政府投融资平台类公司工程项目资金管控分析

2020-11-27刘毅

大众投资指南 2020年30期

刘毅

（咸宁城市发展（集团）有限责任公司，湖北咸宁 437000）

资金管控是确保资金流动科学合理的重要手段，在政府投融资平台类公司工程项目中，由于项目受到政府部门管控，造成融资平台类公司工程项目在管理上缺乏独立性，在资金管控上多头负责，财务管理机制不完善，进而引发一系列财务相关问题，增加企业风险。对于此种情况，需要根据具体问题进行深入分析，找清问题引发根源，并进行解决。

一、政府投融资平台类公司工程项目资金管控现状

政府投融资平台类公司工程项目资金管理现阶段还存在管理机制不完善、内部控制制度职能发挥不充分、全面预算制度落实不到位、项目资金审批流程不规范、项目移交手续繁琐、融资渠道受限等一系列问题，具体分析如下：

（一）政府投融资平台类公司管理机制不完善

在政府投融资类平台公司，由于公司受到政府管控，存在多头管理情况，造成平台在财务管理方面受到政府干预，不能完全按照公司内部情况进行设置，公司职能完全按照政府需求展开。而政府投融资平台类公司工程项目大多建设周期长，涉及资金数额庞大，财务管理制度的不完善会增加财务风险，造成财务管理工作缺乏相应依据，管理工作落实不彻底等问题[1]。

（二）政府投融资平台类公司内部控制制度职能发挥不充分

在现阶段政府投融资平台公司工程项目中，由于企业重视程度不足或责任落实不彻底等造成内部控制制度的缺失，内部控制职能发挥受限。内部控制职能是确保工程项目各项事务顺利进行的重要手段，要确保资金管控的科学合理，需要建立完善的内部控制制度。

（三）全面预算制度落实不到位

全面预算制度在部分企业已经得到贯彻落实，并取得良好效果，通过全面预算能够对资金流动情况进行实时掌握，通过资金实际流动情况与资金预算的对比及时发现存在的问题，避免发生资金流向不明等情况，但是在政府投融资平台类公司的工程项目中，全面预算制度未能得到全面推行，仅能做好前期预算工作，对于预算管理职能不能进行充分发挥，造成全面预算管理流于形式[1]。

（四）项目资金审批流程不规范

项目资金的审批需要经过申报审核，领导审批等多步骤完成，在进行一系列考量后予以拨款，但是在现阶段的政府投融资平台类公司，由于公司内部人际关系复杂，在进行资金申请时，部分资金申请不完全按照流程进行，靠“人情”办事，审批不严格，资金拨放随意，造成坏账烂账以及账目不明晰等情况时有发生。

（五）项目移交手续繁琐、工程款项结算困难

在工程项目竣工后，需要进行审计工作，并将项目相关事宜对相关部门进行交接。但是由于项目移交手续繁杂，不仅移交过程较长，而且一旦某一环节出错，就会造成相关事宜的延误，相关款项难以及时结清。一旦由于工程款项拖延引发财务纠纷，就会增加政府投融资平台类公司解决问题的成本。

（六）融资渠道受限，增加财务风险

在政府投融资平台类公司针对工程项目进行投融资时，由于受到政府干预，投投融资平台公司在进行投融资时受到一定的限制，造成融资渠道受限，现阶段的投融资平台类公司，在进行投融资时不能根据公司自身情况进行合理风险评估，在投资上普遍采用低风险低回报的投资方式，融资渠道也以银行为主[2]。

二、政府投融资平台类公司工程项目资金管控分析

要解决现阶段政府融资平台类公司工程项目资金管控存在的问题，需要从完善财务管理机制、建立内部控制制度、全面推行全面预算管理、规范资金审批流程、精简移交手续、拓宽投融资渠道等几方面进行，具体分析如下：

（一）完善财务管理机制

要确保政府投融资平台类公司工程项目资金的正常运转，需要建立完善的财务管理机制，结合工程项目特征，建立完善的财务管理系统以及财务管理制度，在财务管理系统的建设上，需要对工程项目涉及事项进行全面分析，确保财务管理工作的全面性，可以采用现代信息技术，建立财务管理系统，将工程项目财务相关事宜统一列入系统，建立各项事务之间的联系。通过录入财务相关数据，能够有效实现对工程财务情况的掌控，建立完善的财务管理制度，为财务工作人员的工作提供相关依据，明确财务管理要求，确保财务管理工作的全面落实。

（二）建立内部控制制度、确保内部控制职能充分发挥

在投融资平台类企业工程项目中，建立完善的内部控制制度，能够有效发挥内部控制职能，确保工程各项事务之间相互联系，并相互制约，确保工程项目各项事务的规范进行。要建立完善的内部控制制度，需要充分了解工程性质，工程涉及事项，工程内部人员管理情况，做好各项工作的统筹规划，确保权责划分清晰明了，将责任落实到个人身上，建立完善的审批检查相关制度，对工程内部部门及员工的行为进行规范，并通过完善企业管理制度、审计制度确保公司各项管理职能的充分发挥，协调各项工作之间的关系，营造良好的内部环境[2]。

（三）推行全面预算管理办法、确保预算管理全面落实

为确保全面预算管理职能的充分发挥，在工程项目中，需要明确全面预算管理的意义，并加大全面预算管理的落实力度，积极动员工程各部门全员参与，明确全面预算管理与各部门及成员之间的关系，将全面预算管理贯穿工程项目始终，充分发挥管理功能，实时对资金流动情况进行管理，对于超出预算以及低于预算等情况进行及时掌控并了解原因，及时对预算结果进行调整。可以通过建立全面预算管理与绩效之间的联系，采用奖励机制，对于贯彻落实全面预算的个人及部门采取一定的奖励措施，激发各部门及个人参与全面预算管理的积极性。进而充分发挥全面预算管理的功能，确保项目资金的规范使用。

（四）规范项目资金审批流程

规范项目资金审批流程，严把资金审批关口是确保财务资金合理使用的重要手段，要规范项目资金审批流程，需要建立完善的资金审批制度，包括资金审批程序，资金审批相关条例，并加大对资金审批的监管力度，对于违规行为进行严格查处，避免审批活动受到外在因素影响。在审批流程的制定上，需要按照项目性质对审批流程进行分类，明确规定项目资金申请所需材料，对项目申请相关事宜进行核实，深入项目现场，确保项目相关资料的准确性，对发票等进行核验，通过领导审批，联合审批等方式确保审批结果科学合理。为规范审批相关工作人员的行为，可以采用责任制度，工作人员需要对自身的审批行为负责，一旦发生不符合规定的审批行为，经管人员需要承担相应责任[3]。

（五）精简移交手续、确保及时回款

由于工程项目涉及事宜较多，资金数额较大，要确保移交工作高效地进行，需要对移交手续进行精简。要对移交过程进行精简，需要明确工程项目移交程序，对相关部门相关材料进行充分了解，可以通过建立工程专项负责部门的方式，建立工程项目与移交各个部门之间的联系，通过各个部门主动给出所需材料移交办法明细，减少工程项目移交负责人员往返于各个部门的程序，对于重复的材料一次性准备，有效提高工作质量，对于审计工作，可以通过采用外部审计与内部审计相结合的方式，增加审计工作人员数量，从多角度进行全面审计，并进行最终审计整合，提高审计速度，提升审计效率。在款项结算问题上，需要明确回款程序，确保回款工作有序地进行，在提高回款速度的基础上，明确回款期限[3]。