财务共享模式下营运资金管理绩效评价

刘道青

（中电建路桥集团有限公司重庆分公司，重庆 401120）

创新管理理念的涌现，促使财务共享成为企业的全新财务核算体制，受到越来越多管理者的重视。而在营运资金的板块，多采取人工管理的方式，不仅效率低下，还很容易造成数据偏差，导致资金运营风险的增大。对此，要加强绩效评价在营运资金管理中的应用，高效运用信息技术，依托财务共享服务中心消除总、分支机构之间的信息沟通障碍，确保战略规划工作在整个公司得以贯彻和落实。

一、财务共享模式对企业营运资金管理绩效的影响

（一）营运资金管理的内涵

营运资金，也被称为营运资本，是企业流动资产总额-流动负债总额所得的净额，指的是能够用于企业项目周转的流动资金净额。企业一般利用这个指标来分析一定时期的偿债能力以及财务风险控制能力。如果净额为负值，则说明企业当前的负债项目已经多于资产类项目，已经缺乏偿还债务的资产或流动资金，反映到财务管理中便是营运资金的管理出现了问题。反之，如果净额为正值，则说明企业具有较强的偿债能力，在资金的流动管控上相对合理和安全，如果在还清债务之后还有节余，可继续抵充未来企业出现亏损的项目资金。

营运资金具有流动性大、周转速度快、来源多元化等特点。主要表现为可以在短时间内完成资产形态上的转换，即具有很强的变现能力，及时满足企业对流动资金的需求。营运资金在不同的时期或流程会以不同的状态反映，如票据贴现、应付款张、预收账款等。

（二）财务共享模式的内涵

财务共享模式是新时期企业创新管理的一种符合时代发展的产物，是企业财务管理的转型升级。该模式在很大程度上实现了业务工作一体化、内部信息共享化、财务核算集中化、技术手段信息化等目标，有效规范了集团公司的财会管理流程，整合了业务单元，充分节约了有限人力、物力资源，提高了竞争优势。通过共享中心系统，将所有的业务集中到同一个平台，然后再通过互联网将业务工作分派到各子公司的系统中心，细化分工，提高了财务人员的工作水平。在这种模式下，处于不同流通环节的产品能够承担起相应环节所生成的固定成本，促使他们建构规模化经济体系，提供更加全面、优质的服务。

在财务共享模式的支撑下，营运资金管理得到高效共享，加强了对子公司运营资金的集中化管控，扩大了覆盖面，提升了透明度，优化了企业管理程序，完善了数据平台。通过财务共享服务平台，企业所有子公司的财务数据和营运资金信息都能存储在其中，这是领导决策的重要依据，对保障资金的利用效率具有重要意义。此外，这种模式也让资金管理更加安全可靠。综合信息技术对现金流进行实时跟踪并记录，实现了动态预警的控制目标，有利于及时防范各类风险。

二、企业营运资金管理绩效评价分析

（一）采购渠道绩效评价

在采购渠道的指标数据中进行分析，当营运资金占用总额为负值且每年都在不断下降时，代表企业正在使用商业信用进行质押，获取外部供应商的现金流来实现周转，从而降低自身资金的使用成本。对于通过“吃供应商”来进行盈利的企业来说，为了确保内部各项经营活动的正常开展，需要先从市场获得经营所需的服务、产品等。如果企业具备雄厚的经济实力，且在市场中拥有良好的品牌形象，信用体系健全，属于行业的龙头企业，那么相比于供应商和同行企业来说，该企业对用户所产生的影响更加显著，也使其在供应链中始终保持着较为强势的地位，因此企业采购渠道的运营资金管理水平也较高。在企业实施财务共享模式之后，其业务进一步拓展，打开跨区域市场，供应商结算流程也更加规范、系统，对此阶段的营运资金周转周期也在大幅缩减。通过细化财务部门的职能，建立专门进行应付账款的核算部门，这种动态化的财务管理极大地提高了企业的市场信用，与外界供应商也取得了更好的合作，保障了采购效率，采购环节的营运资金管理绩效得到提升。

