试论加强财务资金管理提升企业竞争力

2020-11-27丁永钢

大众投资指南 2020年15期

丁永钢

（绍兴中漂印染有限公司，浙江绍兴 312000）

由于企业的资金管理需要运用科学的方式方法，并通过有效的管理制度来进行规范运行，所以企业对资金管理的有效性、科学性比较高。只有通过合理的资金管理，才能不断提高企业财务管理效率，不断增强财务风险应对能力。因此，加强资金管理，最大限度发挥资金使用效率十分必要，以提升企业综合竞争力，促进企业长远健康发展。作为企业必须思考怎样提高资金效率、提升收益，并以此来解决一些企业经营的问题。

一、财务资金管理的作用

（一）对企业的经济效益进行提升

企业在正常经营的过程中，几乎每一处都需要运用资金。而凡是需要运用资金的地方都属于财务资金管理的工作范围，这就使得财务资金贯穿企业的整个经营生产过程。这就需要财务资金管理工作可以合理地为相应的活动分配适当资金，满足企业的发展。而在实际进行的过程中，不同的经营环节，不同的项目所需要的资金往往也有着较大差异，而企业想要健康的发展，就必须学会对这些不同的经营环节和项目进行平衡。因此，这就使得财务资金管理工作在进行时，要对企业当前的发展目标和企业自身的基础有着清晰的认识。

（二）财务资金管理可以促进企业各个部门之间加强互动

国有企业往往体量较大，这使得国有企业难以避免的面临着各个不同部门之间相互较为独立的问题。而且想要在市场中取得优势，并进一步发展，就需要各个部门之间加强合作、保持联系、紧密配合，从而为企业的行动高度统一提供条件。不同部门之间都面临着资金的问题，而不同部门之间资金的流动和管理，就为各个部门之间协调统一提供了条件。完善的财务资金管理模式可以有效地提升不同部门之间的信息传递效率，从而使得各个部门之间联系加强，直接提升企业的整体效率，并且还可以在一定程度上提升企业的安全性和抗风险能力。

（三）财务资金管理可以反映企业的资金和经济状态

财务资金管理工作整体上需要基于企业的未来发展目标进行，因此在进行财务资金管理工作时，就必对企业当前的经营状况、资金情况、经济状态，甚至发展方向、技术和人才储备等方面进行调查，进而最终进行科学合理的决策。这也使得财务资金管理工作在企业的经济活动中起到了十分重要的监控作用，而这些由财务资金管理工作中所产生的资金记录也可以映射出企业当前的发展重点以及缺陷，为企业的下一步发展提供帮助。

二、强化企业财务资金管理有关路径

（一）完善资金管理制度

企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，通过企业各部门之间的配合，更好地将资金管理制度落地实施，以完善企业经营管理水平。要认真推行资金管理制度，通过完善企业财务资金管理职能、管理流程、运行机制、监督体系、激励机制等方面，更好地实现财务资金的有效管理。通过完善制度，更好地实现了资金管理流程的规范化、便利化，提高了财务资金管理质量和会计信息质量，及时发现和化解资金和运营风险，保证了企业各项经营管理合规、合法、真实、完整和有效。因此，就必须要完善资金管理制度，通过完善财务管理体制可以增强企业投资效率和抗风险能力，确保企业战略计划、方针的贯彻执行，实践中能够更为真实、全面、科学、客观、公正地反映企业的经营活动过程和结果，并把加强监管与企业完善管理紧密结合。要强化财务资金管理制度，制定一套互相联系、互相制约的资金管理程序和方法，加强财务资金管理创新、发展机制，把资金集中管理与有效增值和使用结合起来，把资金管理制度与企业管理制度结合起来，切实减轻了财务风险和管理失控事件的发生。通过制定、完善资金管理制度，为资金的筹措与使用提供安全保障，从而对资金管理做到事前有防范、事中有控制、事后有监督和修正，防止不必要的资金管理风险。

