企业资金管理问题及改善措施

朱余翔

（融通地产（新疆）有限责任公司，新疆 乌鲁木齐 830000）

一、引言

当前市场经济在不断的发展，企业为了提升自己的竞争力获得更好的发展，必须不断地强化对于资金运行的有效管理，及时发现企业当下资金管理工作存在的问题，构建完善的资金管理体系以及机制，提高企业的运营效益，帮助企业更好地成长和发展。

二、企业的资金来源以及特点

（一）企业的资金来源

企业的资金来源我们可以分为三类，首先是企业的自有资金，这其中包括前期企业创立时股东的注册资金以及留存的利润等。这些资金一般情况下会用于支付前期的税率费用以及政府的相关收费等。其次是企业借入资金，这类资金主要是企业向银行一类的金融机构的借贷款、发行的债券等。最后是企业的销售回款，即企业向购买房品的业主收取的房款，根据当前的房地产预售制度，企业在房地产项目取得预售证后即可对外进行销售，销售资金的回笼，不仅可以填补在项目开发初期时，企业为项目持续投入的成本，还可以逐步还清企业的项目贷款，并且可以为企业实现利润收入。

（二）企业资金管理特点

企业的资金管理工作涉及范围较广，而且往往会受到国家宏观经济政策调整的影响，同时也会受到社会市场经济等一系列的因素影响，在资金管理工作进行时，往往会比其他企业复杂。除了具有复杂性，还存在一定的互补性，房地产工作开发以及投资的过程中往往都具有一定的阶段性，随着工作阶段的进行分批次的投入资金，并且在这期间也会有逐步的回收，期房交易的存在又使得资金存在一定程度上互补性，即投资和回收。企业回收的资金可以再次用来投入房地产开发的工作，通过不断的资金回收和再次投资，帮助企业实现资金利用效率的最大化。

三、企业资金管理工作的重要性

进行企业资金管理工作可以帮助企业确保运营过程中的资金安全，预防风险。企业资金不安全使用会影响企业的生存发展，制定健全的企业资金管理机制，可以有效地预防企业风险的发生。在进行筹融资活动时，根据企业的实际运营情况，再结合市场经济发展现状，优化企业的资金结构，实现成本高价值的最佳资本结构，实现企业利益的最大化。企业在经营的过程中，通过资金管理工作的进行，加快资金的周转速度，以此减少企业不良资产的产生。合理的利用企业闲置的资产，从而减少企业资源的浪费，最大化的实现企业资金的增值。

四、企业的资金管理工作存在问题

（一）资金管理工作机制不够健全，审批制度不够规范

当前大多数企业管理层人员缺乏相应的风险意识，不够重视资金管理工作的进行。并且在企业的经营活动中存在权责不明的问题，对于一些重要岗位未进行明确的划分职责，审批监管制度流于表面[2]。同时缺乏完善的资金管理工作机制，导致在工作进行的过程中无法做到有据可依。虽然部分企业存在资金管理制度，但是制度不够健全并且存在一定的疏忽错漏。或者企业虽存在健全的制度，但是在实际的运营过程中未按照要求进行落实，导致制度虽存在但是却形同虚设，加之企业内部的监管工作不够到位，致使资金管理工作未发挥实际的功效，无法帮助企业更好的发展。

（二）融资形式单一，存在高负债问题

长期以来，我国企业通常情况下的资金融资渠道，主要依靠于银行贷款，作为资金密集型的行业来说，相比其他企业，房地产的融资渠道相对来说是较为单一的。同时，近年来市场经济环境的不断变化，使得国家基于现实考量，不断的更改政策对房地产行业进行宏观调控，各家银行也都在根据相关的政策颁布对房地产的贷款政策进行调整，不断提高贷款的标准和要求。这些情况地出现在一定程度上限制了企业资金的使用率，融资形式单一导致大部分企业在面对国家经济宏观政策调控时，容易出现企业资金链断裂的风险。与此同时作为一个资金密集型的行业，企业在开发一个项目时，往往在前期都需要投入大量的资金，完全依靠企业自有资金进行项目开发的企业少之又少。同时根据国家政策对于企业股权再融资限制要求的提高，导致大多数的企业都需要从银行借款来进行负债融资，这就致使企业的负债率不断地升高。

（三）企业资金使用效率偏低

在市场经济日新月异的发展过程中，充足的现金流是企业保持稳定发展的必要条件之一，同时资金周转效率也在一定程度上影响使用效率[3]。部分企业纷纷选择赊销行为来扩大自己的销售市场，提高企业在市场上的占有率。但是这种手段在扩大企业的销售以外，还增加企业的应收账款的项目。导致部分账款到了约定时间却无法收回，致使企业资金被客户进行无偿的占用，对于企业的资金周转造成了一定程度上的影响。与此同时，部分企业存在过于谨慎小心的问题，企业的现金数量远超过实际的生产运营所需，于是这部分的资金就被闲置，无法为企业带来效益，导致企业的资金使用效率偏低。缺乏科学的资金管理手段无法帮助企业提升资金使用效率，严重情况下甚至会导致企业产生资金链断裂的情况，出现财务危机，影响企业的经营和生存。

