改制后农商银行内部审计监督机制管理探讨

周芳

（陕西宝鸡金台农村商业银行股份有限公司，陕西 宝鸡 721004）

审计主要属于一种评价和监督的工作。审计关键的一大作用是促进监督对象变化情况被充分的了解。通过审计能够为国民经济健康发展奠定重要基础，合理以及高效化的审计还能够在很大程度上规避社会经济发展过程当中所存在诸多的风险性问题。正是由于在经济发展过程当中审计具有重大价值和重要作用，所以需要建立健全银行内部审计监督机制。通过促使内部审计监督机制得到健全和完善，则可以在很大程度上推进农村商业银行管理完善，保障银行运营可靠性以及安全性，实现银行健康、稳定以及可持续性发展。但是，针对农商银行进行分析和研究，其在实际发展运营过程当中效益不理想，很大部分问题是内部审计监督机制当中存在着诸多漏洞和缺陷，所以，对此要合理以及有针对性采取相关管理措施针对内部审计监督机制加以健全和完善。

一、农商银行内部审计监督机制存在的问题

（一）管理层缺乏内部审计监督意识

物质决定意识，但是，意识对于物质还具有反作用。从整体层面上针对这两者进行分析，物质和意识都是不可忽视重要的因素[1]。对于目前农商银行来讲，其管理层负责银行内部各大事务，要求管理层进行合理及科学的决策，成为农商银行强而有力的舵手，保障银行实现健康、稳定发展和运营。但是，大多数管理层人士缺乏对于内部审计监督工作的高度重视，甚至有一部分人的管理人员认为该项工作没有很大价值和意义，这在很大程度上导致了农商银行发展受到了阻碍。大部分的农商银行管理层一味地追求经营效益，严重地忽略了对农商银行加强内部管理工作。正是由于这种片面思想导致了内部审计监督机制严重缺乏健全性和完善性，同时也造成了各项工作难以严格落实到位。另外，依然存在着一部分的农商银行虽然建立了内控制度，但是，规章制度通常流于形式，仅仅只是存在于纸张之上，无法发挥其实质性的作用，片面以及形式化管理模式导致工作人员耗费精力遵守无意义的规章制度，规章制度丧失其价值，无法起到其应当具备的作用[2]。此外，在当前农商银行内部还存在一个恶劣的现象是一言堂的问题。在一言堂背景之下，某些管理人士按照主观心意随意地对制度进行更改，造成银行内部权力无法受到制约和控制，这在很大程度上造成了银行发展过程当中漏洞重重以及弊端累累，直接影响到了内部审计监督机制在银行内部得到贯彻落实，无法让内部审计监督机制发挥其重大的作用[3]。

（二）内部审计监督难以全面贯彻落实

对于当前广大的农商银行而言，也应当借鉴企业的发展模式。在实际经营管理的过程当中，应当进一步的强化银行所有内部成员管理工作，这样才能够促进银行经济效益和社会效益全方位的提升。但是，结合相关的研究资料显示，如今还依然存在着很大一部分的农商银行缺乏对于有关工作人员培训以及管理工作。实际管理工作开展的过程当中还存在着诸多的漏洞弊端和缺陷，管理上马虎大意，各项管理制度无法得到贯彻落实，形同虚设，员工无法得到良好教育及指导，同时，大部分的工作人员缺乏对于自身工作实质性的认知，针对职权进行划分过程当中缺乏明确性，很多工作人员虽然在自身岗位上工作但是却并不能够充分了解到内部审计监督机制重要作用和重要意义[4]。此外，在执行内部审计监督职责的过程当中经常性的马虎大意，主观性、随意性较强，这让内部审计监督机制无法发挥其实际作用，导致内部审计监督通常流于形式。此外，一旦出现严重不良状况情况之下，导致严重会计失真问题，对于农商银行正常稳定管理和经营造成重大的破坏和影响，还危及资产安全性和可靠性，直接影响到银行外界形象以及银行自身的公信力[5]。

