企业合同管理的财务风险防范要点

摘要：合同作为企业进行经济往来的重要形式，其签订以及履行的合法合规程度与企业的经营风险息息相关，特别是在当今社会主义法制建设不断健全的背景下，国有企业的合同管理依法合规运行不仅是市场的需要，也是企业平稳运行的重要保障。目前我国国有企业合同管理工作中还存在合同管理人员专业能力不足、合同管理机制不够完善等问题，这会为企业在经营管理中带来一定的财务风险进而损害企业效益。本文将分析当前我国国有企业合同管理存在的问题和国有企业合同管理依法合规的重要性，并对促进国有企业合同依法合规运行提出对应的防范措施。

关键词：国有企业;合同管理;财务风险

中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）26-0059-03

一、引言

企业合同管理是企业根据法律法规制定的管理合同的一系列规定的总称。我国目前在合同制度方面的政策规定还尚不完善，不能使企业的合同管理完全依法合规地运行。这就使企业在进行经济活动时面临着极大的经营风险，从而影响企业的经济效益，甚至造成无法挽回的损失。所以企业必须制定一套完整有效的合同管理依法合规运行的机制，从而提高企业合同管理人员业务水平，降低企业经营风险，保障企业平稳运行。

二、企业合同管理中的财务风险分析

1.合同信息泄露

在市场竞争激烈程度进一步提升的基础上，任何项目合同签订前均可能会出现不正当竞争的状况，诸如信息泄露等状况，所涉及的人员变动及资金安排变化等，这样便会引发相应的财务风险。

2.合同条款变更

合同正常履约中，部分重要条款会出现一定的变化，由此便会引发相应的企业财务风险。举例来讲，合同主体出现变化但不能确定出第三方对应的履约及信用状况时，便会出现很多未知风险。除此之外，部分资金重要条款出现变更时，合同也会由此出现歧义，引发财务风险的出现。

3.合同出现歧义

企业和合作商、供应商开展合作时，两方便需根据相应的权利、义务来确定各项内容，并以文字的方式标注在合同内，这样能够最大程度上对两方的行为进行规范，除此之外，合同当中也应确定出一定的奖惩机制与对应内容。然而就实际管理来讲，合同的签订所受影响因素是很多的，因为歧义最终出现合同无法签订的状况也时有发生。举例来讲，如合同签订的两方中的一方对合同内容没有充分理解，抑或是对其中部分内容理解不到位，对法律条文存在理解偏差等等，便会导致相应冲突的出现。

4.企业履约能力不足

履约风险的出现是因为合同管理过程中会遭受很多不确定因素的影响，比如某一方或两方不能依据合同内容开展其项工作时，便会引发管理风险的出现。履约能力不足是指在合同正常履约中，因为合同当中的某一方不具备较强的履约能力，以此导致后续工作无法正常开展，造成财务风险的出现。

三、企业合同管理中防范财务风险存在的问题

1.企业合同管理人员缺乏防范意识

现代企业管理工作当中，合同管理所起的效用是很大的，而其中的财务风险防范更是重中之重，甚至直接决定企业是否能够保持平稳有序发展。然而，就企业合同管理来讲，因为对应的合同管理人员并无较强的财务风险防范意识，同时其在合同管理财务风险防范方面也没有较高的了解度，这样便会导致其无法以专业、科学的方式发现企业合同管理当中潜在的财务风险，由此导致合同管理出现问题，对于企业的平稳有序发展是十分不利的。部分企业的领导人员对于合同管理部门的整体关注度、重视度较低，并不关心合同管理财务风险的情况，由此合同管理的正常效用也无法发挥出来。除此之外，一些合同管理人员自身的专业能力水平偏低，并不匹配现代企业在合同管理方面的要求，同时其法律意识薄弱，管理当中也时常出现相应的问题，也不能很好地依据相关法规制度行事，只能从事偏基础性的工作，对于合同管理财务风险防范工作的优化作用不大。

2.合同管理制度不够完善

为保证合同正常签约且两方按照合同各项内容履行约定，便需企业明确出详细化的管理制度。但是，当下的合同管理制度当中存有很多问题：一是没有设置专门性的部门，比如合同管理部门、小组等。当企业签订相应的合同之后，便会把合同管理制度直接委托给对应的业务部门进行管理，此类部门管理人员的自身知识与经验相对匮乏，对管理的认知水平也偏低。二是合同管理制度更偏理论化，无实践经验指导。即便部分企业有相应的合同管理制度，然而制度内容和真实的情况是不一样的，企业履约过程当中即便出现问题也找不到相应的理论依据，这样便造成合同管理有效性出现问题。三是无合适的合同管理跟踪措施。其实管理过程整体是十分复杂的，自合同起草到合同期结束，所有的过程均与跟踪性管理相关，但是当下对动态跟踪与管理的整体关注度并不高。

