铁路运输企业资金集中支付有关问题的探讨

【摘要】随着我国目前经济的发展，铁路运输企业现处于一定的瓶颈阶段，在改革与资金方面形势严峻，若想铁路运输企业迈出这一步有进一步的发展，我们需要提升资金投入所带给我们的经济效益并有效的将资金合理使用。目前而言，我们可以根据铁路运输企业的发展状况进行分析，结合铁路运输的特点针对资金集中的支付所存在的优点及风险进行分析，构建一套完整的财务体系，对财务进行预算并搭建信息共享平台，落实责任制进行互相协作，对财务体系进行完善，从而达到高效性的资金管理。

【关键词】铁路运输企业   资金集中支付   财务管理

前言：在铁路运输的发展过程中，铁路运输企业是否盈利的关键在于企业经营的风险与资金的利用，经营风险越低、资金利用率越高企业管理体系也显得越完善。结合目前状况来看，资金集中支付对铁路运输企业有着重要影响。铁路运输企业运输安全生产和持续性发展的的主要保障是资金的充足与流通顺畅这两点的吻合。随着我国经济的迅速发展，铁路运输发展方式与铁路局市场所处地位都有了较明显的变化，在铁路运输企业的运行过程中，主要由铁路运输的盈利情况进行分析，从而确定经费的拨付情况。同时，铁路运输企业需要负责运行缺口资金的筹集，保证资金的正常投入及铁路运输的正常运行。目前我国注重稳定、长久的货币政策，银行信贷方面掌控严格，对于外部融资形成了一定的阻碍，致使铁路运输企业资金的应用都需要进行合理的调配。铁路运输企业有着规范的管理体制，分别为一级法人、二级核算，在这个体系当中真正的法人是铁路局，拥有单独会计核算的所属管辖内站段只是属于企业内部成分的主要构成点，其经费主要源于铁路运输企业，所以我们要对经济进行分析，来有效的提高资金管理体系的完善性。

一、资金集中支付的优点

资金集中支付是指将铁路运输企业的大额资金和重点项目的资金支付都集中在企业本级财务部门，资金支前进行严格的审批工作，从而减少资金支付这一环节，对于资金的集中支付的优点主要以下几点。

（一）加强资金监控，降低资金风险

资金的支付采用企业本级集中支付，几乎所有资金的支出都直接地纳入企业掌控之中，这样企业方可以完全、实时的掌握资金的大致情况，可以有效的监督资金的使用项目及去向，并有效的避免资金的流失，保证资金的低风险状况。

（二）降低资金沉淀，提高资金效益

企业本级集中支付可以促进企业的发展，促使企业的支出情况根据实际情况进行内部资金配置的安排，不仅满足了下属站段对资金的需求，还可以避免下属站段对资金的过度占用和对下一站段资金运用的影响，有效的将融资成本降到最低并将资金的使用效率进行提升。

（三）减少流通环节，提高资金效率

在合作过程中，企业本级集中与客户进行支付，在相应时间段内对重点项目进行支付，资金的调动性强，减少在途资金，可以有效的提高资金的运用情况为企业赢得信用评价。

（四）发挥规模优势，争取优惠条件

在企业本级集中支付中，支付的资金数目较大，所以在与合作方进行谈判时，企业可以利用规模上的优势，争取优惠的价格及支付条件，从而减少所耗费的成本。同时，需严格按照所签订的协议，在信用的基础上利用应付款项的信用期，尽可能的降低融资成本。

（五）控制资金支出，落实全面预算

企业本级集中支付，可以将资金支出直接由企业进行掌控，这样可以使企业内部根据相关规定对财务预算进行严格的审核批准，对资金有更好的掌控权限，从而可以有效的避免超预算、无预算的支出，在各个领域严格按照预算开展项目。

（六）区分轻重缓急，保障重点项目

企业单位需要通过财务预算进行相应的安排，同时，对各项生产的进度情况和资金需求进行了解，保证资金可以有效地运转，生产工作不受到资金影响，要有轻重缓急的处事原则，建立合理的资金支付优先排序体制，做好资金的保障工作，使铁路运输企业的运输安全生产和持续发展得到保障。

二、资金集中支付的风险

资金集中支付是资金集权式管理的一种方式， 在资金支付这一环节中几乎是与经济管理体系相对分离，所以在集全管理模式中会有一些难以避免的问问题造成一定的支付风险。

（一）在一定程度上影响下属单位的积极性

铁路运输企业集中支付的项目众多，如工程施工、物资的购买等，都在企业集中支付范围内，主要是为了保证下属站段的使用权。在日常工作中，若一些工程物资供应出现质量等问题，并在所签订合约中没有体现说明时，资金的支付几乎是与施工方、供应方谈判时我们处于主动方的主要优势所在。下属站会在铁路运输集中支付资金后减少对资金的支配权，从而导致与客户的沟通、积极性力度不够，可能出现物资质量不达标這一问题，进而将会对运输安全生产。

