企业会计内部控制的基本对策分析

2020-11-27刘小红

大众投资指南 2020年15期

关键词：企业会计会计制度体系

刘小红

（山东中诚信税务师事务所有限公司，山东济南 251400）

随着新会计制度的实施，更加突显了企业内部控制的重要性，企业需要深入分析和掌握新会计制度内容及要求的基础上，不断完善内部控制体系，从而提升内部控制的效率及水平，进而推动企业安全运行及可持续发展。

一、企业会计内部控制中的不足

（一）会计内部控制制度不规范

随着市场经济的飞速发展，企业要想在经济浪潮中站稳脚跟，就需要执行会计内部控制。但是目前仍然存在制度不规范的问题。一些企业缺乏对于会计内部控制制度的研究，单纯借鉴其他企业的会计内控制度，甚至还有一些企业的会计内控制度是从网络上查找到的，这就可能导致制度与企业本身的发展方向存在一定偏差，不仅适应性较差，而且难以发挥会计内部控制的作用。

（二）信息化水平不高

企业现代化经营管理模式下，无论是风险预测与决策管理，还是经营业务的开展与落实，均需要依靠信息化系统。很多企业虽然开始了信息化基础设施的建设，但是信息化水平依旧不高，缺少数据信息的高效率利用，使得很多工作的开展与落实，还存在需完善与优化的空间，需加大信息化的建设力度，提高数据信息的利用率，为财务风险管理与控制提供相应的支持，增强内部控制，保障会计内部控制价值的实现。除此之外，还要提高大数据采集与分析技术等的利用率。

（三）监管力度不足

部分企业实施会计信息化后，认为使用信息技术可以有效提升财务的工作效率，但是这种认识存在一定偏差。在理论上，应用信息技术可以提高工作效率，但是前提是确保原始凭证的真实性和准确性。如果会计数据与实际的凭证数据存在偏差，会严重影响企业的内部控制情况，出现违规行为。

二、优化企业会计内部控制的有效对策

（一）建立健全企业会计内部控制制度体系

为进一步在最大程度上降低企业会计内部管理发生问题的频率，需要建设健全企业会计内部控制工作，这是保障企业实现可持续发展的所有前提。需从整体出发，全方位综合考虑设定完整控制体系以及相关制度的设定，在企业会计内部适当设定的相关组织结构，通过部门设置岗位分配以及人员分工进行决策划分体系对于公司财务资金流向的每一个环节进行明确分工，同时要积极参考并借鉴其他公司的控制制度，结合自身实际发展状况进行有效分析，确保控制制度适合企业发展状况以及匹配企业未来发展目标。除此之外，要尽可能抛弃传统落后的控制制度，在原有的基础上进行优化改革。确保企业制度发展能够与时代更新步伐相匹配，在控制制度基础上建立较为全面的监督制度以及监督体系。

（二）强化会计信息系统的内部控制

实践中采取以下措施：1．强化网络安全和防范。采取网络开放性的控制措施，构建网络安全屏障，强化会计信息系统内部控制。推广应用防病毒和防火墙以及入侵检测技术等，最大程度上保障网络信息的安全性。2．做好物理风险的防范与控制。对存储介质，做好防磁防火以及温湿度的控制，减少自然因素的影响，避免造成信息丢失。做好计算机设备安装与使用环节的把控，通过环境把控和定期检测等，保障会计信息的安全性，实现全面把控。3．做好会计信息化下的组织以及人员控制。优化计算机会计主管和软件操作等的岗位设置，实现对组织结构的精简。做好人员绩效管理，实施奖惩制度，调动人员的积极性。

（三）加强人才队伍的建设

新会计制度促使会计人员角色发生了转变，为确保新会计制度能在企业中顺利实施，企业也需要注重会计人才队伍的建设。通过打造一支专业技能过硬、综合素质高的会计人才队伍，来促进企业会计管理质量的提升。首先，企业需要注重人才的引进，应建立合理的人才引进机制，在人才招聘时综合考虑人才的素质水平，从而保障会计队伍的整体水平。其次，加大会计人员的培训力度，通过系统性的培训不断提升会计人员的会计水平，为企业发展储备更多有效的会计人才。最后，积极为企业人员搭建基础学习平台，促使内部交流，互通互助，全面提升队伍水平，从而促使企业管理会计水平得到提升。

（四）加强对会计信息化内部控制的监督

通过建立完善的会计信息化内部控制制度，加大企业内部监督力度。需要对企业管理进行监督，提高管理者的内部控制意识，将内部控制制度严格落实到具体工作中，在企业营造良好的内部控制氛围，合理引导企业员工的内部控制意识，提高员工参与的积极性，进而提供真实、有效的会计信息。对企业的每个业务程序进行检查和监督，建立完善的内部控制体系，针对内部控制制度存在的问题，结合企业的实际情况进行调整。通过第三方监督机构对企业的财务情况进行审计以及评估，确保其出具的审计报告具有一定权威性。除此之外，还可以引导社会公众参与到监督中，以此提高企业的内部控制水平，推动企业稳定发展。