ERP技术在服装企业内控中的应用研究

2020-11-27黄腊

大众投资指南 2020年29期

黄腊

（吴江市盛泽北新春蕾小百货店，江苏苏州 215228）

内部控制为保证企业各项经营活动稳定进行，实现企业现有资源科学分配的管理对策，对企业各项业务和部门发展起到管理作用。ERP也就是企业资源规划系统，ERP是以企业财务会计管理为核心而形成的一套全面性企业集成系统。在服装企业中，通过在内部控制活动中引进ERP技术，能够让服装企业内部整个供需链上各类实体价值得到充分展现，实现服装企业内部生产、经营、财务、分销等业务的科学管理，提高服装企业经济效益。

一、ERP系统与内部控制概述

（一）ERP系统

从本质角度来说，ERP技术也就是一种管理工具。ERP系统在设计过程中，主要是把企业管理内容和信息技术进行整合，让企业管理水平得到大幅度提升。在企业信息化系统建设中，ERP系统作为重要内容之一，在企业经营发展中起到重要作用。随着时代快速发展，ERP系统开始在各个行业中应用，成为各个行业经营管理的重要方法。

（二）内部控制

内部控制是为企业经营成效、财务报表、法律制度等目标完成提供保障的过程。随着企业所处的市场竞争环境不断变化，为了增强企业竞争能力，需要加强内部控制，提高企业工作效率，保证企业产品质量。

二、ERP 对内部控制的影响

（一）ERP对控制环境的影响

基于ERP背景下，服装企业内部控制环境发生巨大变化，具体体现在以下几个方面。首先，在ERP技术作用下，使得服装企业组织框架由金字塔形朝着扁平化方向转变，通过减少内部控制层级，削减信息传递中间环节，提高信息传递效率。其次，服装企业岗位职责分配更加完善，让岗位职责和权限分配更加合理。ERP系统对每个岗位工作权限有着具体要求，让非相关人员不可随意操作，业务职责明确，避免人为操作错误出现。最后，很多由事后控制等管理活动逐渐前移，变为事前监管和事中控制，之前只是对财务进行管理的格局转变成对企业所有部门统一监管。

（二）ERP对风险控制的影响

在ERP背景下，服装企业风险控制发生一定改变。服装企业在实施ERP管理系统以后，让ERP系统渗透在企业各项经营活动中，ERP系统对各项数据进行全面监管，让企业可以第一时间对经营活动中出现的风险进行评估和识别，提出相应的处理对策。例如在ERP系统运行过程中，可能会出现数据风险、操作风险等。要求服装企业在开展内部控制工作时，对这些新风险给予高度重视，及时制定相应的控制对策，降低风险给企业发展带来的影响。

（三）ERP对控制活动的影响

在ERP 环境下，内部控制理论划分为两点，一个是一般控制，另一个是应用控制。对于ERP系统开发的应用环境控制，统称为一般控制，如系统安全规划和管理、系统开发维护等。对业务进行ERP系统处理的控制，统称为应用控制，如用于信息系统中实施检查和纠正信息在流动中的错误问题。基于ERP背景下，服装企业控制活动发生一定变化，如丰富内部控制方法。因为ERP系统的应用，提供诸多新型控制方法，如权限控制、程序控制等；减少人为控制活动，避免徇私舞弊行为。

（四）ERP对信息与沟通的影响

在实施ERP系统过程中，通过使用计算机或者网络技术，改变服装企业信息沟通模式。ERP系统也就是在信息技术作用下，把各个部门中子系统进行网络化处理，统一数据接口，让数据之间能够快速传递，在各个部门中共享。并且，因为ERP系统在服装企业各个部门中应用广泛，给企业职工提供便捷的交流渠道，让企业内部信息实现高效传递。

（五）ERP对内部监督的影响

通过使用ERP系统，能够让服装企业监督管理模式发生变化。在之前服装企业采用的监督管理模式，也就是通过手工或者程序进行监管。在引进ERP系统后，服装企业监管更具自动化，也就是在计算机等设备下，把部分内部控制内容和风险预警机制转变成ERP系统中固有程序，在该系统作用下实现对服装企业经营状况的动态监管。此外，服装企业应对系统定期维护和管理，应实现有效监管。

