强化审计效能 促公司提质增效

张士锋

摘 要：近年来，河南能源化工集团中原大化公司内部审计工作坚持“促管理、防风险、提效益”的工作方针，不断创新工作思路，改进工作方法，拓展工作范围，强化“以服务为宗旨，以监督为己任”的理念，通过实施“一审二帮三促进”工作法，把事前审核、事中控制、事后监督三个环节有机地结合起来，在强化资金安全、规范企业管理、提高经济效益、增加企业价值等方面发挥了积极作用，取得了显著成绩。

关键词：内部审计;企业管理;制度

一、主要做法

（一）强化教育培训，抓好队伍建设

建立一支作风过硬、业务精通、敢于克难攻坚的内审队伍是做好内部审计工作的基础。为此，中原大化公司把提高内审人员的素质作为一项重要工作来抓，为全面提高审计队伍的政治业务素质和业务建设，2017-2019年，中原大化公司先后派3名审计人员参加集团公司组织的审计项目，采取以审代培。内部培训每月一次，并及时进行测试，验证学习效果，预算审计，安排专人跟班学习，坚持不懈。

（二）完善制度，促内部审计工作进一步规范

中原大化公司始终把内部审计工作的制度化、规范化作为一项重要任务来抓，在制度建设方面，先后修订完善了《内部审计管理制度》、《内部审计工作标准》、《内部审计岗位職责》《内部审计工作流程图》等工作制度和工作标准。这些工作制度、工作标准的出台，进一步规范了内部审计行为，提高了审计工作的质量和水平，有力地促进了内部审计的发展。

（三）实施“两个必须、三项制度”工作法，充分发挥内审职能

为加大审计监督力度，充分发挥内审的监督和服务职能，实施了“两个必须”和“三项制度”的审计管理制度。“两个必须”即承包租赁经营和契约化经营单位经济指标兑现必须以审计后的数据为准，作为奖惩兑现的依据;物资采购和零星工程款结算支付，必须经审计部门审计后方可结算支付。“三项制度”即审计项目实施过程中实行“主审负责制”;审计结束后，对审计发现的问题实行“整改回复制”，即被审计单位必须在规定时间内对审计提出问题制定整改措施和整改时间节点报审计部门备案。审计发现问题实行“台账管理制”，即审计发现问题及时录入台账进行管理，谁主审，谁负责督促整改。

（四）扩大审计范围，加强管理审计

在抓好财务收支、财务决算、物资采购、零星工程等常规审计项目的同时，不断扩大审计范围，开展管理审计，逐步提升管理审计项目占比。2017-2019年，先后实施管理审计项目17项，且每年逐渐加大管理审计项目占比，为公司堵塞漏洞、规范经营、防控风险发挥了较好的作用。

（五）抓问题整改，促审计意见落实

建立问题管理台账，及时记录审计发现问题，实行“谁审计，谁负责”，跟踪督促其问题整改，促审计成果转化利用。

二、取得的成效

2017年-2019年，中原大化公司共完成各类审计项目140项，针对生产经营及经营管理中存在问题，提出可操作性并具有建设性的审计意见及建议260条，促进公司增收节支3500余万元。通过审计，被审计单位的管理水平、规避经营风险的意识和能力、内控制度建设以及经济效益都有不同程度的提高。

（一）促企业建章立制，规范管理。针对中原大化公司以外园区管控单位车辆管理、安全事故管理等管理事项管理松懈、薄弱，一些业务环节缺乏控制等特点，对龙宇公司、永金公司和永乐公司开展了专项审计调查。通过审计调查发现，有的单位制度设计存在缺陷，执行性较差，有的单位部分业务环节缺乏控制等，对审计中发现的问题盯住不放，直到修改、完善为止。现今三家公司通过强管理、防隐患，在车辆管理、安全事故管理方面均制定了较为完善又行之有效的规章制度。各项工作逐步纳入了规范管理。

（二）促企业降本增效，增加价值。物资采购审计和工程结算审计，我们改变原有的审计模式和方法，通过有效规范物资采购和工程结算工作程序、控制和防范风险的同时，重点“关注”价格的合理性和真实性，降低物资采购和工程建设成本。2017年-2019年，共审核物资采购合同2938份，监督物资采购招议标675次，仅限额以上物资采购招议标就为公司节约采购资金3000余万元;审核工程结算书1047份，，审减514.32万元，为公司节约了物资采购资金和工程建设成本。

（三）问题整改率明显提升。通过建立审计台账，实施发现问题台帐式管理，审计发现问题按照“谁审计、谁负责、谁督促整改”，问题整改率显著提升。

中原大化公司内部审计工作通过创新工作思路，改进工作方法，扩展工作范围，园区内部审计工作取得了丰硕成果，今后，中原大化公司内部审计工作将继续以审计创新为动力，以提升审计质量和水平为核心，以“促管理、防风险、提价值”为目标，不断调整工作思路，改进工作方法，在做好财务收支、财务决算等常规审计项目的基础上，不断扩大审计范围，逐步向内控制度审计、经济效益审计、风险管理审计等管理审计拓展和延伸，把审计成果的运用作为工作的重中之重，切实抓好审计问题的整改和落实，充分发挥内部审计的“一审二帮三促进”的职能作用，为促进园区跨越发展、实现一流化工园区目标做出更大的贡献。