电力企业内部审计的现状及风险防范分析

2020-11-27王美欢

大众投资指南 2020年29期

王美欢

（广东电网有限责任公司东莞西区供电局，广东东莞 523960）

当前阶段，我国的经济发展质量及其所取得的经济效益都得到了进一步的提升，相关的研究人员着重强调了今后的经济发展过程中，电力企业需要充分地认识到风险管理和内部审计工作的积极作用，这也成了许多电力企业重点关注的问题。从内部审计的角度来看，电力企业面临的风险较大，严重的影响其进一步发展。由此可见：研究电力企业内部审计的现状和风险防范具有积极的社会意义，希望本篇文章的发表能够对相关的工作人员产生一定的启示，从而更好地推动相关工作的顺利开展。

一、内部审计的现状

在经济的快速发展过程中，电力企业作为行业发展的领头军。在此过程中，电力企业对整个经济的发展发挥了巨大的推动作用。但是，根据我国现阶段的调查和研究可以发现：由于垄断经济的长期影响，导致内部审计的独立性和公共性存在着诸多的问题。具体来看，主要表现在以下几个方面。首先，部分的工作人员还缺乏对内部审计的重视度，在相关的管理制度方面还存在着明显的不合理的问题。其次，当前阶段的内部审计工作多是集中在电力企业的内部会计、财务和其他一些经营的活动中。在进行具体的会计评价的中，仅是单纯地依靠一些财务的报账、会计凭证等，在这方面的工作中，缺乏一定的规范性，这也成了限制电力企业未来发展的重要影响因素。再次，从监督的角度来看，缺乏了监督体系，导致了相关的工作无法有序地开展。从其影响来看，这些审计漏洞问题的存在，在一定的程度上导致了运营风险的发生，不利于电力企业的长远发展。最后，从内部审计工作人员的特点来看，部分的审计人员还严重的缺乏了专业素养。在开展具体的工作时，存在着工作效率低下的问题。电力企业在进行内部审计人员的招聘时，大多只掌握财会能力，擅长查找财务账面问题，缺少相应的经济分析能力，也无法针对电力企业的实际运行情况进行总结分析，极易滋生审计风险。由此可见：在当前阶段的电力企业内部审计的工作中，还存在着诸多的问题，从而严重地限制了电力企业的进一步发展。在新时代的背景下，电力企业若想获得进一步的发展，必须充分认识到当前面临的突出性问题，对其进行合理的解决。

二、加强内部审计的积极作用

（一）有益于进一步完善公司治理

在市场竞争越来越激烈的背景下，电力企业若想在激烈的竞争中取得优势，必须强化风险管理，从而更好地提升经济发展的质量。在此背景下，众多的学者都着重的强调的风险管理的重要性。电力企业如果没有健全地风险管理体系和科学的管理举措，在发展中形成的各项管理举措将会难以有效地实现。相应的，这也成了电力企业管理的核心内容。从这个治理体系中可以发现：内部的审计在其中发挥着举足轻重的作用，并且可以有效地调整在企业的发展中出现的各种信息不对称的问题。另外，内部的审计和风险管理方面也存在着较大的联系。在开展电力企业管理的工作中，需要充分地认识到内部审计工作的重要性，并做好相应的评估和咨询工作，为相关管理工作的顺利开展提供有效的参考依据。

（二）保持电力企业维持在相对稳定的发展状态中

在电力企业发展的过程中，各个部门为了进一步的发展都会做出相应的调整和战略性的规划，从而帮助电力企业在原有的基础上获得进一步的扩张和探索。根据相关的调查和研究发现：在一些管理层面和决策部门都十分的强调风险管理工作的重要性，有效地推动了电力企业的发展。不管是在过去的发展阶段还是未来的发展中，都需要充分地认识到内部审计工作的重要性，并将其和电力企业的未来发展规划进行有效的结合，进一步的推动电力企业的快速发展。在内部审计的运作中，也强调了对风险管理的重视度。这样，才能够有效的提升各种风险管理报告和审计报告的科学性、合理性，帮助电力企业做出更为系统的发展决策和规划。

（三）内部审计特有作用使其具备涉足风险管理的优势

从内部审计工作的积极作用来看，因其影响力较大，能够被一些董事部门所容纳和接受。并且作为董事会管理中的一个重要的下属机构，在电力企业的发展过程中发挥着重要的作用。虽然其并不直接的参与电力企业的各种经营活动，但是在风险管理的过程中彰显了独特的优势。