（二）营销渠道绩效评价

随着企业业务规模的不断拓展，财务共享系统在技术更新的支持下愈加成熟，高效集中了企业的人力、物力、财力等信息，加快了一体化进程。除此之外，财务共享系统大大增加了各类数据的关联程度。当子分类账目的数据发生更新时，总分类的账目数据也会同步完成更新，而财务数据发生变化会及时反馈到系统平台。共享平台在资产管理功能上也得到了强化，如营销、库存的远程统计和管理，加强了收入、资源、期限的分析。企业的应收账款、固定资产流程经过改进和优化，极大地提升了处理效率，在很大程度上提高了该环节的绩效。

（三）经营活动绩效评价

从企业的经营活动营运资金周转情况进行分析，当前行业的营运资金周转期有上升的趋势，说明行业在整体经营活动管理绩效中在不断恶化。在这样的环境下，企业的经营活动管理绩效并未出现上升变化，就说明企业的经营管理保持着相对平稳的态势，绩效水平依然高于行业平均水平。这是因为企业的财务共享中心提供了明确各部门分工与职能的功能，让工作人员对自身的定位更加清晰。在初期，财务共享模式更像是一个会计工厂，承担着处理各个财务业务和流程的重要职责。在共享中心不断发展的今天，会计核算、资金管理、台账签发等工作效率得到显著提升，缓解了财会人员不足的问题，更好地应对了财会风险。财务共享平台已经不再单是一个组织形式，更是企业优化资源配置、高效传递财务数据、提高风险决策能力的重要管理模式。

三、优化营运资金管理的建议

（一）优化采购渠道营运资金

首先，要减少对供应商的过度依赖，改善关系。针对企业对市场供应商资金占用比例较高的现象，应当重视这类情况持续下去可能给企业带来的风险。要降低对供应商的依附性，通过增加短期借款的渠道，打开更多的融资项目。企业内部应当科学分配资源，调控成本，缓解资金周转的压力，与供应商形成博弈关系，这样有利于更好地进行洽谈，提高自身竞争力。短期内缩短对应收款项的账单期限，促进资金回笼。可适当调整向供应商索取的各种费用，改善两者之间的关系。企业还要积极对接市场，分析用户消费需求，并与供应商保持密切交流，设计出更好地产品，实现用户、企业、供应商共赢的良好局面。其次，健全应付账款审核以及支付的流程。部分企业在采购期间的绩效并不好，由于应收款项金额过大，导致在采购时过多依赖外部资金。针对这一问题，企业要增强诚信意识，加强对应收款项的管控，及早支付逾期款项，建立友好、长久的合作关系，消除不必要的隐患。加强资金筹划，有效管理闲置资金，以便为企业创造更大的价值。最后，制定完整的物资采购计划，根据成本支出确定采购方式，以达到效益最大化的目标。详细记录采购流程，确保采购过程的公开性、透明性、公平性。

（二）优化营销渠道运营资金

通过上述分析可以发现，大部分企业的存货管理水平还无法跟进财务信息系统的更新速度。企业要加强对管理人员的培训力度，特别是在专业知识、技术能力、业务素质等方面，要确保管理人员具备较高的存货控制能力，既能满足市场对货物供给的需求，还要确保各分公司对存货的周转率。简而言之，为增强该环节的资金运营效率，需要在确保存货周转速度的同时降低企业存货。企业要建立完善的跨区域物流服务体系，提高供应链的服务水平，确保货物周转率处于稳定状态。衡量企业的财务风险与盈利水平，要始终坚持用户至上的原则，实施信用评级制度，维护好与优质客户的关系，同时争取吸纳更多的客户。这样既能满足资金回收的要求，又能在很大程度上避免销售额的大幅波动，降低了风险。另一方面，制定信用评级制度，对于改善客户关系具有较大的作用，提高用户的满意度。

四、结束语

除了在各渠道进行优化设计之外，还要对财务共享的服务流程进行优化，不断提高工作效率，丰富业务形式，持续监督财会信息的处理过程，促使决策人员对资金项目进行可行性分析，根据分析结果来确定资金运营的方向。企业要重视对采购渠道和营销渠道的资金优化工作，防止双方出现紧张的关系，同时也要避免存货周转期过长的风险，减少资金的占用，防范经营成本上升。企业要善于利用财务共享平台开拓业务板块，提高经济效益。