三、ERP技术在服装企业内控中的应用

（一）规范企业治理结构

对于服装企业来说，监督治理活动是以组织结构和框架为根本，在内部控制环境中，服装企业需要设置独立的内部审计部门或者安排负责审计工作的相关人员，保证内部审计工作的独立性，让内部审计可以从组织框架中脱离出来，实现独立管理，提高服装企业内部控制工作水平。对于任何企业来说，在企业经营发展中，需要得到充足人才的支持，所以服装企业需要做好人力资源管理工作，定期开展培训工作，提高相关人员综合水平和专业素养。在ERP背景下，服装企业对职工专业水平提出严格要求，职工应该对业务流程和系统操作有充分认识，要求职工具有较强的综合素养。因为服装企业中对ERP系统进行维修和管理等人员对信息系统有着一定破坏力，这就要求这些人员需要严格按照企业制度要求进行操作，具备较强的职业操守。通过加强服装企业人力资源管理，减少人为操作失误，改善服装企业内控管理质量，提高企业经营发展水平。

（二）注重ERP对内部控制的影响

ERP 系统已经成为今后企业经营发展中，广泛使用的管理工具，展现了现代化管理理念和技术。随着网络化时代发展，ERP系统不断改革，要求服装企业积极引进专业的管理人才和技术人员，更好满足时代发展要求。并且，服装企业需要把信息技术应用到企业风险管理活动中，加强企业技术人员培训，让每个人都能熟练操作ERP系统，让ERP系统能够为企业内控管理工作开展提供更好的服务，增强企业核心竞争实力。

（三）优化内部控制流程

在服装企业经营过程中，如果开展内部控制工作，需要以企业业务流程为根本，贯穿于企业经营活动中，加强经营活动控制管理。在进行内部控制时，需要加强流程建设与执行，服装企业应该把业务流程当作重点，将串行的工作流程改变为并行的工作流程，把滞后的管理模式运用到ERP系统中，将其转变为实时控制模式。并且，服装企业在使用ERP系统时，需要把局部管理更改为全局管理，将控制点设置在执行活动中，控制企业经营成本，之后利用ERP系统对控制流程进行扁平化处理，减少内部控制执行过程中人员成本。在ERP系统作用下，对业务流程固化处理，提高内部控制执行效率，防止在执行内部控制活动时存在徇私舞弊现象，缓解管理人员工作压力，提高服装企业内部控制管理水平。

（四）完善内控动态管理机制

在内部控制动态管理中，涉及两部分内容。一方面，服装控制企业内部控制体系并非一成不变，而是根据企业所处经营环境业务流程的变化而变化。随着当前时代快速发展，服装企业所处的内外环境都发生巨大变化，企业应该结合环境变化适当调整内部控制管理体系，让内部控制管理体系与企业经营发展战略相结合。另一方面，随着ERP系统的应用，让企业内部控制由传统人工控制更改为程序控制，通过ERP系统让管理层可以对服装企业业务流程进行动态监管，让内部控制能够随时动态地监控企业经营状况，便于领导及时了解企业经营业绩，调整发展战略，让服装企业朝着正确的方向前行。

（五）加强风险监控

针对服装企业来说，在ERP系统中需要适当添加风险管理模板，这样能够让企业应对风险管理能力得到提高，减少企业风险管理成本。服装企业需要结合业务流程和内部控制管理要求，对ERP中个体化数据进行分析和设计，让企业风险管理具有自动化特点，一旦相关数据达到临界值，可以自动发出预警信息，便于企业管理层及时防范和应对风险，降低风险给服装企业带来的影响，节约风险管理成本。ERP系统中风险管理还包含数据处理、风险管理报告自动形成和数据随机提取等。利用ERP对外数据接口，能够把外部市场信息和经济动态等数据融入企业内部系统，便于企业领导制定风险应对决策，提高服装企业风险管理水平。

（六）建立外部审计机制

服装企业可以通过聘请外部专业审计机构，对企业内部控制情况进行评价和分析，以业务知识的全面分析为根本，对相关业务确定科学的审批流程，建设完善的业务审批体系，通过制度化管理，提高服装企业内部控制水平。在服装企业各项经营活动实施过程中，需要把预算为根本，其中每个部门和每个业务需要在预算的严格控制下产生。而预算调整可以提高预算刚性，如果某些项目确定需要增加，企业应严格按照预算严肃性要求，根据预算调整流程进行调整。并且，在预算调整中需要注重制度化，严格规范调整流程和内容，在制度上对个人行为进行约束，保证预算处于预期范畴内，具有灵活性。