物业管理公司全面预算管理的优化实施

王作娟

摘要：物业管理公司实施全面预算管理，已经成为其提高财务管理质量，培育核心竞争优势的重要手段。文章结合实际，在整体审视物业管理公司发展现状的基础上，分析了物业管理公司实施全面预算管理的价值与问题，并针对性地提出了相应的优化对策，以期为相关管理人员提供有益借鉴。

关键词：物业管理公司;全面预算管理;价值与问题;优化对策

近年来，随着物业管理行业迅猛崛起，物业管理公司也迎来了全新发展机遇，但企业之间的竞争也随之加大，物业管理公司要想站稳脚跟，就必须采取有效措施加强内部控制，积极培育核心竞争力优势。全面预算管理是一种将战略制定、发展规划、计划实施、绩效考核等融为一体的管理工具，在企业管理中发挥着至关重要的作用，同时也是提高企业市场竞争力的有效手段。但就现状来讲，由于实施时间尚短，再加上思想认知、管理机制、人才队伍等方面的制约，许多物业管理公司在实施全面预算管理中存在着一些问题，如业务反馈预算不真实、预算编制不全面、与战略目标脱节等，未能充分发挥其应有的正面效能。因此，加强物业管理公司全面预算管理现状问题与优化对策的研究，具有非常重要的现实意义和指导价值。

一、物业管理公司实施全面预算管理的价值

物业管理公司实施全面预算管理具有非常重要的现实意义，并集中体现在以下两方面。

第一，有助于完善财务管理制度。经济新常态下，物业管理公司面临的发展环境日益复杂，这就需要物业管理公司不断进行内部调整，以财务管理为撬点提高内部控制能力，最大程度地降低财务风险，提高市场应对能力。而全面预算管理的有效实施，可以帮助企业全面客观地收集财务信息，并通过深入的数据挖掘与分析，快速找出财务管理和内部管理存在的不足，在完善财务管理制度的基础上，切实消除财务管理风险，进而达到提高企业竞争力的效果。

第二，有助于提高资金利用率。物业管理公司各部门在发展过程中，所需要的资金支持有着较大差异，这就需要管理层通过合理的优化配置，调节各部门发展节奏，维持高效的协作关系，提高整体聚合力。通过全面预算管理，管理层能够通过财务数据，实时掌握各部门发展状况，进而更加合理地进行资金分配，这样不仅能够提高资金利用率，而且能够提高部门之间的聚合发展效应，进而为促进公司可持续发展夯实基础。

二、物业管理公司全面预算管理存在的问题

结合工作实际，在整体审视当前物业行业发展现状的基础上，笔者认为当前物业管理公司全面预算管理普遍存在以下问题。

（一）思想认知偏误

在物业管理公司全面预算管理实施中，许多管理者和员工对全面预算管理的功能价值存在思想认知偏误。首先，就管理者来讲，全面意识不强，简单地将预计利润表理解为公司预算年度的预期利润，并将预算收入与费用数据作为预算执行控制的根本依据，再加上日常管理工作较为繁重，很少主动结合自身实际展开预算编制，基本都是被动配合财务部门提供相应财务数据，但其所反馈的数据又无法保证全面性和真实性，最终造成全面预算管理流于形式。

其次，就中层及员工来讲，作为全面预算编制与执行的核心主体，因内部层次不高，认为公司效益与自身利益关系不大，对全面预算管理是否有效并不关心，而当财务部要求其提供预算数据时，又因为担心会影响未来支出，通常会夸大数据上报，最终导致预算数据松弛，丧失了全面预算的权威性。

（二）与战略目标脱节

许多物业管理公司在编制预算前，没有充分考虑公司发展面临的内外部环境因素，未能结合公司战略目标制定细化的、可行性的经营目标，导致全面预算管理目标与战略目标脱节。一方面，战略目标是从整体发展利益出发的，但各部门经营性目标则基本从部门利益出发，这就使得两者存在不同程度的出入，甚至会出现背离的问题。另一方面，公司战略目标与全面预算目标无法进行深度整合，年度经营目标可执行性欠缺，无法细化落实到部门，最终导致部门预算方案取法可行性。

（三）预算编制不合理

客观来讲，物业管理公司实施全面预算管理的时间并不长，因种种因素的制约，在预算编制环节还存在许多问题，再加上日常经营中成本费用发生频发、部分成本费用无法精准估计等，都加大了预算编制的难度。而其中最突出的问题，则是预算编制不全面、方法不合理，导致预算数据收集不全面，无法保证预算结果的精准性，甚至会出现预算结果无效的问题，严重制约了全面预算管理的效能发挥。

