资本市场下公司内部审计面临的问题及优化措施分析

徐利君

摘要：通常而言，资本市场泛指我们常见的一种以“大额、长期资金交易”的资金活动场所，也可以总结为是在某一特定时间、特定地点，所开展的大额资金往来交易活动。由于是通过长期资金借贷，或者是借助金融活动中的相互制约关系而形成的一种内在规则市场，因此主要包含了银行在进行长达20年以上的长期借贷款，同时也包含了证券公司所发行的相关政府类债券、公司的债券以及公司股票等与之相关的金融体系产品。现如今，随着我国当代社会资本市场结构的逐渐完善，我国整体财务审计与管理工作也将面临相应的调整与改变，只有确保自身工作模式能时刻保持“与时俱进，开拓创新”的发展状态，才能保障在资本市场实际运行过程中，维持我国社会经济的健康发展。

关键词：资本市场;财务审计;问题研究;解决措施

引言

近几年来，随着我国社会经济发展形势的不断优化与改变，社会经济市场中的大多数公司已经成功实现了对其内部的有效整合与拓展工作，这也使得我国经济领域市场逐渐获得更为广阔的未来发展空间。但是，由于资本市场的不断兴起，导致我国大多数上市公司在具体发展过程中，需要借助对金融行业的科学融资与帮助，来真正实现自我公司的合理化转型，也正是因为这种大规模的转变，才给相关财务审计工作带来了新的问题[1]。

一、现代化经济发展形势下，我国资本市场下公司内部审计工作所面对的问题

（一）内部审计工作组织成员自我综合职业素养较差

目前，在日常内部审计工作正式开展期间，由于我国缺乏对这方面专业化人才的培养，导致现如今很多的内部审计岗位成员，自身缺乏必要的岗位综合素养，且专业化技能水平较低，无法在实际工作中展现完美自我，同时还使得很多“高素质”人才无法有效发挥其自身影响价值。毕竟，在如今的资本市场经济发展环境中，很多审计工作者都只在乎自身岗位技能水平的提升，而直接忽视了对自我综合职业素养的培养，因此也就使得审计组织工作成员，在实际工作开展中，即使个人能够发光发热，起到良好的带头作用，但是在团队协作中却无法凝聚团队向心力，反而拉低了整个团队的整体工作效率。

与此同时，仅从内部审计工作角度来讲，顺利完成相应的内部审计工作，是需要通过多个项目环节与具体流程才能顺利实施。而在此期间，即使有“高素质、高技能”专业化人才在最后进行相应收尾工作，但是如果前期准备工作不到位、财务数据不够精准以及工作设备不够完整，都将导致最终审计结果出现偏差与实际不符，从而导致其综合评断环节频繁出现错误，直接影响了整体企业经济的长期稳定发展[2]。

对此，无论是对于任何一种问题现象，其主要的影响因素还是在于我国当下会计岗位工作成员自我综合素养不足，才引发的一系列问题。而这也恰恰说明了，在正式进行审计与管理工作中，需要不断加强专业化人才组织队伍建设，并同时注重员工综合职业素养的培养与提升，如此才能真正确保在面对金融危机的时候，可以通过自身岗位特点优势，帮助企业有效规避金融危机带来的财务风险，为稳固企业经济的合理转型发展奠定基础保障。

（二）审计工作信息化发展速度过快

随着信息网络时代的到来，我国整体市场经济发展更趋向于信息化主流趋势，从而导致内部审计工作信息化发展以及有关信息设备建设活动不断提前，这也是为了顺应时代发展的根本需求。

但是在实际操作与信息化转变过程中，由于缺乏必要的实践经验，导致内部审计岗位工作者在工作期间，面临着更多的挑战与压力。因为，在目前社会发展阶段所运用的信息网络系统规划活动中，由于财务数据信息量过于庞大，从而导致在整体信息数据收集与整理期间，很有可能出现信息泄露、数据失真、人员疏忽以及精准度不佳等问题，进而使得自身安全性功能无法有效实现，以上种种问题的出现都与内部审计工作模式信息化发展程度过快有关[3]。

（三）内部审计法律、法规更新过快

为了全面确保我国当代社会经济的健康发展，必须对其经济市场中相关财务、法律系统进行及时更新与优化，这样才能进一步确保财务数据信息的“严谨性与真实性”。与此同时，外部审计组织机构同样也需要依照政府所制定的法律、法规来进行内部工作模式的优化，如此才能有效保障其模式更具“规律性”，与工作实况相符。

而在现如今的社会经济发展形势下，通常我国所采用的内部审计方式，大多数都是依照社会主义发展政策以及相关法律制度所展开，因此在一定程度上已经形成了特定的系统化工作领域。而且依照我国目前资本市场整体经济发展现状而言，虽然与之关联的行政法律、法規已经得到了全面提升与优化，但是在实际审计内容推广与宣传工作中，由于跟随着我国政府的职能转变以及相关内容的不断更改，导致很多区域地方政府在进行附加管理条令附属项目更换与修改的过程中，虽然已经做到了分区域管理，但是其内容与法律条令过快更新，使得我国在运用文件说明效果的时候出现了不小的差错与漏洞。因此，需要社会组织单位中的内部审计工作成员，要全面依照实际内容进行信息的及时修正，并从不断更新相关法律制度中，寻找与工作发展模式相符的有关条令，如此才能真正实现对法律、法规的正面使用。

