对制造企业内控管理中的关键工作的探讨

申加志

摘要：对制造企业来说，在其内部实施有效的内控管理，可以有效提高制造企业经营的合法性、资产的安全性及财务的相关性、真实性。由此可见，内控管理对制造企业的重要性不言而喻。所以制造企业必须有效把握内控管理的关键工作，积极构建完善内控管理体系，促使自己实现健康稳定发展。基于此，文章从制造企业内控管理关键工作入手，深入分析了其中的现存问题，并给出了几点有效建议，希望可以为制造企业增产增效增砖添瓦。

关键词：制造企业;内部控制;关键工作;问题;措施

引言

内控管理的科学性及有效性关系着一个企业的市场竞争力强弱及经济效益的高度。而制造企业作为我国国民经济体系中的重要组成内容，在其内部积极构建健全的内控管理体系，不仅可以优化制造企业内部各种资源的利用及配置，而且也能有效增强制造企业自身的竞争实力及经营效益，从而在推动制造企业实现自身长久稳健发展的同时，也可以为国民经济的快速健康发展注入强大动力。

一、制造企业内控管理的概述

制造企业的内控管理就是指制造企业为了能够快速有效地实现既定的战略发展目标，积极制定相关制度及工作流程，并组织落实到实际，以此来有效防范及控制企业发展中的各种潜在风险。同时，制造企业实施内控管理过程中应注意遵循全面性、重要性、适应性、制衡性及成本效益性这五项基本原则，且不能只遵循或者考虑其中一项原则，而是要结合企业实际合理的利用上述五项基本原则及其相关的基本要求，来建立符合自身企业长远稳定发展及实际需求的内控管理机制。此外，在制造企业内部有效开展相应的管控工作，能够提高其经营运行的合法性及合规性、保护资产的完整性及安全性、确保财务报告的精确性及真实性，从而在加快企业运行效率的基础上，提高企业发展的质量。

二、制造企业实施内控管理的必要性

就国内的制造企业整体水平而言，其中还有相当一部分企业的生产科技水平比较低，因此生产出来的许多产品也都是中低端的产品。同时，一线员工综合文化素质水平比较低是现在制造企业中的共性问题，所以他们和知识丰富且操作技术水平高的专业技术人员相比，在改进和创新生产方式等方面有很大的差距。另外有些制造加工企业受山寨品牌的影响，而“故步自封，不思创新”，导致市场上的产品出现严重的同质化现象。鉴于此，制造企业的领导层及管理层必须要针对自身内部加强管理。首先，制造企业为实现长久稳健发展，必然需要技术创新及人才队伍的支持，然而进行技术创新和培养人才队伍对于制造企业来说，又对内控管理提出了更高的要求。为此，制造企业必须针对内控中的风险强化管理，增强制造企业内控管理的效率及效果。其次，在国内制造企业产销规模持续扩大的背景下，制造企业的经营及业务活动也会随之变得越来越复杂，且难度也会增加。而制造企业的内控管理目前在向着更加全面化、细致化和严谨化的方向发展。基于此，积极推进制造企业的内控管理的关键性工作实施，有利于制造企业内控管理机制的不断完善及发展，进而推动制造企业实现长久稳健及国际化的发展。

三、制造企业内控管理关键工作中现存的问题探讨

（一）机构设置不科学，管理职权不清晰

企业内部构建良性的发展环境是确保企业实现快速稳健发展的根本保障。因此，在企业内部科学的设置机构，并明确管理人员职权，有利于推动企业实现高效优质运转，降低运营成本，提高整体经济效益。然而就国内整体制造企业的实际来说，大部分都偏重产品的制造生产工作，而忽略从整体上规划及管理企业的内部机构设置，从而导致企业内控管理缺乏规范性及章法，相关职责也不分明。比如，因为制造企业的内部机构设置不科学及管理职权划分不明确，会计和出纳工作安排一个人来同时担任，这就会弱化内部监督功能，进而给制造企业发展埋下隐患。

（二）内控制度不完善，监督管控不严格

内控管理制度的完善与否对企业能否长久稳定发展有着决定性影响。因此，制造企业在内部建立完善的内控管理制度，可以实现对采购、生产、运输及销售等整个环节的统一规范管理。同时，内控管理制度的完善也可以规范资金使用及审批流程，进而进一步增强内部监督及管控力度。然而国内制造企业大多都未构建出统一、完善的内控管理制度，而且内部监督及管控也不严格，导致员工工作态度散漫，缺乏积极性及创造力，企业发展也举步维艰。

（三）组织领导不重視，思想意识不全面

制造企业内部出现组织领导不重视，思想意识不全面的原因主要有以下两点：（1）因为制造企业通常生产任务重、业务繁多且客户要求复杂，所以制造企业的领导无暇顾及、也不愿再花费更多的人力、物力及财力来加强内控建设。（2）因为制造企业领导层不够重视内控管理，所以对员工的相关培训工作也无法落到实处，使得员工特别是管理层思想意识及专业知识更新滞后，甚至与时代发展相脱节，严重制约了制造企业的长久稳健发展。

