浅谈制造业中小企业内部控制存在的问题及措施的分析

温雪琴

（温州市今世家国际家居配套有限公司，浙江 温州 325000）

制造业中小企业实施内部控制能够有效保障企业的运营安全，防范风险，而且还能有利于企业经济效益的提升，贯穿到了企业生产经济的各个环节。然而在实际实施过程中还存在一些问题需要改进，所以必须要予以重视。

一、制造业中小企业内部控制工作存在的问题分析

（一）对内部控制缺乏正确的认识

通常制造业中小企业在成立过程中，因受到各项事物因素的影响，再加上企业背负着极大的盈利、成本等方面的压力，从而致使企业在运营过程中无法顾及自身内部控制方面的工作，还有就是许多企业的管理者过于注重眼前利益，过于重视企业当前的盈利问题，而对自身的内部控制有所忽视，从而致使内部控制人员做事出现敷衍、形式化问题，并最终致使企业内部控制问题越来越突显，甚至对企业的日常生产和运营造成了极大的阻碍。

（二）缺乏完善的内部控制制度

从企业的角度来讲，想要切实有效的实现长足、健康且稳定的发展，就需要在企业内部构建健全和完善的控制制度。然而，就目前来看，许多制造业中小企业并不具备完善的内部控制体系，缺乏行之有效的控制制度，进而致使企业各部门在管理和实际操作方面均存在着一定的问题。严重的还可能会致使企业的内部管理过于混乱，进而导致企业会计信息有失真实可靠性，并对企业财务管理工作造成了极大的阻碍。还有部分制造业中小企业内部并没能设置独立的财务部门，也没有设置相应的核算部门，致使企业没能建立起完善的票据、会计以及出纳等管理制度。这样一来就会致使企业出现账目混乱、使得核算成本、盈亏问题无法确定，甚至还会出现税收问题等。

（三）员工整体综合素养偏低

从企业招聘方面来讲，制造企业中小企业与大型企业相比，还有待进一步完善，其内部招聘及管理模式还在成长阶段。通常中小企业员工整体素质较低，且存在较大的差异性，尤其是在内部控制管理方面的人才较少缺乏，这些员工通常在上岗前并没有接受过良好的教育和培训工作，对于会计制度、职业道德等并不了解，这样一来就极易产生违规操作、做事武断等问题。这些中小企业在人员招聘方面往往很难招收到优秀的员工，而想要通过后续的培训学习和改变现状也是存在极大的难度，这就给制造业中小企业内部控制工作造成了极大的阻碍。

（四）缺乏科学有效的风险评估体系

对于制造业中小企业来讲，在内部控制工作中风险评估是必不可少的组成内容，同时也是十分重要的组成部分。所以，制造业中小企业应当切实以各项数据及经验为依据，对企业当前可能潜在的风险进行合理地预判，与此同时，还需制定与之相适应的预防和控制措施，以尽可能避免风险的产生。因此，企业管理者应当具备高度的防患意识，并具有良好的应急处理能力。对于企业来讲，一旦发生风险时，如果不具备良好的应对处理能力，那么就极易引发不可挽回的后果，给企业造成巨大的损失。

二、试论制造业中小企业内部控制的应对措施

（一）积极转变内部控制管理理念

制造业中小企业想要取得更好的发展，就需要切实对企业的内部控制加以重视起来，真正认识到内部控制的重要性，认清内部控制对企业发展所具有的影响和作用。与此同时，企业管理者还应当积极转变以往传统老旧的思想观念，积极吸收和引进先进的内部控制管理理念，不断增强自身的管理能力，学习新的管理理论和技能。此外，还应当充分结合企业实际情况制定出与之相适应的内部控制制度，以便更好地促进企业健康、长足发展。

（二）构建完善的内部控制制度

制造业中小企业在对自身内部控制体系加以完善和优化的同时，还应当充分结合自身发展的实际情况及战略发展需要来构建相应的控制制度。如对内部控制工作人员的岗位职责做进一步强化，以便工作人员得以更好地投入到内部控制工作中，进而及时有效的发现、解决和处理风险问题，进一步实现企业内部控制体系的优化与完善，尽可能避免各种风险问题。另外，企业还应当从企业内部员工的切实利益与工作能力出发，以便更好地适应企业自身的发展和员工的实际需求，不断强化内部控制制度的规范作用，严格落实和执行相关制度、操作流程，进一步实现规范化、制度化的内部控制管理。

（三）强化内部培训机制

针对制造业中小企业内部控制人员匮乏以及招聘人员综合素质参差不齐等问题，企业还应当进一步强化自身内部培训机制，全面保障内部培训工作得以健康、有序地开展。所以，企业应当积极采取多元化的培训和培育方式去提高员工的专业理论知识及素养，不断提升员工的责任心和使命感；同时，需确保员工在上岗前必须掌握相应的专业技能和水平，以确保员工有能力胜任其岗位工作，进而更好地完成工作任务；此外，企业还应当适应的引导和帮助员工树立正确的内部控制认识，使之切实了解到企业实施内部控制的真正意义，更好地履行自身在内部控制工作中应尽的各项义务和责任。

（四）构建完善的风险评估体系

对于企业来讲，风险评估对其经营活动的安全有着直接性的影响，所以，制造业中小企业想要取得健康、稳定的发展，就需要进一步完善自身的风险评估体系。一是企业应当不断提升自身对于风险评估的重视程度，进一步加大该项工作的投入，积极吸收和引进专业的高素质风险评估人才，以确保企业风险评估工作得以健康、有序地开展。与此同时，还需设置专门的风险评估部门，不断提升企业的风险防范意识和能力，切实将风险评估工作作为常态化工作运行起来。二是还需建立完善的风险评估制度，以使风险评估人员得以从专业的角度运用专业的方法和手段来对企业风险进行科学有效的评估，尽可能避免受到自身主观因素的影响。三是另外，企业还应当充分结合自身实际情况，制定与自身相适应的风险防范和应对措施，以便企业在发生风险问题时，得以及时有效的应对和处理，尽可能避免风险扩大而造成巨大的损失。

三、结束语

总而言之，在社会经济发展中中小企业发挥了非常重要的作用，同时具有巨大的发展潜力。对于制造业中小型企业而言，内部控制是其经营与发展的生命线，能够保障企业在激烈的市场竞争中稳保核心优势。所以，制造业中小型业必须要做好其内部控制工作，对于内控工作中存在的问题有一个正确的认识，并采取科学的应对措施，切实将内部控制工作的作用发挥出来，促使企业更好更快的发展。