二、现代化经济发展形势下，我国资本市场公司内部审计工作的相关优化措施

（一）做好应对资本市场经济发展模式转变的相关措施

首先，在内部审计执行工作期间，需要相关专业审计岗位成员，针对信息技术进行有效运用与管理，同时还要对信息操作技术有足够的了解与掌握，如此才能够真正实现内部审计计划的稳定开展，从而为审计项目未来的发展打下坚实基础。同时，还要对内部审计机构进行相关必要设施更新与替换，在充分结合现代先进网络设备的基础上，使其能够通过对设施的分级管理，实现对内的科学控制。

其次，对审计部门进行“精细化”管理，严格把握审计业务的科学化分配，这样才能有效保障在设备引用与审计方案制定过程中，能充分结合审计工作实际情况，并确保能通过科学审计的方式来得以实现，进而获得令人满意的最终结果。

最后，依照审计制度标准与规范模式，进行严格管理，对所遇到的问题进行及时纠正与完善，如此才能有效加强对审计管理工作质量的进一步加强，从而确保最终审计结果与实际情况相符，为迎合资本市场经济发展趋势做出相对贡献。

（二）全面提高内部审计工作人员自我综合职业素养

根据相关调查显示，针对目前在社会资本市场中，所面临的企业会计准则、法律法规定期更新以及海量信息化内容的有关确立工作，这些都需要专业化内部审计工作成员，以自身最快速度进行对相关企业会计准则、法律、法规的认知与了解，同时还要能够运用科学的基础性原理，来学习相应的知识，如此才能在有效提升自我审计专项技能水平的基础上，不断提高岗位综合职业素养，从而保障在内部审计工作中，能够依照所面对的实际需求与市场变化，对所在单位进行严格审查与管理，进而保障公司财产不会因此遭受损失与破坏[4]。

（三）确保审计组织机构能与时代发展相结合

一般而言，当前资本市场中的股份有限公司就已经涵盖了上市公司的相关经营模式，上市公司股票可以在证券交易所进行常规交易活动。同时，由于其公司的股票已经成功通过了我国相关政府证券监督与管理组织机构的审核认证，因此可以照常对外公开发行与售卖。从中便可以看出，我国上市公司若想合理、有序地开展相关股票售出活动，就必须在相关外部审计与监管部门的双重控制下，才能真正意义上对整体过程中所出现的不足以及纰漏进行及时的修正与处理，其中也包含了对有关数据评定证据的客观收集与整理，并以此为基础对利益共存体之间采取强制性的平衡管理措施，谨防因内部人员出现混乱而造成公司经济上的损失，从而最大程度上确保公司经济的可持续性发展。

除此之外，还应当围绕公司内部所存在的董事会，建立起以“独立董事”为主要核心的公司内外部审计多层管理模式，通过多样化管理与监督工作来推动公司董事会存在意义的进一步发挥。同时，对整个上市公司日常经营与管理框架结构进行充分整合与构建，借此来对相关审计体系制度的有效运用与实施打下坚实基础[5]。

就单从上市公司的角度来讲，倘若想维持公司日常治理活动的有序进行，针对公司剩余的“索取权以及内部控制权”进行科学性分配是其中最为核心的影响环节之一。在具体的计划实施过程中，通常公司外部审计工作的价值主要体现在其“独立性”优势，并与公司中的“决裁者、項目经营者以及会计师”之间存在相互制衡又相互依存的联动关系。从会计师事务所角度出发，所进行的外部审计工作，对于我国大多数企业未来发展而言，都具有不可磨灭的影响意义，既是前行的动力又是发展过程中的压力。因此，在公司实际内部审计工作开展期间，就必须对其进行科学整合与有效规划，如此才能真正意义上依照其具体的发展变化，进行未来公司内部审计工作模式的合理改革与转变，从而保障企业在转型发展中维持自身经济的可持续性发展。

结语

综上所述，本文正是基于以上背景，针对现代化经济发展形势下，我国当代资本市场中相关内部审计工作进行详细分析与研讨，并对其所面对的具体过程问题以及相关发展型挑战任务展开综合论述，仅供参考。

参考文献

[1]徐硕正，张兵.新审计报告与资本市场的信息反应——来自股价同步性和股价预测能力双维度的经验证据[J].审计与经济研究，2020，35（03）：45–57.

[2]杨晓凤，陈楠.社会审计监督与资本市场的风险防范策略研究[J].长江技术经济，2020，4（S1）：101–104.

[3]李瑶.资本市场财务审计面临的问题及挑战[J].财经界（学术版），2020（13）：209–210.

[4]孙喜平，李爽.从行业监管角度谈注册会计师审计质量控制——以瑞华审计康得新为例[J].全国流通经济，2020（15）：181–182.

[5]李瑶.资本市场中的会计舞弊行为及审计方法[J].现代经济信息，2020（10）：118–119.