五、企业资金管理工作优化策略

（一）完善资金管理工作机制，规范审批制度提高执行能力

企业管理层要不断加强资金管理工作的意识，树立正确的资金管理工作理念，通过综合考量来降低企业经营过程中成本与风险。企业可以通过完善全面预算工作来帮助资金管理工作更好地进行，各部门工作人员可以通过提高对于预算内容的熟悉度，来强化企业资金管理的意识。有了较为准确的预算信息书籍，工作人员在执行资金管理工作时能更好地做到有据可依，在加强了管理工作的前提下更能提高对于资金管理工作的意识。企业应当根据自己的实际经营状况，不断地对资金预算管理工作机制进行完善，以此来提高企业的资金使用效率。企业除了应当制定有效的资金计划，来帮助管理层做出正确的判断以及决策，更应当制定严格的资金管理规范制度，对于企业的资金流出以及融资的活动进行严格把控。明确各部门各人员岗位的职责，严格按照已有的规范制度来进行工作，杜绝一系列不规范行为的出现。规范企业内部的资金审批流程，结合企业的实际运营情况，从项目的发起人至企业管理层设立规范的审批方式以及制度。明确责任，强化企业内部各部门工作人员的职责与义务，确保项目的每一个环节都有人跟进，避免推诿扯皮现象的出现，努力做到“事事有回应”，在发现问题时进行及时的报备，最大力度减少企业的损失，根据实际进行情况来灵活的调整相关制度，确保资金管理工作能够在企业内部发挥最大的功效。

（二）拓展融资渠道优化资本结构，调整债权比例

在当前经济形势政策不断调整的状态下，企业在经营过程中对于房地产融资系统建立多种渠道。现下的企业发展的核心竞争力绝不仅仅局限于产品。企业的资本实力已经逐渐演变为关乎企业发展的核心力量[4]。企业可以尝试通过信托计划、企业股权融资以及采购融资等多角度多方向的融资渠道，同时还可以通过项目合作来吸引资金。以上都能帮助企业加大融资手段的创新，获得更多的资金以及更好的企业发展机会。降低企业因信贷政策改变而带来的资金问题，确保企业长期稳定的发展。同时，通过合理安排产权以及债务资本关系来为企业寻求最优秀的企业资本结构，帮助企业降低财务风险。注意将企业的短期资金以及长期资金进行合理安排，避免企业还债期过于集中，以至于企业无法稳定经营资金链断裂的现象出现。根据企业不同项目的开发时间以及预售时间，安排企业内部不同的资金来源对其进行合理的衔接。

（三）提高企业的资金使用效率，降低财务风险

企业进行资金管理工作的意义，在于通过建立科学合理全面预算工作机制，来帮助企业评估在经营生产过程中所需的资金，并对其进行合理的安排调配使企业降低管理的风险并且提升企业资金的使用效率。采取科学合理的措施来帮助企业加速资金的流动，强化资金管理体系，以市场经济发展进程为导向来增加资金回笼的速率。通过对赊销行为的有效控制，保证应收款项在约定时间到期后能够如数收回，降低因应收款项无法收回而给企业造成的损失。合理的使用企业现有资金，在确保企业资金安全的前提下采用科学合理的方式来制定企业的全面预算策略。在保证资金能供企业正常经营运转的情况下，对于购买理财产品或者结构性存款进行合理的评估，来选择最合适的金融手段避免企业资金闲置而造成的浪费。在市场经济以及客户需求的大环境之下，企业可以对自身资金周转情况以及能够应付债务的能力进行综合的考量。拥有一定的应付债务可以在很大程度上帮助企业保留足够的运营资金来支撑企业的日常经营活动的开展。

六、结语

资金管理工作可以在一定程度上看作企业管理工作的核心，尤其面对企业这样的特殊行业，高效资金管理工作的进行能够有效地帮助企业不断地提升核心竞争力，于行业竞争之中拔得头筹。降低企业的经营成本并且为企业提供充足的现金流供企业发展和创新。与此同时，合理的资金管理工作进行可以在很大程度上帮助企业降低经营过程中的风险，为企业的健康可持续发展保驾护航，需要注意的是资金管理是一项需要企业全员重视的工作，在日常的企业经营活动中进行彻底的贯彻落实，树立科学合理的资金管理意识和观念，在企业内部强化管理力度，对于制定的政策进行高效率的执行，为实现企业发展战略目标共同的努力。