（三）信息缺失管理不够到位

对于当前农商银行而言，在实际经营管理的过程当中要进一步强化信息管理工作。其中，信息管理工作属于银行管理过程当中重要的一大部分。在银行信息管理工作开展过程当中应当要保障实现统一化、科学化以及规范化控制。否则，很容易导致信息失真等不良现象。另外，对于目前我国一部分的农商银行而言，在银行内部还是没有建立健全相关部门标准，在信息获取渠道方面也存在着较大的差异性，这样的状况之下就导致银行内部当中不同人员意见无法得到统一，甚至一旦出现问题之后很容易推诿责任以及互相扯皮，直接影响到了银行内部管理工作质量以及管理效率提升[6]。

（四）内部审计监督权威性不足

在目前银行经营管理过程当中要进一步的强化内部审计监督机制建设工作，这对于银行实现健康、稳定及持续性的发展极为关键。但是，从当前大部分农商银行经营状况进行分析，虽然建立了内部审计监督机制，但是，大多数的银行内部审计监督机制还是缺乏权威性，即便银行内部出现了诸多问题之后内部审计监督机制还是难以将问题加以遏制。发现有关违规人员之后，所采取的惩罚措施强度不够，无法让违规违法人员得到警醒，还容易造成问题再一次的产生。因此，从整体而言，内部审计监督机制常常流于形式，需要相关人士引起高度的重视。

二、加强农商银行内部审计监督机制管理主要途径

（一）提高审计人员综合素质

对于目前广大农商银行来讲要进一步健全和完善内部审计监督机制，为此就需要当前银行内部审计人员整体能力和综合素质得到全面的提高。通过高素质、高水平工作人员往往可以显著的提升工作质量以及工作效率，同时达到事半功倍的良好效果。随着当前国民经济的日益发展，农商银行也在此契机之下得到了有效的发展，不断开拓了更多新的业务。在此局面之下，则对于银行内部审计人员提出了更为严格的要求，这就要求当前银行能够加大人员招募力度，要招聘具备较高综合能力和综合素质的审计人才来应对时代的考验。在针对员工实施管理的过程当中，要求当前的银行能够进一步强化奖惩机制的建设工作，对于有突出审计成果以及建设性作用工作人员要求给予大力的奖励。包括精神奖励及物质奖励，这样就可以对于员工内心起到鼓舞作用，促使员工更加积极主动地参与到工作当中来，提高工作质量以及工作效率，推动银行的发展和完善[7]。

（二）监督审计形成联动

在目前，农商银行应当促使内部审计监督机制管理工作得到强化，为了达到这一目标，就需要实现合规化管理，同时要促使监事会作用得到综合化发挥，银行内部还应当设置专门人士以及相关部门来开展这项工作。其中，对于监事会而言，要求监事会对于全局进行整体把控。同时，要求工作人员、管理层以及董事会成员能够履行好自身职责，全面负责以及具备使命感，更好强化监督管理工作。针对财务以及银行内部控制等方面要实施强有力的监督。纪检属于外部监督的力量，通过纪检力量能够对于银行内部进行有效警示。整体上分析，在银行发展经营的过程当中通过各方面监督力量可以发挥联合性的作用，实现银行健康、稳健的发展[8]。

（三）加强信息技术运用

信息革命一旦爆发之后就发生了重大的影响，其波及范围相对较为广泛，逐渐地涉及了社会的方方面面以及各大角落，特别是在农商银行当中也有信息技术的身影。在银行经营发展的过程当中要加强信息技术的使用，转变传统的工作模式，提高工作质量和工作效率。比如说，如今农商银行在办公方面逐渐地实现了电子化办公，为了实现银行更快更好的发展，要在内部监督机制管理工作开展的过程当中促使信息技术的重要作用得到充分发挥。在农商银行内部要加大计算机设备的引进，同时通过采用计算机针对各类数据进行高效化的审核、统计，这对于监督管理员工工作行为至关重要，同时，也对于促进银行进一步发展和完善大有裨益，所以，农商银行在信息化时代背景之下要跟上发展潮流，运用好信息技术，提升工作成效。[9]

三、结束语

综上所述，在当前，社会主义市场经济发展的过程当中银行扮演着重要的角色，为了实现银行稳健安全的发展要采取合理以及科学的措施，要进一步强化内部审计监督工作，其中内部审计监督工作受到了社会各界人士的高度重视以及广泛关注，还是属于银行管理过程当中的重要的一大部分。通过针对农商银行内部审计机制进行完善，有利于拓展银行业务，提高银行经济效益，同时也可以让银行实现平稳运行，进而为社会主义建设贡献出更大的力量。