（四）信息更新缺乏及时性，发展步伐滞后

在现代化网络信息技术日益普及的背景下，信息的及时交流及沟通成为现代企业内控管理的关键。因此，在企业内部进行信息及时有效的交流及共享，能够帮助企业实时掌握最新的生产运营情况，并获取更多有益的发展建议，从而在制定企业发展战略决策时可以拥有更多有价值的参考依据。然而，制造企业在引进先进科技的时候，通常都是引进那些有助于产品研发及生产的高新科技，而对于信息交流及内控管理方面，引进的先进科技却是少之又少。这就严重影响了企业内部信息交流的通畅性及及时性，使得本来工作量就大的内控管理工作，难度更大，效率更低，进而阻碍了制造企业的快速稳健发展。

四、优化制造企业内控管理关键工作的建议

（一）优化内部组织结构

优越的内部环境是企业实施有效内控管理的基本保障之一，有利于加快企业的稳健发展。因此，制造企业一定要依据自己的现实情况，在内部进行科学合理组织结构的设置，再结合自己的发展状况不断优化和完善内部组织结构，最终形成既科学又精简又制衡的内部结构。同时，因为财务及审计部门是制造企业的关键部门，所以在制造企业内部设置组织结构的时候，必须明确好财务及审计两者的职责，保证权力之间的稳定制衡关系，加强财务与审计之间的互相监督。另外，董事会和监事会作为制造企业内最高级别的决策部门及监督部门，要充分发挥两者的重要价值，在企业内部进行科学有效的指导，推动制造企业获得最大化的经济及社会效益。

（二）强化内控监督及管控

健全的内控监管制度是制造企业实施有效内控管理的根本保障。从整体上来说，在制造企业内积极构建健全的內控监管制度，可以有效加强制造企业内部的监督力度，从而提高制造企业各项工作的透明度及公开性。细分开来说，在制造企业内建立健全的财务审批机制，能够有效规范资金使用及审批，为企业资金提供更强的安全保障;在制造企业内积极完善资产维护管理制度，能够提高企业内部资产的安全性及完整性;在制造企业内制定并实施业务授权审批机制，能够规范企业的生产、销售及经营等行为，推动制造企业实现有序的协调发展;在制造企业内制定实施采购条例和相关监管机制，能够很好地规避贪污腐败及随意挪用企业资金等问题，使企业采购工作更加的透明化。此外，制造企业也要制定健全的风险评估机制，全面深入的分析和评估制造企业发展中要面临的潜在风险，并提前做好防范措施及应急方案，增强制造企业防范风险的能力，保障其快速稳健发展。

（三）加强重视，提高队伍素质

高效优质的组织领导及素质过硬的人才队伍是推动制造企业内控管理实现突破性发展的重要保障。因此，制造企业必须要在内部加强重视，并针对企业全员积极组织开展有关内控管理的培训工作，深化全体员工对内控管理的认知，增强全员的内控管理意识，从而严格规范自己的行为，增强制造企业内控管理的有效性及权威性。同时，也应针对管理人员进行风险防范及评估方面的专业培训，提升管理层整体的风险防控意识及能力，为制造企业的长久稳健发展奠定人才基础。

（四）加快信息化建设，提高内部运转速度

在现代网络技术及信息技术不断推广应用的背景下，信息传播及交流沟通的方式越来越多元化。要想在制造企业内部实现信息的及时有效交流，制造企业不仅要引进先进的生产及研发技术，而且也要加大信息技术引进力度，加强企业内部的信息交流，从而在整体上提升制造企业的信息化水平。另外，制造企业也必须积极走出去，和外部进行密切有效的信息交流，营造优良的外部发展环境，加快制造企业的信息化建设及现代化发展。

（五）完善绩效考核机制

从国内整体制造企业的现状来看，普遍存在绩效考核机制不完善的问题，这对制造企业内控管理也产生了许多的不利影响。例如，制造企业中存在的走过场和员工工作积极性低等现象都是因绩效考核机制不完善引起的。因此，制造企业可以结合自己发展现状，引入或研发适合自己的先进绩效考核机制，不断完善现有绩效考核机制，调动企业全员的工作积极性，加快企业的生产效率，优化内控管理，推动制造企业实现更好更快的发展。

结语

综上，鉴于制造企业在国民经济体系中的重要地位和内控管理对企业的重要性，制造企业必须要在积极提高自身生产效率及制造能力的同时，从思想意识、人员素质、制度及技术等各方面积极探索有效完善内控管理工作，增强制造企业的核心竞争力。同时，制造企业也要注意增强自身评估风险及抵抗风险的能力。再通过完善且有效的内控管理，优化制造企业的内外环境，这样才能促使制造企业实现长久稳健的发展，进而为我国国民经济的可持续发展注入强大动力。

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