内部审计能够从全局的视角针对电力企业发展中出现的各种风险进行有效的管理。一般来讲，电力企业发展中所形成的和所面对的风险都具备了一定的感染性、传递性和不对称性的特征。从该角度来看，电力企业作为一个系统，如果某个部门出现了风险问题，往往需要多个部门甚至整个电力企业共同承担其所带来的负面影响。为此，内部审计从全局化的视角，进行统一化的管理，便能够在一定程度上降低对电力企业的风险。

三、电力公司内部审计风险的防范措施

（一）提高内部审计人员的素质

内部审计工作的顺利开展需要有大量的管理人才作为支撑，其中，内部审计人员的综合素质的提升便是一项较为重要的内容。当前阶段，需要充分地认识到复合型内部审计师在工作过程中的积极作用。不仅需要强调其具备较高的专业性素养和丰富的知识体系，还需要能够结合电力企业的发展状况对其提出科学的管理举措，从而更好地开展相关的风险管理和金融创新的活动，让电力企业能够在激烈的市场竞争中取得一定的优势。

为此，针对上述要求，从内部审计协会的角度出发，可以根据当前阶段的社会性要求，开展相关的风险管理培训班。结合相关的审计人才，让他们进行集体性的学习和共同的商讨，及时地了解到最新的审计知识，积极地参与到电力企业的风险管理工作中，鼓励审计人员参加全国性的专业考试——CIA。

（二）在内部审计参与风险管理的过程中，应建立健全配套的准则体系

我国向来都十分的重视内部审计准则体系的建立，但是在具体的实践工作中仍然存在着一定的问题，导致其积极作用无法得到有效的发挥。为此，在今后的工作中，需要充分地认识到当前工作中所存在的各种不足和相关的问题，并且强化内部审计师在此过程中的积极作用，将其作为研究的重点，明确工作职责和管理内容，有效地发挥内部审计在电力企业发展中的作用。内部审计如何有效的参与到电力企业的风险管理工作中，需要电力企业的决策层面进行不断的研究和探讨。结合行业的未来发展规划、国家的相关战略目标和电力企业自身的发展需求等进行综合性的考虑，推动电力企业的快速发展。

（三）积极推动内部审计信息化建设

在信息化技术不断发展的过程中，电力企业的内部审计和风险管理工作中也需要充分地认识到信息化技术在此过程中的积极作用，结合技术的优势，进一步的提升审计信息的质量。近年来，“金审工程”在社会层面得到了进一步的贯彻落实和充分的应用，有效地提升了审计的质量。为此，电力企业需要结合时代的发展潮流，推进审计信息的信息化建设。在审计部门和电力企业的各个管理部门中，均应结合自身的发展需求引进相关的设备和软件，并结合电力企业资金和相关的数据的要求，对其进行全面性地收集、整理和应用，为风险管理工作的顺利开展奠定良好的基础。

（四）会计人员做好自身的工作

电力企业能够做好完善的会计工作，还能够在一定的程度上促进审计工作的顺利开展。这主要是从审计数据的特点来看的。一般来讲，审计工作的有序开展需要有严格、精准的数据作为支撑，而如果能够做好财务会计管理工作，便可以为审计工作的顺利开展提供一定的保障。为此，在今后的工作中，电力企业的管理者和会计工作人员必须要充分的认识到财务会计工作的重要性，采取正确的方式，保障相关工作的顺利开展。

（五）构建健全会计监督机制

会计监督机制是促进内部审计工作质量有效提升的另一个重要的举措。为此，电力企业需要根据自身的工作特点，建立完善的监督机制，为审计工作的顺利开展提供充足的保障。比如：安排专业的人员定期地对审计人员、会计人员的工作行为进行抽查，有效的发挥监督工作的积极作用。其次，根据社会的审计监督的工作要点，在电力企业的内部开展注册会计师的管理和监督，有效的提升审计管理工作的质量。除此之外，还需要充分的发挥社会监督体系在整个管理工作中的积极作用。

（六）充分利用信息化工具

针对现阶段的电力企业在内部审计的工作中所产生的突出性问题，相关的工作人员需要充分地认识到科学技术的发展所带来的机遇和挑战。比如：借助大数据、互联网的优势，将电力企业在运营的过程中所产生的各种数据、信息等内容，及时的上传到电力企业的数据库系统中，为后期工作的顺利开展提供充足的保障。在此基础之上，能够根据电力企业在发展中所涉及的各种审计信息，进行及时的管控。从其积极作用来看，这种信息化的内部审计体系的建立，能够有效地提升内部审计的工作质量，从而针对在风险管控工作中所出现的各种问题，进行针对性的解决，进一步的提升电力企业的经济效益，在激烈的市场竞争中取得优势。