企业内部控制制度的完善建议分析

王佳佳

（润泓集团有限公司，河南 郑州 450000）

对企业内部控制制度进行完善处理时需要考虑的要求比较多，这就应从企业实际发展和内部控制要求入手确定制度完善建议，引导各部门严格遵循标准化要求和准确建议对企业内部控制制度进行完善处理，避免企业内部控制因缺乏完善制度而出现问题。加上内部控制与企业经济建设和未来发展之间存在紧密联系，这就应在完善合理制度支持下落实企业内部控制目标，并将企业内部控制制度完善优化的作用表现出来。

一、完善企业内部控制制度的重要性

（一）促进企业合法经营

在企业内部进行内部控制制度建设和相关制度优化完善，不仅可以发挥各项制度在企业内部控制中的现实作用，还能实现企业合法经营目标，严防企业在现实经营过程中因各项经济问题制约而出现问题。而且在开展各项经营业务时需要考虑的规章制度和法律条例也比较多，这就应从企业各项经营活动实际开展要求入手完善相关制度，保证企业内部控制和各项经营业务开展效果，以此强化企业权利和义务的合法性和有效性，调控企业各项管理缺陷，使得企业内部经营活动合法效果有进一步提高。

（二）提升企业管理水平

内部控制作为企业财务部门重点管理项目，保证该项工作实施效果不仅可以保证财务部门各项工作实施效果，还能提高企业管理者自身工作水平，避免企业在开展各项财务管理工作时因人为因素以及相关要求干扰而出现问题，使得企业整体管理力度和综合发展水平有所提高。当然对内部控制进行完善处理，还能保证财务部门和其他部门工作人员在相互配合条件下参与到企业综合管理工作当中，以此保障企业各时期决策工作实施效果和各项管理水平，继而促使企业向着更加合理的方向发展。

（三）强化企业内部控制

从企业财务管理和未来发展角度出发，明确内部控制在企业各项工作中有着至关重要的作用。但是企业内部控制在实际开展过程中还存在一些问题，如果不能改善各项问题，就会造成企业内部控制效果下降，企业资金控制和各项管理工作实施效果也会受到很大影响。这就应结合各项基础要求对企业现存内部控制制度进行完善处理，以此强化相关制度在企业内部控制中作用效果，强化企业内部控制力度，将企业财务管控和各项管理工作实施效果提升到一定高度。当然借助完善制度还能实现解决企业生产成本的目标，这对于控制企业成本消耗也有重要作用。

二、企业内部控制制度的完善建议

（一）创造良好内控环境

针对企业内部控制展开研究，在对相关制度进行完善处理时，必须保证企业内部控制环境达到合理状态，并引导相关人员在合理环境中开展内部控制工作，连带完善相关制度，以此保证各项制度在企业内部控制中作用效果，避免企业内部控制受到阻碍。而且在对企业内部控制制度进行完善处理时，也应保证相关制度与企业内部控制之间关联性和契合度，避免企业内部控制制度与现实环境相驳，强化相关制度在企业内部控制环境调控中作用效果，保证企业内控环境的合理性和有效性。同时还应在考虑各项具体要求条件下对企业内部控制工作实施方案进行完善处理，加强企业内部控制跟踪管理，从而创设合理完善措施，以此保证企业内部控制制度完善效果和现实作用，带动企业发展，将企业内部控制以及相关制度优化完善的现实作用全面表现出来。

（二）制定完善制度条例

由于企业内部控制在实际开展过程中需要考虑的要求比较多，这就导致企业内部控制经常出现问题，这对于企业经济建设和未来发展也会产生很大影响。基于此，就应对企业现实发展和内部控制要求进行深入分析，同时确定完善的企业内部控制规章条例，并在完善规章条例支持下开展内部控制工作，从而彰显企业内部控制现实作用。加上与企业内部控制相关的规章制度比较多，这就应结合各项具体要求将各项规章制度表现出来，方便各部门可以在现存规章条例支持下对企业内部控制制度进行完善处理。而且应用在企业内部控制中的制度比较多，包括业务流程控制制度和监管制度等，这就应保证各项制度合理性和完善性，同时在各项制度支持下推进企业内部控制稳步开展。

（三）加强制度风险监管

尽管各项制度在企业内部控制中有重要作用，但是不可否认企业内部控制制度还存在一些风险问题，这就应从企业实际发展角度出发对各项制度风险进行有效监管，及时调整企业内部控制制度中错误的规章条例，使得企业内部控制制度风险控制效果和制度应用价值有所提升。而在对企业内部控制进行风险监管可能会遇到一定阻碍，这就应要求有关部门从企业财务预算、收支、资产、采购、项目和合同这六个方面开展各项制度风险监管工作，及时调整企业各项内部控制工作开展问题和制度缺陷，从而保证各项制度在内部控制中作用效果，并在发展企业外部经济的同时，对企业关键业务实施有效把控。控制企业内部控制以及相关制度风险持续恶化，突出企业内部控制以及相关管理的现实作用，继而针对性完善各项制度。

（四）不断完善内控体系

对企业内部控制制度进行完善处理时，还应结合各项基础要求对企业内部控制体系进行优化处理，同时在合理体系支持下提升企业整体经营能力，同时保证内部控制制度与企业长期经营目标达到有效配合状态，以此强化企业运营的稳定性和内部控制效果，使得完善制度在企业内部控制中发挥最大作用。加上企业内部控制项目比较多，不同项目对内部控制制度的要求也存在一定差异。这就应从企业各项工作项目实际开展要求和项目体系表现等角度出发创建完善内控体系，之后结合内控体系具体表现和各项工作开展要求对其中涉及的规章制度进行完善处理。保证企业内部控制制度与相关体系之间关联性，有效改善企业内部控制体系和相关制度不合理的地方，确保内部控制体系和相关制度更加贴合企业实际发展情况。

（五）提高内控人员素养

为避免企业内部控制受到人为因素干扰，就应在开展企业内部控制之前对相关人员展开有效培训，针对性提高相关人员自身素质修养，使得相关人员可以遵循完善制度开展企业内部控制工作，发挥各项规章制度在企业内部控制中作用效果，使得企业内部控制问题得到有效控制。而且在对企业内部控制制度进行完善处理时，也应保证相关人员对原有制度以及内部控制要求有所了解，这就可以保证相关人员遵循合理要求对企业内部控制现存规章制度实施完善处理。提高相关人员在企业内部控制中参与力度，同时规划完善规章制度，降低各项制度实际应用过程中出现各项问题的可能，确保相关人员可以灵活应用各项完善制度开展企业内部控制工作。

三、结束语

为保证企业内部控制效果，应遵循各项要求对其中涉及的内部控制制度进行完善处理，保证企业内部控制和财务管理之间关联性，严防企业在发展过程中因内控制度不合理而出现问题，继而为强化企业内部控制力度和各项经济工作实施效果提供有力支持。同时必须保证企业内部控制制度完善建议的合理性和有效性，强化企业内部控制制度完善力度，并在完善制度支持下推进企业内部控制工作高效、合理开展。