督管理是保证信贷业务内控管理有效性的关键所在。首先，不断完善和优化现有监督管理机构，一方面需要对整个高层进行全面细致的审查，并且在审查过程中需要做到公开公正，另一方面则需要监督管控整个信贷业务的实施环节，并且在整个监督过程中，监督部门必须有足够的独立性，以免出现监督部门与相关业务部门串通勾结的问题。其次，引入第三方审查机构，通过第三方审查机构来客观公正的对各个基层银行信贷工作和信贷业务进行监督审查，及时找出和反馈信贷业务在开展中的问题和不足[3]。需要注意的是，在选择第三方审查机构是必须保证审查机构的资质实力和业界信誉，确保其满足监督审查工作的要求，这样才能夠为审查监管工作开展奠定良好基础。

3.5提高信贷业务的风险防范意识，强化风险管控

现在业务内控中，风险管控是非常重要的，因此必须不断提高商业银行在信贷业务方面的风险防范意识，积极开展相应的风险管控工作。第一，做好对信贷业务中风险的分析评估，其对于新业务和新客户必须进行全面有效的调研和分析，找出其中潜在的各种风险，并对风险进行分级;第二，重视对先进风险管控及评估方法的学习研究，不断提高风险评估水平和风险防控能力;第三，由于质押物品会因为市场变化而出现价值变化，所以在信贷工作中必须全面综合的评估抵押物的资产，尽可能减少因为抵押物价值变化所引起的经济损失。

结语

综上所述，为了提高商业银行信贷业务内部控制的有效性，必须积极研究和分析内部控制工作中的问题和不足，并不断对其进行完善和优化，及时提出和采取切实有效的应对措施，尽可能降低信贷业务中的风险，为商业银行经济效益的提升做出有效贡献。

参考文献：

[1]王秀晶.Y商业银行信贷业务内部控制有效性研究[D].西安石油大学，2017.

[2]王静.基于风险管理视角的国有商业银行内部控制问题研究[D].山东农业大学，2014.

[3]于薇丹.CA银行信贷业务内部控制有效性研究[D].西安石油大学，2018.