中小企业税收筹划问题及对策

2020-11-28王杰

大众投资指南 2020年18期

王杰

（齐齐哈尔工程学院，黑龙江齐齐哈尔 161000）

一、中小企业税收筹划存在问题

（一）税收筹划缺乏专业人才

中小型企业对于财务管理工作缺乏重视，对于税收管理更是缺乏基本的考虑。中小型企业存在财务人员和税务工作一人兼职的问题，这些企业的财务人员，只具备财务核算、财务报告的工作能力，重要会进行简单的税款计算和纳税审稿既可。部分企业的财务和报税还会进行代理委托，甚至会聘请兼职的个人代账。这些人员缺乏税收管理的专业知识和能力，不能符合税收筹划工作要求，或者是税收筹划制定不合理，无法实现税收筹划的目标。中小型企业缺乏人才储备。虽然部分中小型企业有良好的产品，销售和售后能力，但是如果想要进一步扩大市场占有率，就会缺乏专业的税收筹划人才，导致企业税务管理不合理，给企业带来税收风险。

（二）缺乏税收筹划理念

中小型企业由于生产经营的规模较小，企业管理者认为业务量小无需考虑税收筹划工作，只要是符合国家的税收政策，企业按时向税务人员进行财务核算和纳税申报既可。部分中小型企业考虑经营成本，往往不会高新聘请财务人员，尤其是具备税收筹划和财务管理的专业人员，从而造成了企业缺乏税收筹划理念。

（三）未能合理评估税收筹划创造价值

中小型企业虽然国家有相应的政策，可以降低企业的纳税额度，但是与大型企业相比，税收负担仍占整体成本的很大比例。中小型企业经营管理要求财务部门要尽可能的减低纳税金额。这种做法会造成税收筹划人员过分重视短期的效益，对于税收筹划方案长期的税收风险缺乏思考。对于部分跨度较大的项目，税收筹划只注重短期效益，没有兼顾税收利益和风险，对中小型企业来说没有对税收筹划进行科学的评估。

（四）税收筹划未充分融入业务流程

中小型企业的业务通常较为单一，规模较小，企业的销售、生产、研发和财务管理制度存在一定的不完善的问题，企业税务管理能力不足，针对税收筹划工作认识不足，从事税务管理人员没有参与到企业的管理决策中，不能充分接触到经营活动的信息，从而在制定税收筹划时只能在财务部门内部进行讨论，不能将税收筹划方案与业务部门进行充分交流，造成企业经营与方案制定分开，使税收筹划工作变成了独立的工作。税收筹划方案忽视业务流程关键点，造成税收筹划与目标差距较大。

二、中小企业税收筹划存在问题的应对策略

（一）将税收筹划融入企业经营活动中

企业的经营管理过程中，财务管理是重要的组成部分，而税收管理工作是财务管理中的一部分。企业在投资和筹资等活动中，需要伴随着税收管理活动。经济业务情况相似的企业其纳税额也不相同，税收筹划较好的项目其缴纳税款会较少，税务负担低，且税收风险可以控制合理范围。中小企业财务管理人员在进行税收筹划时应注重与经营活动相结合，要熟悉相关的税收政策，将各环节税收问题进行分析和汇总，制定科学的方案，明确各业务的关键流程，具备条件及可能产生的风险等，加深各部门间的配合。在业务发生改变时，要及时地保持与业务部门的沟通，评估筹划方案是否合理。税收筹划确定后，在执行中要做好税务业务的监督管理，如发现违反法律法规和要求的情况，要及时地汇报给管理者或相关主管部门，从及时地解决问题。

（二）重视专业人才的培养和引进

科学的税收筹划方案需要具备较好专业技能的人员来制定。中小型企业经营管理者对税收筹划在企业财税管理中的地位认识不足，需要重视财务管理人员，尤其是具有良好的经验和能力的财税人员，企业要加大人才的培养和引进，投入一定的经费进行人员的培训，制定科学的人员绩效考核机制，促进财税人员与外部加深交流。对于税收筹划较为困难的项目，可以单独委托税务事务所提供专业化的服务，从而弥补自身能力的不足，同时应提供平台和机会给财税人员学习和交流。

（三）提高经营管理者对税收筹划的认识

国家对于法律法规要加大宣传，税务机关也应多组织税收政策宣讲，企业财税管理人员要在企业内部开展税收法律的宣传，加深管理者的纳税意识，讲授违反法律法规应承担的法律责任，影响企业的信用。需要加强经营管理者的纳税金额，为税收筹划创造良好氛围。中小企业通过税收筹划可以降低企业负担，合理的获得更多的经济效益。企业管理者需要不断加强税收管理工作，支持各部门的税收筹划，为税收筹划方案制定提供保证。

（四）科学评估税收筹划的效益

中小型企业税收筹划时，需要依据不同的筹划方案，在进行管理层决策时，要科学的筹划评估方案，综合中小型企业的业务特点，尽可能地降低纳税金额，实现税收风险的合理控制，方案的实施需要为企业带来一定的经济效益，平衡好短期利益和长期利益，选择成本最小的筹划方案，注重企业经济效益最大化，为企业的长远发展提供保障。