3.各部门之间缺乏沟通

合同管理部门与企业管理部门之间没有进行合理的沟通，抑或是在工作当中没有综合考虑所有部分，所以意见没有汇总统一，由此便会出现系列的问题。此种状况下冗员状况时有发生，对于合同审批流程简化来讲十分不利，同时还影响企业的工作效率，甚至引发系列财务风险的发生。举例来讲：当不同的部门之间没有进行有效交流的时候，相關内容条目便会出错，使得合同管理财务风险进一步增加，不利于企业的健康稳定发展。

4.信息化水平落后

企业合同管理信息化水平偏低同样是现存的问题之一。部分项目合同管理当下的状况相对分散，有关归档程序、相关标准要求等未进行明确规定，同时相关履约环节中也未进行合理的监督控制，履约之后的评估与总结工作也未正常开展，与合同管理相关的整体流程十分粗放。诸多单位在合同签订方面使用的是手工作业方式，有关信息方面的收集、存储等方式十分落后，并未使用科学且专业化的合同管理应用软件。未依据现代化方式优化项目管理理念与合同管理流程，无法最大程度上利用项目内部信息资源，由此导致合同管理整体的信息化水平处于较低的状态。

5.财务管理缺乏科学性

一是财会管理不标准。合同管理所涉流程颇多，从最初的商讨，中间的草稿、审查、订立到后续的合同正常履约，以及后续的完成履约过程，所经历的整体流程很长，且在这个过程当中还会出现一定程度上的调整与变化。在企业管理整个工作当中，因为财务管理标准的不规范、缺乏完善化的财务管理制度等因素，造成财务工作人员的整体责任意识偏低，对于各项规则、条款的关注程度偏低，对于合同管理当中涉及到的各项流程，仅仅是以被动接受的方式进行，并未主动去探索、维护本方企业的利益，此种状况下便会造成相关财务风险的出现，对于企业整体合同管理、平稳有序发展来讲均是十分不利的。

二是财务管理信息失真。财务管理信息失真是指财务管理信息的形成与提供违背了客观的真实性原则，不能正确反映财务管理主体真实的财务状况和经营成果。财务管理信息需十分明确的展现企业当下真实的财务情况、经营情况以及现金流量等相应状况，这对于企业财务管理来讲是十分基础性的内容。但是，当下我国企业所进行的财务管理当中，信息失真等现象的存在是一种十分普遍的状况，这对于整体市场经济的建设和发展来讲是一种阻碍，且这种阻碍带来的负面影响也在日益增大。

三是缺乏有效监督机制。有些企业虽然建立了合同管理制度，但在制度中并未建立各部门的职能，特别是财务部门对合同的管控内容，在实际业务过程中，财务部门也没有能参与到合同的管理中去，只是流于形式。经营层对合同的财务防范风险意识较差，一味的追求企业利益的最大化，所以财务部门一般被无视，没有参与重大合同决策、谈判和审核，财务人员一般只是以被动化的方式接受相关部门递交的结算单据，以此根据单据的情况开展各项核算内容，至于合同当中的各项经济事项了解度是很低的，针对此类人员也仅能将其划定成会计核算人员，并不能把其当作是合作方面的统管监控人员，同时其在合同各项事务方面的主动参与意识较弱，也没有掌握关于合同管理方面的有效化财务监督机制。此种状况和合同管理要求的科学性以及先进性是十分不匹配的。

四、企业合同管理中财务风险防范的措施

1.完善制度建设

制度是最能对人的行为进行规范的一类标准，对于企业来讲也是其各项工作正常开展的一种保障，因此需着重关注制度的制定与执行内容，只有以此为基础，最大程度上优化合同管理制度建设水平，才能十分有效的对财务风险进行防范。

一是合理制定制度。企业明确相关管理制度，主要是为了对工作方式、员工行为进行规范，同时对相关业务进行一定的指导。当缺少科学化的企业制度或各项制度不能有效开展时便需进行一定程度上的优化。首先，可以对企业发展的现实情况进行分析。所有合同管理方面的财务风险规定均需以现实情况为基础，在借助调查研究、结合实际、法律法规需求等各方面的基础上，才能够确保制度的全面性，且更针对性的优化合同管理水平。其次，还可面向员工寻求经验保障。企业构建完善化的合同管理制度时，需借鉴经验较为丰富的财务人员的经验，对相关风险提前预知、给出解决的方案，这样制定出的各项制度也能更好地帮助财务人员开展工作。

二是加强执行力度。制度执行情况如何直接决定企业的发展水平。所以，企业确定好各项合同管理制度之后，还需对执行的标准进行明确，这样才能够确保制度的落地落实。以确保管理制度的正常落实，发挥制度的实际效用，便需匹配快速化的信息反馈与监督机制。合同管理过程中涉及到的各项环节，需及时和有关部门进行交流。除此之外，内审人员也需提升在合同管理方面的整体监督水平，关注财务人员的制度执行情况，一旦发现相应问题，便需财务人员立刻改正。