（四）保障体系不健全

就现状来讲，许多物业管理公司在实施全面预算管理中，没有构建相应的保障体系，包括管理机制、考核机制、监管机制等，导致预算在编制、执行、优化、考核等环节，存在不同程度的推诿扯皮问题。因缺乏有效的考核监管机制，预算执行机构通常不按照既定预算目标来指导部门工作或个人工作，严重者会导致整个战略目标实施的滞后。而在全面预算期结束后，因缺乏有效的评估机制和奖惩机制，最终导致全面预算管理流于形式，无法调动内部员工参与的积极性和主体性。

三、物业管理公司全面预算管理的优化实施

在明确物业管理公司全面预算管理价值与问题的基础上，相关主体必须及时转变思维，采取针对性措施加以优化改进，以充分释放全面预算管理的优势效能，助推物业管理公司的转型发展。

（一）转变思维理念，提高思想重视

物业管理公司负责人应对全面预算管理的功能价值形成正确认知，并通过定向的宣传教育，促进公司上下转变思维理念，提高思想重視，为高效实施全面预算管理夯实基础。一方面，公司负责人要全面掌握全面预算管理流程、环节等基础知识，并做好组织培训、实施管理的顶层设计。另一方面，财务部门管理者要做好上下沟通，通过有效的培训，让各级人员明确预算功能价值、实施流程。必要时可邀请第三方专业机构开展内部培训，全面提高公司预算管理水平。

（二）分解细化目标，增进战略贴近

物业管理公司在实施全面预算管理时，必须要进行目标的细化分解，以确保其与战略目标的贴近性。

一方面，以戰略目标作为根本依据，结合具体经营管理方案制定年度预算目标，随后对各个环节的目标加以细化，分解为具体目标。简单来讲，就是将单个项目作为目标分解起始点，结合公司实际和年度预算目标，以及整体经营计划制定分目标，并提出具体的考核指标。

另一方面，在明确单个项目、职能部门预算目标的基础上，对其进行横纵向的细化分解。就是将年度管理总目标作为根本依据，结合项目具体类型和发展阶段，制定差异化、动态化预算目标，以确保预算目标与全面预算考核诉求的一致性，使其成为全面预算考核的指标依据，增强其可操作性、可实施性。

（三）优化编制环节，确保全面生成

在全面预算管理实施中，必须要重点优化预算编制环节，以确保其全面生成，具体包括以下方面。

第一，预算内容的全面性。在预算编制过程中，必须要做到全员性、全方位和全过程，就是公司上下都要参与到预算编制中，无死角地涵盖公司各个方面的内容，并明确执行、分析、考核、优化等各阶段的流程。

第二，预算审查的全面性。财务部要根据公司内部责任单位分别编制预算模板，尤其要加强与业务部门的沟通，编制附加资料模板，并就如何编制预算表格进行系统的内部培训。随后，财务部要做好汇总工作，并对各执行单位的预算草案进行全面审查，包括其是否与年度目标一致、是否在可控范围内、是否具有可行性、是否符合战略目标整体诉求等。

第三，预算方法的全面性。一方面，物业管理公司要以年度为单位编制全面预算，通过定期预算的方法确保方向正确性，同时通过零基预算法进行费用预算编制，增强预算管理的针对性。另一方面，物业管理公司采用“财务部上报—管理层审核—执行机构修改—管理层最终审批”上下结合的方式开展预算编制工作，以确保编制的权威性和规范性。

（四）健全保障体系，确保长效实施

物业管理公司在实施全面预算管理过程中，要构建相应组织机构、编制制度、调整制度、分析与报告制度、考评监管制度、奖惩制度等保障体系，以确保其长效实施。

一方面，要构建完善的预算管理机制，成立专门的预算管理委员会和工作小组，由财务部主导专门负责全面预算管理的日常工作，包括数据搜集、分析与上报、内部培训、上下沟通等。另一方面，要构建完善的预算考核机制，于月季度、年度预算管理结束后，重点对各部门预算执行情况进行考核，然后将其与绩效考核进行挂钩，并予以相应的奖惩。当然，最重要的是，应更多的对财务部进行赋权，使其拥有独立监督权，并通过完善的追责制予以规范，这是确保全面预算管理高效、长效实施的关键。

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（作者单位：广东美的物业管理股份有限公司）