（二）可能增加本级资金支付决策的压力和风险

资金集中支付有效的避免下属站段违规支付、超预算支付等风险，但是集中支付的金额相对较大，一旦出现错误会有及其大的影响，造成一定的损失。资金支付需要通过慎重考虑，同时更应该加强资金统筹措施，尽可能的避免对资金周转速度的影响。

（三）可能存在不适应本级业务能力要求的风险

我们需要拥有企业财务管理能力较高的工作人员，来实现资金集中支付的高效性及安全性。审批人员需对具体业务流程、资金支付条件、资金最佳支付时机要有所了解并掌握。同时，财务人员应将财物管理渗透到业务管理的每一层面。若掌控资金支付的财物人员不符合这些要求，发生未按合同支付、未掌握好支付时机和支付额度时，会使资金集中支付无法达到所预期的效果，还可能造成一定的资金风险。

（四）审核环节增加，可能影响资金支付效率

铁路运输企业本级对外支付时，相关所属单位必须要对该经济问题进行核对，确认无误并符合条件的情况下进行支付。一定要职责明确，严抓各个环节，确保支付及时，提高资金支付效率。

三、完善资金集中支付的措施

（一）编制科学合理的财务预算

财务管理对铁路运输企业有着重要的影响，它不仅可以促进企业管理的加强、完成对下属站段内部控制，还可以确保铁路运输企业的正常运行，是达到资金支付准确性的前提。因此，铁路运输企业对财务预算进行了合理的编制。

首先我们要合理的分配，并将资金预算细致到月度资金预算，用月度预算为年度预算作为执行框架，合理分配各项金额，满足资金集中支付和下属站段支付的需求，做到不偏不倚，并结合签订的合约等因素，将集中支付时间和数额进行明确。除此之外我们要科学安排支付项目，在整个资金的运转过程中，要将支付项目进行划分，不错失任何一项项目，分轻重论缓急，将资金支付进行安排。同时，严格按照预算进行支付并确保不拖延进度资金到位及时。更要做好紧急预算防范措施，若此情况发生时，可以及时调度确保重点项目资金的正常支付。

我们需要严格按照预算执行，并做好监管工作，定期或者不定期的对财务情况进行监察，加强资金监控措施，一旦发现资金与预算不符的情况，要及时采取措施并及时调查偏离预算的原因，及时进行改正，若有违法、违纪情况发生，应严肃处理杜绝此现象的发生。

最后我们要根据预算的动态进行掌握并及时调整，在执行过程中相关部门要进行沟通，并采用现场考察等措施，对生产信息有及时的掌握，对项目的开工时间、进度要有所了解，若在此方面对资金支付产生影响，要结合实际做好资金的调整，确保资金预算的切实可行。

（二）搭建信息共享平台

在铁路财务会计信息管理系统的应用當中，需要相关部门进行协作，积极开发此类软件，按照“统一信息及业务编码、统一管理、统一监督，财务与业务一体化”的原则，进而实现运输生产与财务管理间的信息共享，财务部随时可以查看生产进度，结合预算展开工作。通过预算和资金状况可以进行生产安排，减少沟通所耗费的时间，进而提高工作效率。

（三）构建职责分明的协作配合关系

我们可以通过构建职责落实个人，互相协作的关系来提高资金支付的效率。在协议中资金支付条件大部分为工程开展及物资采购，财务部门难以掌握准确的生产信息和相关的市场行情，这时，则需相关部门的协作及信息的提供来保证资金支付的高效性。在企业中，各个部门对企业的盈利情况都有着一定的作用，设计资金支付的各个部门，需要提供相应并准确的信息，来保证支付的及时性。与此同时，企业财务部门需主动与相关部门进行沟通，提高资金支付的效率。

（四）健全管理制度

铁路运输企业发展中，与各个企业一样，需要制定一定的管理体系来促进企业发展，员工中间为公司努力谋取最大利益。制度的制定是对企业及员工之间相互的保障，并非建立初期管理制度就是十全十美的，而是在发展当中面对各类问题对管理制度进行完善，因此管理制度存在一定的时效性，我们需要根据发展不断地去健全管理制度，将资金集中支付进行规范，来提高资金集中支付的支付效率。

四、结束语

资金集中支付不仅可以提高资金效率，还可以在一定程度上提高资金的安全管理。任何制度都不是一夕而成的，在制度形成初期需要再加以完善，更要在实施的过程中有各个单位间的沟通与配合，各司其职根据流程进行管理，将资金的风险降到最低。与此同时，我们要结合社会的发展趋势，完善资金集中支付支付，更有效的发挥其作用。

参考文献：

[1]吴俊.集团公司资金控制存在的问题及对策[J].财会通讯，2019.

作者简介：张斌（1985-），男，汉族，甘肃天水人，大学本科，会计师，中国铁路兰州局集团集团有限公司。