财政税收在市场经济发展中的作用研究

李慧

（泌阳县财政局，河南 驻马店 463700）

在市场经济体系逐步改革的情况下，收入问题等变得更加显著，为了实现市场经济的稳定发展，需要加强对社会资源的优化，使资源得到合理配置，实现资源的充分利用，将宏观调控政策进行适当的调整，使财政税收在其中发挥出有效的作用。由于财政税收对市场经济发展有着较大的影响，应结合其作用进行分析，制定有效的措施来推动市场经济的发展，使经济的整体发展更加稳定，为社会建设带来帮助。

一、市场经济发展和财政税收之间的关系

（一）市场经济发展和财政税收互为基础和前提条件

结合当前我国的市场经济发展情况来看，财政税收及市场经济相互作为基础及条件，财政税收可推动经济的发展，市场经济在其中有着重要的地位。当前人们对财政税收产生了更多的关注，在管理上也得到了改善，为了实现社会经济的稳定发展，应发挥出财政税收的重要作用，借助财政税收管理来实现经济的发展。财政税收具有创新性的特点，可对经济收入及资源进行合理地分配，因此，财政收入层次影响着财政收入的情况，通过对财政税收进行全面调整，可实现市场经济发展的合理性目标。

（二）市场经济发展和财政税收之间为正比关系

财政税收对社会经济发展有着直接的影响，当财政税收调整不合理的时候，贫富差距会逐渐变大，难以缓解社会的矛盾问题，还会导致问题变得更加严重。而财政税收目标的实现需要较长的时间，市场经济使财政税收的职能受到影响，经济的发展需要完善的财政税收制度的支持。当社会经济发展水平降低，财政收入会产生缩水的情况，难以为社会建设提供相应的资金，对社会的经济体系运行产生了不利。结合这种情况分析，市场经济发展及财政税收之间为正比关系。

（三）财政税收管理推动了市场经济发展

财政税收作为市场经济发展中的重要部分，通过对国家市场经济发展情况的分析，将创新作为原则，使市场竞争水平得到提升，能够推动经济的快速发展。然而当前市场需求不受国家管理及控制，市场经济发展过程中还存在着一些问题，例如市场经济分配不均等，因此，财政税收管理的开展对市场经济发展有着重要的作用。

二、目前市场经济面临的主要挑战

（一）发展动能有待提升

在国际贸易等方面的影响下，经济增长产生了受阻的变化，这使中小企业的经营也受到了一定的影响，部分商品价格增速较快，但是由于我国处于新旧产能转换阶段，部分低端制造业及附加值企业难以抵御外部环境的影响，新产业结构还没有得到完善，导致经济发展动能有限。

（二）人力资本结构不合理

当前人才作为经济发展的重要推动力，在教育的全面普及下，我国高学历人数数量提升，但是高精尖领域的人才仍然处于紧缺的状态，人才结构难以满足目前的市场经济发展需求，这种情况下劳动力市场结构会产生失衡的问题，也不利于经济的转型升级，阻碍了经济的快速发展。

（三）部分产业间效能差距较大

当前产业布局较为合理，第三产业占比数量比较大，但产业效能差异逐渐变大，市场经济自身具有自发性的特点，在市场主导下资源配置主要以短期收益为目标，而对长期投入难以发挥出有效的作用。在该趋势下，农业产业以及生态环境保护、服务业等产业的发展水平还有待提升，当差距过大，会对经济的发展产生消极的影响。

三、发挥财政税收对市场经济发展作用的对策

（一）结合市场发展情况创新税收制度

为了推动市场经济的发展，应发挥出财政税收的引导作用，根据市场经济发展情况进行全面的分析，加强对财政税收的创新，使其满足经济发展的需求。在新经济常态背景下，税收制度需要进一步改善，由于在市场经济发展速度提升的同时也发现了一些新的问题，财政税收制度制定部门应结合目前所存在的问题进行深入的分析，根据经济发展需求及目标来明确制度中不合理的内容，经过对市场经济发展趋势的研究，将财政税收制度内容进行改善，使制度得到有效的创新，建立完善的财政税收制度体系，使财政税收制度能够发挥出核心作用。财政税收部门还应对市场经济的发展情况及需求进行梳理，建立适合社会主义市场经济发展的财政税收制度，使其发挥出有效的调控作用。另外，在财政税收制度完善的同时，还应发挥出监管机制的作用，结合监管机制的要求，对财政税收制度中不适应的内容进行调整，使制度的实施得到保障，进而发挥出财政税收的优势。

（二）实现优化财政收支的平衡

结合市场经济的发展情况进行分析，要想发挥出政府部门的宏观职能，实现对经济的调控，使市场经济的发展更加稳定，应将稳定的财政收入作为重要的基础。通过提升财政收入的稳定性水平，可更好地发挥出财政税收的调控作用。在实施过程中，需要综合全面地调控财政收入、支出，使财政税收的平衡性得到保障。另外，应将财政收入渠道扩大，使地方政府的压力减少，可使市场经济的发展水平得到提升，为经济发展提供有效支持。

（三）制定科学完善的税收征收标准

要想使财政税收在市场经济发展中发挥出重要的作用，加快市场经济发展速度，应将税收制度作为基础。财政税收的杠杆作用对经济的发展有着较大的影响，因此，应保证其作用，制定合理的税收征收规定，并且完善税收征收体系，使税收的宏观调控作用更加显著。在实施的时候，需要将税收征收工作全面落实，结合市场的情况以及不同区域的发展状况等进行详细的分析，制定出科学的税收征收标准，不仅能够满足税收收入的需求，还可使税收发挥出有效的作用。此外，需要考虑到不同行业的实际发展情况，保证制定的标准具有适应性，使各项行业的发展获得保障。

（四）提高财政税收监管水平

财政税收工作涉及的内容比较多，环节复杂，政府应加强对税收工作的管理，针对违法行为严厉处罚，还应落实对企业经营中的检查及抽查工作，使税收相关活动得到严格控制，避免产生不良的影响。首先，应建立完善的监管体系，开展全面的监管工作，对监管体系的问题进行改善，并且制定科学的规定，使监管工作得到改善，提升管理的水平，使监管更加地全面有效。其次，应对财政税收体系的机构设置及岗位设置进行明确，使工作能够全面落实，将职责确定，当出现问题的时候能够找到负责人。最后，应使财税工作人员的能力提升，使税收工作的开展更加有效，准确识别违法行为，对纳税人开展相应的教育工作，使其具有正确的纳税意识观念。同时，应将税收征管工作检查好，避免产生疏漏，可定期对征收工作进行复核，出现了问题的时候应及时上报，对问题进行分析，避免再次产生，在监管工作的支持下保证财政税收相关工作的效果。

四、结束语

加强财政税收管理对于调节我国区域经济发展差异，保证社会公平，提高公共服务运转效率有重要的价值。应结合市场经济发展情况及需求来制定合理的财政税收制度，通过创新税收制度，实现优化财政收支的平衡，制定科学完善的税收征收标准，提高财政税收监管水平来促进市场经济的发展，为市场经济的发展奠定良好的基础，为社会的和谐发展带来保障。