新个税政策实施后存在的问题与优化对策

於鑫 杨忠橙

（1国网山东省电力公司东营供电公司，山东 东营 257000；2中石化胜利建设工程有限公司，山东 东营 257000）

个人所得税是指国家针对每个自然人获取的总的所得而进行征收的一种税。我国从进行改革开放以来，个体的收入逐渐开始发生了相当大的变化，特别是近年来我国的基尼系数也已经开始超出了国际认证的标准线。而且随之而来的个体之间贫富差距也越来越大，收入分配不是很均匀的问题也越发严重，对整体的社会经济长远发展带来了明显影响。所以现阶段，结合进行新个税改革后所发现的问题，相关部门慢慢去完善各类工作机制，设定长远的发展目标，全方位提升国家税收管理能力，促进我国新个税改革工作的一步完善。

一、个税政策实施后存在的问题

（一）个税自主申报有待完善

多年来，我国居民的纳税意识普遍薄弱，个税申报不实的现象时有发生。究其原因，主要是三个方面的问题：第一，税收政策宣传不够。税收的真正内涵是取之于民，用之于民，而民众对政策不熟悉、理解不到位，对所交税款的流向并不清楚，认识不到履行纳税义务对国家和个人的重要性；第二，部分居民法律意识淡薄，自然人纳税人的自主申报还存在着应报不报的现象，主要是涉税纳税人存在侥幸心理，法律意识淡薄，偷、漏税成本较低造成的。税收征管部门对取得收入渠道多样、比较隐蔽的纳税人，相关涉税信息难以全面掌握，对避税、逃税行为无法有效监管；第三，税收征管法律法规需要完善，对偷税、漏税行为的界定不明确，侧重于税款的查补而轻于处罚，起不到警示和震慑作用。

（二）税制模式不佳，不容易体现公平恰当

给人们的活动带来制约，使人们尊重法律，使公民依法行事的意识增强，是法律作用的体现方面。当下，我国实行了分类所得税制的个人所得税，区分征收居民的不同收入，以不一样的类别为依据，开展不一样水平的征收，即使这类形式实施起来不困难，也依旧出现了大量问题：其一，纳税人的现实纳税实力不可以被综合显示出来，也不容易恰当地实行公平原则；其二，分项计征以月份与次数为依据的收获的征收，有些高收入者会通过分解收入减轻税负压力，引发避税行为，导致税款的流失；三是费用扣除比例不合理。

（三）征管手段陈旧

自行申报和代扣代缴是当前我国主要采用的征收方法，但是由于个人财产登记和申报制度不完善，加之金融系统和银行管理存在漏洞，税务部门不能对个人真实财产和收入进行审查和判断，代扣代缴难以全面落实，一些纳税人为了个人私利而隐瞒收入，出现漏税、避税以及逃税等行为。

二、个税政策实施后相关问题的优化对策

（一）加强税法宣传，普及税收知识，增强纳税人纳税意识

税务部门要积极开展税收知识、税法宣传工作，通过通俗易懂的方式，运用多渠道信息化手段引导纳税人正确解读税收新政，明晰征纳双方的权利义务，加强税收优惠政策的宣传力度，规避纳税风险，强调违法后果，不断强化纳税人的纳税意识。

（二）建立完善运行机制

应当对个人所得税的税收服务进行改良，清楚税务机关的责任，严格以法律程序未依据，持以真诚的态度供应优良的服务给纳税人，使纳税人的心里变得更加舒服，达到纳税方与征税方平等的目的。给纳税人提供服务与依法纳税是彼此依赖、互惠互利的形式，应当尊重每一方。还能够对征收控制力度进行恰当的增强，基于保证应收税款，联系现实条件，恰当地调节税制，增强税收管理能力，并渐渐转变为综合征制。同时，能够建立个人信用制度，施展政府与银行的支持功能，推动有关部门与法律，支持与监管个人信用制度的公布，最终使税收的合法性与全面性增强。

（三）强化税收能力

当前，我国征收个税的工作效率较低，导致这一问题的主要原因是税基不透明，因此，政府需要建立完善配套措施，提升个人收入的透明性和显性。首先，改进优化结算体系，在社会各个行业中推行实名制收入，规范以及完善个人财产登记制度，严格审查个人收入来源，保证流程合法化和规范化，防止出现漏税、偷税的情况；其次，加大税收执法力度，如果发现漏税偷税问题需要给予责任人以严肃处理，建立一支责任心强、技术过硬的监察队伍，对违法行为给予严厉打击，加强税收司法建设，凸显法律的尊严和权威，在工作中做到违法必究、执法必严、有法必依、有法可依；再次，坚定不移地推行日常纳税和审计工作，通过完善以及调整税收制度，确保征税方和纳税方的合法利益，基于具体国情实行代缴制度，完善管理体系；最后，税务部门要通过各种有效途径在社会中加大个税宣传，利用新媒体、传统媒体以及学习培训等形式，提升居民的纳税意识和自觉性，配合税务部门完成征税工作。

三、总结

新个税取得了很大的突破，进一步提升了税收的合理性，但同时存在的相关问题和不足需要有关部门进行科学有效的调研分析，提出切实可行的方法继续推进税收改革，继续完善我国的税收体系，促进收入平衡，提升经济结构的科学性，促进经济发展。