（二）提高财务资金使用效率

现代企业要实现可持续发展，资金管理的使用效率占据主导地位，通过高效的资金管理可以更好地推进企业财务管理，从而使企业更好地发展和壮大。合理规划资金，保证企业所需的存量资金，既不影响企业正常运转，又能保证企业把握投资机会。由于货币资金管理为企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。企业资金运作的决策程序是基础，没有正确的资金运作决策，资金运作就不能实现其增值的目的。

现如今，筹融资的成本逐日攀升，融资难、融资贵成为普遍、典型的企业问题。因此，做好资金管理，形成内部的资金池，调节制造业企业短、中、长期的需求管理，能够极大地提高资金的使用效率。

现代企业要实现可持续发展，不断提高核心竞争力，就一定要完善和提高企业资金管理体系，进一步完善相关管理思路，健全和强化资金管理效能，更好地提高现代企业财务资金管理效率，从而建立起科学合理的资金管控流程。加强资金核算与管理，尽可能减少无效资金占用，如加大对应收账款和其他应收款的回收力度，降低存货至合理范围之内，增加和延长应付账款。企业通过增加流动现金和控制现金流出来获取维持日常生产经营和扩张所需的资金，降低现金流动过程中的风险，准确预测资金收回和支付的时间。建立健全资金运用的管理制度和内控机制，持续加强资金使用效率和能力建设，建立以风险管控为主导的全流程资金管理体系。

要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置财务人员及相关的工作岗位，确保职责分明、相互制约，确保资金的安全。合理配置企业资金资源，就是在不断地调整资金资源配置中，不断提高企业资金运用效率，资金运用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理。

（三）减少资产的负债率

企业可通过调节资产结构，优化不良资产处置措施，合理建立资产创效的激励考核制度，同时依据内部结算价格优势，促进资产有效盘活，持续展开资产轻量化工作，有利于提高资产质量与创效能力。此外进行全面清产核资，评估各项资产结构，明确与界定资产效益属性，同时设置资产效益评估模型，充分掌握资产的实际情况。企业可依托闲置的资产调剂平台，通过简政放权的方式合理监管和激励财务部门高效执行资产调剂、盘活及处置等工作。在激励约束机制方面，利用相关政策规定的引导，鼓励财务人员提高低效无效资产处置力度，夯实资产质量，同时企业可配套出台一系列“低效无效、闲置资产调剂、积压物资使用”规定，将绩效考核与薪资奖励制度紧密关联，有效提高资产轻量化工作的自主性。

（四）完善资金管理方式

要不断完善资金管理方式，将资金管理与企业财务管理、经营管理放在同等位置，并与企业战略规划有序衔接起来，做到事前谋划、事中有序、事后监督的资金管理新格局。要建立资金管理体系，同时建立适应新形势下的财务资金管控新模式、新体系、新机制，实现财务资金管理制度化、科学化、便利化和规范化。要充分发挥财务资金集中管理的优势，企业要把资金管理放在现代企业管理中统筹安排，做到事中管理的同时完善事前规划与事后监督。要建立一套科学先进的资金管理体制和激励机制，充分发挥资金管理有效机制与制度体系优势，实现财务资金管理更为科学化、规范化。

企业财务部门要建立财务信息管理平台，通过平台建设，建立完善的资金管控模式，及时发现和规避资金运行中的风险。企业应在保持会计管理部门相对独立性和监督控制核心地位的基础上，按照职责明确、内部牵制、相互监督的原则以及企业资金管理控制的要求，合理设置企业资金组织结构、明确界定企业各部门、岗位职责和授权管理权限。要将所有资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。

同时，资金管理人员应定期测算应收账款周转率，关注应收账款回款情况，并及时向销售部门及企业管理层发出应收逾期预警。企业还应建立完整、科学的预算体系能保障企业各项生产、经营活动有序进行，也使得制造业企业内部审计部门开展监督、审计等有依据可循。企业在对资金管理时，不能只是单纯性地记好账，管好钱，还要加强企业自身的管控，拓展融资渠道，规避投资风险，这样才能将有限的资金最大化的应用。