2.建立风险预警机制

风险预警机制同样属于事前防范的重要内容。合同管理识别机制的构建水平对于合同管理、规避风险来讲效用是很大的。关于机制的构建需从多个角度分析：

一是选用专业人才，优化工作队伍专业化水平。企业业务管理部门需选用专业化水平较高的法律顾问，此时可使用临时聘用的办法，让专业性水平强的法律顾问和企业负责人一同进行管理，针对合同签订当中的相应法律风险与知识内容，举行专门的会议进行分析、总结，并商量出比较系统化的解决措施以供后续参考。

二是关注合同法律风险方面的综合分析情况。通过综合分析的办法得到相应的经验与教训，这样后续在开展各项工作时便有相应的参考。必须通过定期研讨的方式对履约过程中的合同展开法律风险方面的分析。其中针对已签约的合同需开展专业性评估，特别是在这个过程当中已经出现过相应法律风险的合同，必须给出各类预防措施，通过全面性评估方案的制定，让各项工作都有迹可循。除此之外，面对执行过程中与马上就要签约的合同需开展风险分析。在这个过程中需首先对企业当下的整体运作状况展开分析，明确出主体的各项信誉程度、外部环境情况，在此基础上得到风险的基本类型，针对性的给出相关预防举措。

三是借助现代化信息技术与软件，优化风险识别办法。企业在合同管理当中应积极的关注科学化的风险识别办法，一方面，要不断地强化理论学习水平;另一方面，也要将风险和现代化风险识别方式进行匹配，以此才能够最大程度上优化风险识别水平。

3.加强部门之间沟通配合

推動财务部门参与到合同管理当中，展现财务部门的专业优势，发挥其在风险识别与风险控制方面的水平。对于当下企业财务部门的工作情况，其还有下述几个内容需要着重优化。

一是优化财务部门在部门参与热情、后期监管方面的水平。企业方面应把相关工作交到合同管理部、合同管理小组处，尤其全权负责且明确出和财务部门具体的合作内容，在确定出各项权责的基础上，让财务部门审核合同签订、执行以及结算等方面的情况，特别是此类环节当中可能涉及到的一些财务风险，必须提升监督水平对其进行预测与防范，其中如果涉及到需要优化合同条款、可能出现财务风险等情况，也可制定出针对性的财务风险解决方案，从专业化角度为风险的防控保驾护航。

二是提升财务管理部门人员的专业素质，以系统化方式提升专业化知识能力与管理制度。针对刚刚建立的合同管理部、合同管理小组，需定期开展专业化培训，让此类人员具备专业化的法律知识，确保相关责任人能够对事前、事中、事后各项工作进行妥善安排由此财务人员才能够最大程度上熟悉并掌握各项合同内容及程序，把控财务风险，让企业合同管理水平不断提升。

4.提高职员专业素养

财务风险防范是一类专业性、实务性很强的工作，特别是有关合同管理内容，一旦出现偏差便会引发很大的经济损失，由此便需财务人员具备很强的专业能力。对此，企业应开展“一站式”管理，自主选聘人员，从最初的招聘到后期的培训、学习，所有的内容必须予以关注。在进行人才招聘时，校招、社招、内部借调等形式可综合使用，确保所进入的人才是具备较高专业化水平的人才。岗前培训内容，要确保企业文化、业务构成以及发展战略等内容均包含在内，除此之外，还需对财务人员这个工种的职责、工作内容、行为标准等情况进行培训。涉及到的企业财务专题培训，需将行业准则、法律法规等内容作为重点，在结合实际状况的基础上，以此确保专业知识内容的实时更新。

5.实施信息化财务管理

由企业方面分析来看，处于财务管理信息化建设初期阶段时，此时主要任务是进行系统功能规划，需着重关注以下内容。

一是由全流程信息化角度作为切入点，综合合同的立项至履约环节，对合同进行全流程闭环管理。

二是应将集中开发和个性化间的问题进行综合分析，在合理调研、整体开发的前提下，参照企业业务性质，予以个性化开发，抑或是交由各个分公司，让其自行使用二次配置权限。

三是合同信息化系统在开发之前，必须做好调研工作，得出关于系统接口开发方面的可行性评估报告。

四是需提前開通数据上报通道，在合同管理系统当中，涉及到合同立项、寻源、授权管理等内容，并包括各级公司间的审批、交流与反馈，所以此通道的开通是很有必要的。

五是系统开发之前，应依据现存情况优化制度内容，确保合同从立项到最终的评估能够有制度全程保证，除此之外，还应整体梳理企业在内部的各项审批流程是否通畅。

五、总结

国有企业合同管理是其管理工作的核心内容之一，也是顺利开展后续工作的基础。因此企业合同管理工作应当在依法合规的机制下运行，以最大限度的防范风险、提高效率。没有依法合规的运行机制，合同管理将是一盘散沙，起不到应有作用，没有依法合规的运行机制，企业合同的签订和履行将面临着很大的风险，甚至会大大损害企业利益。我国国有企业目前合同管理依法合规运行机制尚不完善，对企业合同的管理工作起不到应有作用，因此要加深对国有企业合同管理依法合规运行机制的探讨，不断地降低企业财务风险，使企业在竞争中占据优势地位。

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作者简介：

孙艳，供职于北京卫星制造厂有限公司。