关于加强企业内控管理的措施思考

（青岛崇杰集团有限公司，山东 青岛 266071）

随着经济持续的发展，进一步促进我国企业的不断的发展和进步，企业所面临着的外部竞争环境也存在着较大的变化，企业的经营模式和管理理念也在不断的改进，尤其企业之间的竞争变得越来越激烈，企业要想在市场竞争中不被淘汰，那么要对企业内部控制的重要性引起足够的重视，并且从企业的经营管理中提高内部控制的工作，提前预测相应的风险，建立起完善的风险预防措施，这样才能将其风险控制在可以承受的范围之内，在一定程度上促进企业更好的发展。

一、存在问题

（一）由于内控意识比较薄弱

伴随着社会经济持续的发展，企业的经营环境也存在着较大的变化，企业间的竞争在不断加剧，经营风险也随之增加，但企业的风险控制意识并没有达到相应的高度，在企业中依然存在着重视内部风险忽视外部风险的现象。此外企业的内部控制意识比较单薄，导致企业的内控流于形式，或者是没有根据相关的要求进行，企业的管理人员和员工并没有对企业的内控制引起足够的重视，普遍认为企业内控仅仅只是财务部门监督其他部门的一个职责，特别在一些中小企业中，由于人员数量存在限制，业务人员无法从繁杂的工作中脱身，导致企业在开展内部控制工作的过程中，业务人员普遍认为企业内部控制制度建设不产生经济效益，同时也阻碍了企业自身的业务开展，这样会在主观上产生一种抵触心理。

（二）内控在管理过程中缺少相应的监督机制

企业在发展的过程中如果缺少内控监督机制的相关制约，这样就能促进监督工作的积极开展与有效的落实，并且还会导致企业管理中的一些重要岗位出现利用职务的便利，对个人利用的行为进行追求，甚至还会影响企业利益，不能对企业资金给予安全有效的保障。监督机制在设置时能够让内控管理的过程中一些比较重大的决策全面实施监督评价客观机制。这样做能保证内部管理工作具有科学性，促进其可持续发展，进而更好的对企业中的资产进行全面的监控，在一定程度上不断推进企业内控管理水平的完善性。

二、措施分析

（一）提高培训和内部控制意识

通过建立起完善的内部制度，同时对企业的内部控制环境进行优化，充分提高内控管理工作，对内部措施进行完善，提高内控意识对于企业合理规避风险的重要性。同时企业在经营和风险控制过程中，高层领导要起到带头的作用，让每个员工树立起风险无处不在的理念，清晰地认识到自身岗位的职责，企业还要让员工树立起良好的风险控制意识，肩负起相应的内控责任，每个岗位工作人员要从自身的岗位职责出发分析，充分熟悉岗位流程，严格的执行和落实，在具体管理中需要对风险作出合理识别，分析风险出现的原因，将其控制活动落实到实际中。

（二）提高企业文化建设和做好选人用人

在企业中，选人和用人的过程中要严格遵守德才兼备和以德为先的原则，在源头上为内控有效落实奠定相应的基础，并且还要对员工进行业务知识和企业文化方面的培训，使其员工自身的业务知识以及内控意识得到全面的提升。在对人员岗位匹配的过程中，人的能力和岗位需求要做到相互的匹配，人才招聘的过程中要进行相应的测试，使其招聘的人员自身专业知识能够满足实际岗位需要，不断提高人员岗位的配合程度。在此之外，企业在进行内控人员选择中，要选择一些业务流程比较熟悉的人才担任这项工作，为内控工作的顺利进行奠定出相应的基础，同时企业还需要提高文化建设，使其成员可以做到爱岗敬业以及诚实守信，一个良好的企业文化可以为员工带来归属感以及责任感，让员工从内心深处认同企业，这样才可以在根源上提高企业自身的管理能力。

（三）要建立起完善的内部控制制度

企业在进行内控制度设计的过程中，要涵盖企业所经营的每一项活动和管理，人员上要涵盖企业的全体人员，企业内部控制的制度设计要做到全面，但是如果由于资源有限要考虑成本效益的原则，那么就是要抓住一些关键的控制点，在关键控制点的环节下建立起相应的规范制度，将其风险能够控制在合理的范围内，降低其误差的出现，同时企业还要建立起完善的风险评估机制，将其风险应对措施进行确定，这样可以形成相对来说比较完善的制度流程。在此之外，企业还要建立和实施内部控制，通过成立起专门的内部控制队伍，负责每一个部门之间的协调工作，制定出完善的内部控制措施落实到实际中，保证每个业务部门的义务都能得到确定。同时企业内控制度建设主要作为一个逐渐发现问题和解决问题的过程，因此要在实践的过程中不断进行修订和评价，最终可以形成满足企业自身特点的内部控制制度。

总结：通过上述分析得出，内部控制在进行实施的过程中，企业要自上而下引起足够的重视，通过带领员工能够时刻的树立起良好的风险预防措施，积极的学习一些先进并且适合企业自身发展的内部控制理念，将其业务的具体管控措施进行不断的完善，同时对企业的审计和监督检查力度进行完善，这样才能够让企业的内部发挥出更大的作用，在一定程度上保证企业自身持续稳定的发展。